Nizozemská krypto daň

Nizozemsko má jeden z nejvýhodnějších daňových režimů v celé Evropě. V žebříčku mezinárodní daňové konkurenceschopnosti pro rok 2022 zaujímá 14. místo, a to z dobrého důvodu: nizozemská daňová struktura je přiměřeně přizpůsobená a usnadňuje podnikům dodržování daňových předpisů a zároveň podporuje hospodářský rozvoj.

Nizozemská daňová a celní správa vybírá daně, provádí kontroly a vymáhá daně dlužné vládě. Uplatňuje také různé daňové úlevy a režimy pro daňové rezidenty i nerezidenty. Úřad klasifikuje digitální kryptoměny jako aktivum, o jehož transakčních údajích by mu měly kryptoměnové společnosti informovat.

Vzhledem k tomu, že Nizozemsko je členem Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD), bude muset zavést také nový rámec pro hlášení kryptoměnových aktiv, který OECD přijala za účelem zlepšení standardů zdanění kryptoměn a daňového hlášení. Jak uvedla CARF, nizozemská daňová a celní správa by měla automaticky vyměňovat informace týkající se kryptoměn s mezinárodními daňovými orgány. Kromě toho mají na zacházení s kryptoměnami pro daňové účely v Nizozemsku vliv také předpisy EU, jako je směrnice o trzích finančních nástrojů 2.

O tom, jak bude kryptoměnová společnost zdaněna, nerozhoduje pouze její obchodní model, ale také její daňový rezidenční status. Obecně platí, že společnosti založené podle nizozemského práva jsou považovány za daňové rezidenty Nizozemska. Společnost bude rovněž považována za rezidenta Nizozemska, pokud se místo účinného řízení subjektu nachází v Nizozemsku. Podle místních právních předpisů neexistuje definice „místa účinného řízení“, které bude určeno na základě skutečností a okolností případ od případu. Obvykle tomu tak je, pokud je Nizozemsko místem, kde se přijímají rozhodnutí týkající se podnikání společnosti, kde pracují a scházejí se členové představenstva společnosti a kde se vedou účetní knihy a připravují finanční výkazy.

Daň z příjmů právnických osob

Sazba daně z příjmů právnických osob se odvíjí od zdanitelné částky, tj. zdanitelného zisku za daný rok sníženého o odčitatelné ztráty. Pokud zdanitelná částka nepřesahuje 200 000 EUR, uplatňuje se sazba 19 %. Pokud přesahuje 200 000 EUR, společnosti zaplatí 59 250 EUR, zatímco na zdanitelnou částku přesahující 200 000 EUR se uplatňuje daň ve výši 25,8 %. Vzhledem k tomu, že nizozemští daňoví poplatníci jsou obecně zdaněni na základě předpokládaného zvýšení hodnoty jejich aktiv, přičemž se používá reálná tržní hodnota k 1. lednu, jsou zdaněny i držené kryptoměny, což není případ většiny ostatních evropských jurisdikcí.

Zvláštní sazba 9 % se vztahuje na příjmy, včetně licenčních poplatků, pocházející z původně vyvinutých inovativních aktiv, která spadají do působnosti inovační schránky. Důvodem pro zavedení této schránky je poskytnutí daňové úlevy, která motivuje k inovativnímu výzkumu a vývoji. Podnik se považuje za způsobilý pro inovační box, pokud alespoň 30 % zisků pochází z patentu. Také v případě, že vývoj duševního vlastnictví nemá patent, ale vznikly náklady na výzkum a vývoj, se takový podnik rovněž považuje za způsobilý pro využití snížené sazby 9 %.

Zatímco sazba 9 % se bude vztahovat pouze na kladný výsledek, vzhledem k plnému odpočtu ztrát z inovací by společnosti mělo být také umožněno zahrnout zisky z nehmotného majetku, který vznikl v období mezi podáním patentové přihlášky a udělením patentu v rámci režimu inovační schránky.

Dalším účinným způsobem, jak optimalizovat daně v Nizozemsku, je využití mezinárodních dohod, které se vztahují na všechny druhy příjmů. Země má přibližně 80 mezinárodních dohod o zamezení dvojího zdanění. Tyto dohody zaručují jasnost v tom, jak bude zacházeno s přeshraničním obchodem a investicemi, a chrání podniky před dvojím zdaněním jejich příjmů ve dvou různých zemích.

Pravidla týkající se daně z příjmů právnických osob specifická pro kryptoměny jsou následující:

• Kryptoměny jsou považovány za zdanitelná aktiva.
• Kryptoměny získané těžbou podléhají dani z příjmů právnických osob, jejíž tržní hodnota se stanoví při přijetí.
• Kryptoměny získané prostřednictvím airdropu také podléhají dani z příjmů právnických osob, jejíž tržní hodnota se stanoví při přijetí.
• Půjčování kryptoměn se pro daňové účely nepovažuje za zcizení.

Daň z přidané hodnoty

DPH v Nizozemsku funguje v souladu se směrnicí EU o DPH. Na zboží a služby dodávané na území Nizozemska se vztahuje standardní sazba DPH ve výši 21 %. Vzhledem k povaze podnikání však existují různé výjimky. Například vydávání bezpečnostních tokenů je rovněž osvobozeno od DPH, stejně jako nákup jakéhokoli typu poukazu. Daňová povinnost se přesouvá při výměně tokenů za zboží nebo služby.

V souladu s rozhodnutím jsou kryptoměnové burzy, včetně směny za fiat měnu a naopak, osvobozeny od DPH. Ostatní produkty a služby související s kryptoměnami však mohou podléhat DPH, a proto se kryptoměnové společnosti musí registrovat jako plátci DPH u Mezinárodního úřadu nizozemské daňové a celní správy.

Srážková daň

Dividendy přijaté od subjektů se sídlem v Nizozemsku obvykle podléhají srážkové dani ve výši 15 %. Osvobozeny by byly, pokud by dividendy rozdělené nizozemskou společností byly získány rezidentem EU, EHP nebo jakékoli země, s níž Nizozemsko podepsalo daňovou smlouvu, včetně dividend. Osvobození se může vztahovat také na případy, kdy by příjemce dividend mohl uplatnit nizozemské osvobození od daně z účasti nebo úvěr z účasti na dividendách, pokud by byl rezidentem Nizozemska.

Daň z darování

Kryptoměny darované rezidentem Nizozemska podléhají dani z darování. Sazba daně se pohybuje mezi 10 % a 40 % hodnoty, kterou kryptoměny dosáhly v den valuty daru. Platná sazba závisí na míře propojení mezi dárcem a obdarovaným. Za určitých podmínek se uplatňují daňové výjimky. Odměny ve hře, které jsou převáděny v kryptoměnách, nejsou zdaněny, pokud transakce není prováděna profesionálním způsobem, přičemž v takovém případě by již spadaly pod daň z příjmů fyzických osob, Box 1.

Daň z příjmů fyzických osob

Všichni zaměstnanci nizozemských kryptoměnových společností podléhají dani z příjmů fyzických osob. Rezidenti jsou zdaněni ze svých příjmů získaných po celém světě, zatímco nerezidenti jsou zdaněni z příjmů pocházejících z území Nizozemska, včetně příjmů ze zaměstnání, odměn členů představenstva, příjmů z podnikání a příjmů z nizozemského nemovitého majetku.

Pro daňové účely se celosvětový příjem dělí na tři druhy zdanitelných příjmů. Každý druh příjmu se zdaňuje podle konkrétního sazebníku, známého jako box, který má svou vlastní daňovou sazbu nebo sazby. Součet příjmů fyzické osoby v těchto třech boxech tvoří zdanitelný příjem.

Tyto boxy jsou:

Příspěvky na sociální zabezpečení

Jak vysvětluje nizozemská legislativa, všichni zaměstnanci v Nizozemsku jsou považováni za pojištěné v rámci národních pojistných systémů, které pokrývají státní důchod a pozůstalé závislé osoby. Zaměstnavatelé tyto příspěvky odečítají ze mzdy zaměstnanců a odvádějí je nizozemské daňové a celní správě. Příspěvky na národní pojištění se odečítají ze všech složek příjmu ze zaměstnání: mezd, dovolenkových příplatků, přesčasů, ročních bonusů a naturálních požitků. Příspěvky na národní pojištění se vybírají z příjmu do výše 37 149 EUR a jsou omezeny na 10 272 EUR ročně.

Zaměstnavatelé také platí pojistné za zaměstnance. Pojištění pokrývá systém dávek v nezaměstnanosti, nemocenské dávky, systém pojištění invalidity a systém práce a příjmu/pracovní schopnosti. Namísto odečítání těchto příspěvků ze mzdy je zaměstnavatelé platí sami. Ve skutečnosti se příspěvky platí z příjmů do výše 66 956 EUR. Sazba závisí na odvětví, ve kterém společnost působí. Roční průměr na jednoho stálého zaměstnance je přibližně 7 887 EUR. U dočasných zaměstnanců může dosáhnout až 11 235 EUR ročně.

Jak platit daně z kryptoměn v Nizozemsku v roce 2024? V roce 2024 zůstává daň z příjmu z kryptoměn jedním z nejdiskutovanějších témat mezi nizozemskými investory a uživateli. Země je obecně nakloněna novým finančním trendům, včetně kryptoměn, ale zároveň chce mít jasno v otázce dodržování daňových předpisů. Daně by měly být placeny s vědomím místních předpisů a požadavků na zdanění, aby se předešlo postihu za jednání v rozporu se zákonem. Tento článek se zabývá tím, jak platit daně z příjmů z kryptoměn v Nizozemsku v roce 2024.

Základy zdanění kryptoměn v Nizozemsku

Obecně lze říci, že pro daňové účely jsou kryptoměny v Nizozemsku klasifikovány jako „jiný majetek“. Příjmy z kryptoměn jsou tedy zdanitelné, i když metodika a sazby zdanění se liší v závislosti na typu příjmu a způsobu, jakým je činnost poskytována. Na účtování konkrétní kryptoměny pro účely daně z přidané hodnoty se tedy mohou vztahovat různá pravidla v závislosti na jejím použití.

Zdanění kapitálu a úspor

Naopak příjmy spojené s investicemi do kryptoměn v zemi spadají do „boxu 3“ – zdanění kapitálu a úspor. Základ daně se nepočítá podle skutečně dosažených příjmů nebo kapitálových zisků, ale podle zákonem odhadovaných výnosů z investic státu. Sazby daně v boxu 3 se mohou v průběhu času měnit. Pro přesnější informace je třeba vyhledat aktuální údaje.

Výpočet daňového základu

Držitelé kryptoměn musí nahlásit hodnotu svých aktiv k 1. lednu daného daňového roku. Hodnota všech aktiv snížená o dluhy se agreguje a uplatňuje se daňová sazba v boxu 3, s výhradou příslušných daňových úlev a odpočtů.

Přiznání příjmů

Daňoví poplatníci musí své kryptoměny přiznat v ročním daňovém přiznání. Pro přesnější přiznání se doporučuje vést záznamy o všech nákupech, prodejích a výměnách kryptoměn.

Daň z příjmů podnikatelů

Pokud byla kryptoměna použita v rámci podnikání, může takový příjem spadat pod daň z příjmů právnických osob. V takovém případě se použijí odlišná pravidla a sazby.

DPH a kryptoměna

Podle judikatury Evropské unie se výměna tradiční měny za kryptoměnu a naopak nevztahuje na DPH. Totéž platí v Nizozemsku, proto transakce s kryptoměnou nepodléhají DPH. Na druhou stranu poskytování služeb souvisejících s kryptoměnou, jako jsou těžba nebo směnné transakce, může podléhat obecným pravidlům pro DPH, v závislosti na podmínkách a okolnostech.

Doporučení pro platbu daní držiteli příjmů založených na kryptoměnách

1. Vedení záznamů: Pokud budete správně vést záznamy o svých transakcích s kryptoměnami, bude možné včas správně přiznat jak příjmy, tak výdaje. Uveďte datum, částku a hodnotu v eurech v době transakce.
2. Včasné podání: Podávejte daňové přiznání včas, abyste nemuseli platit úroky z prodlení a pokuty.
3. Hledejte daňové pobídky: které mohou být pro vás dostupné, protože za určitých podmínek se mohou vztahovat na investice do start-upů nebo některých inovativních projektů. Zkontrolujte, zda se to vztahuje i na vás.

Závěr

Při zdanění příjmů z kryptoměn v Nizozemsku je třeba věnovat náležitou pozornost. Vzhledem k neustálým změnám daňového zákoníku je třeba využít všechny zdroje a rady k optimalizaci daňového zatížení příjmů z kryptoměn. Se správným přístupem a náležitou pozorností věnovanou detailům budete schopni udržet své příjmy z kryptoměn v souladu s daňovými povinnostmi.

Přehled hlavních daňových sazeb v Nizozemsku pro rok 2024: tabulka zobrazuje sazby daně z příjmů fyzických osob, daně z příjmů právnických osob, DPH a informace o dani z kapitálových výnosů, které se mohou vztahovat na příjmy z kryptoměn.

Pokud jste odhodláni uspět v Nizozemsku a chcete platit optimální daně, vysoce kvalifikovaní a zkušení právní poradci společnosti Regulated United Europe vám rádi pomohou se strukturováním vašich daní. Plně rozumíme a pečlivě sledujeme nizozemské a mezinárodní daňové předpisy týkající se kryptoměn a snažíme se zajistit, aby naši klienti nejen dodržovali místní předpisy, ale také pracovali daňově efektivním způsobem. Kromě toho vám rádi pomůžeme s založením společnosti, licencováním kryptoměn a účetnictvím. Objednejte si soukromou konzultaci ještě dnes.

Kromě toho právníci společnosti Regulated United Europe poskytují poradenství v oblasti kryptoměn a přizpůsobují se MICA.