Norská krypto daň

Dary charitativním organizacím, pokud výše daru činí alespoň 500 NOK (přibližně 43 EUR) na jednu charitativní organizaci, která byla předem schválena norským daňovým úřadem; horní hranice činí 25 000 NOK (přibližně 2 000 EUR) ročně.

Daň z příjmů právnických osob

V Norsku činí standardní sazba daně z příjmů právnických osob 22 %. Daň se vybírá z příjmů norských daňových rezidentů získaných v Norsku i v zahraničí, zatímco nerezidenti jsou povinni platit daň z příjmů získaných v důsledku podnikání prováděného v Norsku nebo z Norska. Podle zákona se za daňového rezidenta považuje každá společnost založená podle norského práva. Pokud je však taková společnost považována za daňového rezidenta v jiné zemi, nepovažuje se za daňového rezidenta v Norsku. Pokud je místo efektivního řízení zahraniční společnosti v Norsku, je taková společnost považována za daňového rezidenta v Norsku.

Daň z příjmů právnických osob je splatná předem ve dvou splátkách. První splátka je splatná 15. února a druhá splátka 15. dubna. Obvykle je daňový výměr vydán v průběhu měsíce října. Jakákoli konečná daň musí být zaplacena do tří týdnů od vydání výměru. Jakékoli opožděné nebo nezaplacené platby mohou mít za následek vymáhací pokuty.

Ostatní ekonomické aktivity související s kryptoměnami jsou zdaněny podle obecných pravidel daně z příjmů právnických osob. Obvykle se obchodování s kryptoměnami a různými typy produktů a služeb souvisejících s kryptoměnami považuje za příjem, a proto by mělo být zahrnuto do ročního daňového přiznání. Na druhou stranu, těžba kryptoměn je zdanitelná, pokud vyžaduje investice do těžebních zařízení a pravidelné administrativní činnosti. Hodnota vytěžených kryptoměn se považuje za příjem v tržní hodnotě v norských korunách v okamžiku jejího přijetí. V jiném případě, pokud těžební zařízení nevyžaduje následnou správní činnost, pak se to zpravidla nepovažuje za ekonomickou činnost.

Srážková daň

V Norsku je sazba srážkové daně obvykle 15 %. Účelem této daně je zabránit a omezit přesun zisků do zemí s nízkým nebo žádným zdaněním a zajistit spravedlivější zdanění v Norsku. Sazba je pravděpodobně snížena podle pravidel pro osvobození od daně nebo podle platné smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Osvobození se poskytuje příjemcům dividend, kteří jako investoři v podobě právnických osob jsou rezidenty EHP a mohou splnit další požadavky.

Obecně lze srážkovou daň odečíst, když norská společnost nebo pobočka vyplácí úroky, licenční poplatky a leasingové platby zahraničním společnostem v zemích s nízkými daněmi. Platící norská společnost nebo pobočka je povinna srážkovou daň zadržet, nahlásit a odvést daňovým orgánům v Norsku. Pokud nezadrží dostatečnou daň z daňově odpočitatelné platby, bude jí uložena pokuta a další sankce.

Daň z kapitálových výnosů

Obecná sazba daně z kapitálových výnosů v Norsku je 22 % a je vybírána z příjmů nebo zisků z obchodování s kryptoměnami. Ve skutečnosti to znamená, že prodej jakékoli kryptoměny, směna, těžba kryptoměn, nákup produktu nebo služby za kryptoměnu a dokonce i obchodování s NFT mohou být v Norsku předmětem zdanění. Každý občan země musí každou transakci nahlásit národním daňovým orgánům, aby se vyhnul pokutám nebo jiným důsledkům stanoveným daňovou legislativou.

Rovněž stanoví, že kapitálové zisky pocházející z ekonomických činností podniků souvisejících s kryptoměnami představují zdanitelný příjem. Článek 6-2 norského daňového zákona stanoví, že ztráty vzniklé v důsledku realizace kapitálového majetku jsou odečitatelné. Kapitálové zisky se vypočítávají na základě zásady, že pořizovací a prodejní ceny musí být stanoveny a zdokumentovány jednotně a jasným způsobem. Pořizovací náklady na kryptoměny jsou všechny náklady související s nákupem, včetně všech poplatků.

Daň z majetku

Sazba daně z majetku v Norsku činí 0,3 % a vypočítává se pro majetek, který přesahuje čistou základnu daně z kapitálu ve výši 1,7 mil. NOK (přibližně 150 000 EUR) pro svobodné osoby a 3,4 mil. NOK (přibližně 300 000 EUR) pro manželské páry. V případě, že daňový poplatník vlastní kryptoměny, musí je uvést v daňovém přiznání pro účely daně z majetku. Proto by bylo také nutné sledovat hodnotu každé rozptýlené kryptotransakce, stejně jako pravidelné obchodování.

Daň z přidané hodnoty

Standardní sazba DPH v Norsku je 25 %. Musí být stanovena a vybírána od spotřebitelů a musí být odvedena daňovému úřadu každým podnikem, který prodává produkty a služby v Norsku. Společnosti by se měly zaregistrovat v registru daně z přidané hodnoty před spuštěním první zdanitelné události. Roční přiznání k DPH se podává a platí nejpozději do 10. března roku následujícího po roce příjmu, bez ohledu na to, zda byly během tohoto zdaňovacího období uskutečněny nějaké prodeje.

Ačkoli většina zboží a služeb souvisejících s kryptoměnami podléhá dani z přidané hodnoty, výměna kryptoměn je podle § 3–6 zákona o DPH osvobozena od daně, pokud jde o finanční služby. To vyplývá z rozhodnutí Soudního dvora Evropské unie, že výměna kryptoměn za fiat měnu představuje finanční službu, a proto podléhá osvobození od DPH, podobně jako bankovky a mince, které jsou zákonným platidlem.

Je důležité si uvědomit, že některé kryptoměnové aktivity je třeba posuzovat pro účely DPH případ od případu, vzhledem k tomu, že u stejného typu produktu nebo služby mohou existovat velké rozdíly. Například počáteční nabídka mincí (ICO) může být zcela jedinečná a mít různé charakteristiky, což by vedlo k různým zdanitelným událostem.

Jak platím daně z kryptoměn v Norsku v roce 2024?

Zdanění příjmů z kryptoměn v Norsku se řídí ustanoveními stanovenými Skatteetaten v roce 2024. Podle norské vlády nelze kryptoměnu považovat za zákonný platební prostředek, ale spíše za investiční prostředek, který podléhá různým daňovým dopadům pro své investory a uživatele.

Klasifikace kryptoměn pro daňové účely

V Norsku jsou digitální měny považovány za finanční majetek, proto jsou veškeré příjmy z prodeje, směny nebo použití tohoto majetku k úhradě zboží a služeb považovány za kapitálový zisk a jsou tedy zdanitelné. Pokud navíc z aktivit souvisejících se stakingem nebo miningem plynou úroky nebo odměny, stávají se zdanitelným příjmem jako běžný příjem.

Přiznání příjmů

Všechny transakce s kryptoměnami musí být zaznamenány a uvedeny v roční daňové přiznání. Daňoví poplatníci jsou povinni uvést datum nákupu a prodeje kryptoměny, nákupní a prodejní ceny spolu s celkovým ziskem nebo ztrátou z každé transakce.

Daň z kapitálových zisků

Zisky z prodeje kryptoměn podléhají dani z kapitálových zisků ve standardní sazbě přibližně 22 % v Norsku pro daňový rok 2024. Pokud transakce vygeneruje ztráty, lze tyto ztráty odečíst od základu zdanitelného příjmu z jiných kapitálových investic.

Zdanění příjmů z těžby a stakingu

Příjmy z těžby nebo stakingu kryptoměn se považují za běžné příjmy a jsou zdaněny stejnou sazbou jako jiné formy příjmů. To zahrnuje odměny z těžby a stakingu, jakož i úroky z vkladů v kryptoměnách.

DPH a jiné daně

V Norsku se při prodeji, nákupu, výměně nebo použití kryptoměny za zboží a služby neúčtuje DPH. Pokud se však zboží a služby prodávají za kryptoměnu, musí být jejich hodnota zahrnuta do celkového základu DPH za běžné sazby DPH.

Závěr

Norští daňoví poplatníci zapojení do transakcí s kryptoměnami by měli pečlivě zaznamenávat a dokumentovat všechny své transakce pro účely daňového přiznání. Příležitostné konzultace s daňovým odborníkem nebo použití profesionálních nástrojů pro účetnictví kryptoměn by byly prospěšné pro zajištění splnění daňových povinností a optimalizaci daňové povinnosti. Je nutné poznamenat, že norská vláda může aktualizovat daňovou legislativu v reakci na nový vývoj v oblasti kryptoměn a různé regulační pozice v různých zemích.

Tabulka hlavních daňových sazeb v Norsku

Tyto sazby odrážejí daňovou politiku Norska, která zajišťuje spravedlivé a udržitelné financování veřejných služeb. Norsko má progresivní systém daně z příjmů fyzických osob, konkurenceschopnou sazbu daně z příjmů právnických osob a univerzální systém DPH s různými sazbami, který motivuje určité sektory ekonomiky.

Pokud jste odhodláni rozvíjet své kryptoměnové podnikání v jedné z nejinovativnějších a nejprosperující zemí světa, pak vám tým specializovaných a na kvalitu zaměřených právních poradců zde v Regulated United Europe (RUE) bude schopen nabídnout na míru šitou podporu s přidanou hodnotou související s optimalizací vašich daní v plném souladu s platnými právními předpisy. Kromě toho poskytujeme také komplexní služby v oblasti zakládání norských kryptoměnových společností, kryptoměnových licencí a finančního účetnictví. Neváhejte nás kontaktovat a domluvit si osobní konzultaci, abyste si zajistili dlouhodobý úspěch.

Právníci působící v rámci Regulated United Europe také poskytují právní podporu pro kryptoměnové projekty a pomáhají s přizpůsobením se předpisům MICA.