Lichtenštejnská daň z kryptoměn v roce 2025

Lichtenštejnsko je považováno za jedno z finančních center Evropy. Tato malá země, pohodlně zasazená mezi Švýcarskem a Rakouskem, má stabilní ekonomiku a silný veřejný sektor, což dohromady vytváří velmi příznivé podnikatelské prostředí pro mezinárodní firmy. Výhody se odrážejí i v čistě praktické části podnikání: postup registrace společností je tak jednoduchý a rychlý, že za pouhých několik pracovních dní lze založit plně registrovanou společnost. To činí Lichtenštejnsko atraktivním pro zahraniční investory, k čemuž přispívá i skutečnost, že Lichtenštejnsko je členem EHP.

V Lichtenštejnsku je daňovým rokem v zásadě obchodní rok. Daňové přiznání je splatné 1. července následujícího kalendářního roku (například pro rok 2023 to bude 1. července 2024).

Lichtenštejnské knížectví uzavřelo nebo podepsalo dohody o zamezení dvojího zdanění s celkem 24 zeměmi. Tento počet se neustále zvyšuje.

Smlouvy o zamezení dvojího zdanění vám umožňují využít preferenční daňovou sazbu nebo osvobození od daně. Za tímto účelem musíte předložit potvrzení o bydlišti, které prokazuje místo daňového sídla daňového poplatníka.

Daň z příjmů právnických osob

Čistý zisk rezidentních společností v Lichtenštejnsku podléhá paušální sazbě daně ve výši 12,5 %. Kromě toho se u společností, jejichž roční příjmy jsou na mírné úrovni, platí minimální poplatek ve výši 1 200 švýcarských franků.

Poplatek se účtuje také společnostem nerezidentům. Společnost nerezident je rovněž povinna zaplatit celou daň za celé zdaňovací období bez možnosti odvolání. Výjimku tvoří společnosti, jejichž příjmy nepřesahují 500 000 CHF po dobu tří po sobě jdoucích let.

Daň z příjmů právnických osob zahrnuje také nehmotná aktiva, protože žádná zvláštní pravidla by neimplikovala odlišné zacházení s takovými příjmy. Podle pravidla tržního odstupu však daňový úřad může zdanit místní subjekt, který nehmotné aktivum vytvořil, a příslušný licenční poplatek přiřadit k jeho výnosům.

Daň z přidané hodnoty

Na druhou stranu jsou kryptoměnové společnosti ze zákona povinny požádat o registraci k DPH před zahájením své ekonomické činnosti v Lichtenštejnsku. Z toho vyplývá, že přiznání k DPH se podává čtvrtletně, tj. každé 3 měsíce.

Obvyklá sazba DPH v Lichtenštejnsku je 8 %. Patří mezi nejnižší sazby v Evropě.

Příspěvky na sociální zabezpečení

Pokud vaše kryptoměnová společnost uvažuje o přijetí zaměstnanců, budete muset zvážit příspěvky na sociální zabezpečení, bez ohledu na specifika vaší činnosti. Stejně jako ve většině zemí se i v Lichtenštejnsku příspěvky vybírají na úhradu kategorií, jako jsou důchody, invalidní a nemocenské dávky, mateřská dovolená a pojištění proti úrazům při práci. Platby jsou rozděleny mezi zaměstnavatele a zaměstnance na měsíční bázi.

Obecně lze říci, že v Lichtenštejnsku platí zaměstnavatel vyšší podíl příspěvků vybíraných pro účely sociálního zabezpečení než zaměstnanec. Příspěvky se vybírají jako pevné procento z platu. Každý typ příspěvku na sociální zabezpečení má svou vlastní sazbu, která se dělí mezi zaměstnavatele a zaměstnance, někdy rovným dílem, jindy s tím, že zaměstnavatel platí vyšší podíl, v některých případech dokonce celou částku.

Pokud zaměstnanec spadá do působnosti lichtenštejnského systému sociálního zabezpečení, jsou splatné následující zákonné příspěvky na sociální zabezpečení:

• Obecná sazba příspěvku na pojištění pro případ stáří, pozůstalých a invalidity činí 9,6 %, z čehož zaměstnavatel nese 4,9 %.
• Fond rodinných dávek má sazbu příspěvku plně hrazenou zaměstnavatelem ve výši 1,9 %.
• Pojištění v nezaměstnanosti/doplňkové pojištění v nezaměstnanosti. Obecná sazba daně pro tuto kategorii je 1 %, rovnoměrně rozdělená mezi obě strany.
• Pojištění pro případ pracovního úrazu ve výši 0,1 %, plně financované zaměstnavatelem.
• Pracovní penzijní systém, 2. pilíř: Sazba daně zcela závisí na penzijním plánu, který si zvolil zaměstnanec.
  Je rovnoměrně rozdělena mezi zaměstnavatele a zaměstnance.

  Daňové úlevy a pobídky

  Lichtenštejnsko má velmi silný systém podpory podniků s příznivými podmínkami v případě finančních ztrát. Zejména existuje možnost přenést ztráty na příjmy po neomezenou dobu po roce, ve kterém ke ztrátě došlo. Kompenzace je omezena na 70 % zdanitelného příjmu příslušného finančního roku, zatímco zbytek přenesených ztrát lze využít v následujících letech.

  Jak platím daně v Lichtenštejnsku z kryptoměn v roce 2025?

  Díky progresivnímu přístupu k regulaci digitálních aktiv si Lichtenštejnsko v roce 2025 upevňuje svou pozici jako jedno z nejzajímavějších a nejinovativnějších finančních center pro investice a podnikání v oblasti kryptoměn. Lichtenštejnské úřady ve spolupráci s místními daňovými úřady stanovily jasná a srozumitelná pravidla pro zdanění příjmů z kryptoměn a vytvořily tak příznivé prostředí pro růst a rozvoj tohoto trhu.

  Zdanění kryptoměn v Lichtenštejnsku

  Lichtenštejnsko patří mezi země, které z právního hlediska považují kryptoměny a tokeny za soukromá aktiva; proto jsou zisky ze spekulací s kryptoměnami nebo investice do kryptoměn předmětem spravedlivého zdanění. V současné době se daňová politika státu zaměřuje na podporu inovací a investic v odvětví digitálních aktiv, přičemž zohledňuje zásady spravedlivého zdanění.

  Přiznání příjmů z kryptoměn

  Všechny fyzické osoby, které mají příjmy z jakýchkoli transakcí s kryptoměnami, jsou povinny tyto příjmy přiznat ve svém daňovém přiznání. Příjmy zahrnují mimo jiné: kapitálové zisky z prodeje kryptoměn, těžbu, staking nebo jakékoli jiné příjmy získané v rámci obchodování s kryptoměnami.

  Daň z kapitálových zisků

  Zisky realizované z prodeje kryptoměn nad původní pořizovací cenou podléhají dani z kapitálových výnosů. Sazba daně z kapitálových výnosů v Lichtenštejnsku je konkurenceschopná a je vybírána z celkového zisku investora.

  Daňové výhody

  Lichtenštejnsko nabízí určité daňové pobídky pro investory a podniky v oblasti kryptoměn, včetně preferenčních podmínek pro start-upy a technologické společnosti, které umožňují optimalizaci daňových povinností prostřednictvím správného plánování a strukturování činností.

  DPH a další daně

  Obecně řečeno, Lichtenštejnsko neukládá DPH na transakce s kryptoměnami, což z něj činí ještě příznivější prostředí pro založení kryptoměnového podniku. Některé služby související s kryptoměnami však mohou podléhat DPH podle obecných pravidel.

  Díky progresivním daňovým zákonům a otevřenosti vůči inovacím zůstává Lichtenštejnsko jedním z nejuznávanějších finančních center pro investice do kryptoměn.
  Investoři a podnikatelé v oblasti kryptoměn by měli pečlivě plánovat daně s využitím daných příležitostí pro daňovou optimalizaci v knížectví. Díky silnému zaměření Lichtenštejnska na transparentnost a dodržování mezinárodních standardů to znamená příznivé prostředí pro růst v tomto odvětví.

  Tabulka klíčových daňových sazeb v Lichtenštejnsku

  Druh daně	Daňová sazba
  Daň z příjmu fyzických osob	Progresivní až do 24 %
  Daň z příjmů právnických osob	12,5 %
  Daň z kapitálových výnosů	V závislosti na okolnostech mohou platit výjimky
  DPH	7,7 % (standardní sazba)

  Tyto sazby odrážejí daňovou politiku Lichtenštejnska, jejímž cílem je přilákat podniky a investory a udržet konkurenceschopné a spravedlivé daňové prostředí. Díky nízkým daňovým sazbám a progresivnímu přístupu k regulaci kryptoměn je Lichtenštejnsko atraktivní jurisdikcí pro finanční inovace a rozvoj digitální ekonomiky.

  Právníci z Regulated United Europe také poskytují právní podporu pro kryptoměnové projekty a pomáhají s přizpůsobením se předpisům MICA.