Maďarská daň z kryptoměn 2025

Maďarsko zaujímá sedmé místo v indexu mezinárodní daňové konkurenceschopnosti pro rok 2022, což je poměrně pozoruhodné, protože dokazuje, že daňový rámec země je dostatečně efektivní na to, aby podporoval hospodářský výkon na národní úrovni. Pro maďarské daňové poplatníky je daňový rámec snadno splnitelný a podporuje hospodářský rozvoj, přičemž zároveň zajišťuje dostatečné příjmy pro prioritní oblasti vlády, mezi které patří inovace.

Národní daňová a celní správa je odpovědná za výběr a správu národních daní, jakož i za provádění vnitrostátních a unijních daňových předpisů. Maďarský úřad dosud nezavedl komplexní rámec pro zdanění kryptoměn. Proto jsou kryptoměnové společnosti působící v Maďarsku povinny dodržovat obecné daňové předpisy, s výjimkou případů, kdy se použijí specifické právní předpisy EU.

Mezitím EU neustále pracuje na regulacích kryptoměnových společností, které nabízejí své produkty a služby zákazníkům s bydlištěm v členských zemích. Regulace trhů s kryptoaktivy (MiCA) v EU je historickým opatřením, které bude nakonec přímo platit v celé EU a nahradí stávající vnitrostátní právní předpisy týkající se kryptoměn. Maďarské kryptopodniky budou brzy patřit mezi ty, které budou těžit z jasného, transparentního a spravedlivějšího regulačního rámce, který v podstatě poskytuje jistotu a pomáhá budovat důvěru na trhu.

Dalším důležitým souborem pravidel je novela směrnice EU o správní spolupráci (DAC), která se týká zdanění kryptoměn. Podle DAC musí kryptoměnové společnosti hlásit transakce zákazníků s bydlištěm v EU, aby bylo možné odhalit a zabránit daňovým únikům a podvodům. DAC je harmonizován s MiCA a novým rámcem pro hlášení kryptoměn (CARF), který zavedla Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) s cílem automatizovat kryptoměnové daňové přiznání a výměnu informací mezi mezinárodními daňovými úřady.

Nedávné evropské a mezinárodní změny v legislativě týkající se kryptoměn postupně vstupují v platnost ve všech členských zemích a vy se přirozeně možná ptáte, jak k nim přistupovat ve vztahu k maďarské legislativě. Ačkoli národní legislativa zůstává obecně platná, je lepší posoudit každý případ kryptoměnového podnikání individuálně a vytvořit podrobný plán přechodu, který vám pomůže zorientovat se v bludišti nových a stávajících kryptoměnových pravidel, a také požádat o včasnou podporu pro udržení vašeho kryptoměnového podnikání. Proto vám důrazně doporučujeme, abyste se obrátili na naše právní poradce zde v Regulated United Europe (RUE), kteří vám kromě informací uvedených níže poskytnou také praktické informace přizpůsobené vašim potřebám.

Výhody maďarského daňového systému

V souladu s politikami EU nabízí Maďarsko daňovou pobídku pro rozvoj, o kterou lze požádat po dobu 13 let při podání daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob a nevyužité kredity lze převést až na 14 let. Výše pobídky závisí na rozsahu investice, včetně počtu vytvořených pracovních míst, a také na geografické oblasti. Pobídku lze uplatnit až do výše 80 % roční daňové povinnosti.

Aby byly společnosti způsobilé, musí mimo jiné splňovat jedno z následujících kritérií:

• Čistá současná hodnota investice je nejméně 3 miliardy HUF (přibližně 7,5 milionu EUR).
• Čistá současná hodnota investice je nejméně 1 miliarda HUF (přibližně 2,5 milionu EUR) v prioritních oblastech a během čtyř let následujících po roce, ve kterém je daňová pobídka využita, zůstává průměrný počet zaměstnanců společnosti nejméně na úrovni průměrného počtu zaměstnanců vypočítaného na základě údajů za tři daňové roky předcházející zahájení projektu.
• Nejméně 100 milionů HUF (přibližně 249 000 EUR) v současné hodnotě do základního výzkumu, aplikovaného výzkumu nebo experimentálního vývoje.
• Pro střední podniky nejméně 300 milionů HUF (přibližně 748 000 EUR) nebo pro malé podniky 200 milionů HUF (přibližně 598 000 EUR) musí být investováno do kvalifikovaného projektu. Musí být investováno HUF (přibližně 499 000 EUR) do kvalifikovaného projektu

Malé a střední podniky (MSP), které jsou podle standardu EU podniky s méně než 250 zaměstnanci a jejichž roční příjmy nepřesahují 50 milionů EUR nebo jejichž roční rozvaha nepřesahuje 43 milionů EUR. EUR, mohou požádat finanční instituci o úvěr na financování pořízení nebo výroby hmotných aktiv a mohou odečíst celkovou částku úroků zaplacených z úvěru od svých daní. Obecně neexistuje žádné omezení odpočtu, ale mohou platit další omezení. Malé a střední podniky mohou také využít daňové úlevy, pokud jsou splněny určité podmínky.

Maďarsko má více než 80 mezinárodních dohod o zamezení dvojího zdanění, které chrání společnosti a jednotlivce s mezinárodní působností před dvojím zdaněním stejných příjmů ve dvou různých zemích. Zabraňují také daňovým únikům a zajišťují jednotné zdanění. Obecně tyto dohody poskytují mezinárodním investorům jistotu a příležitost k optimalizaci daní. Pokud chcete zjistit, jak se konkrétní bilaterální dohoda vztahuje na váš model podnikání v oblasti kryptoměn, neváhejte kontaktovat náš tým zde v Regulated United Europe (RUE).

Daň z příjmů právnických osob

V Maďarsku je sazba daně z příjmů právnických osob 9 %, což je nejnižší sazba v EU a OECD. Daňově rezidentní společnosti jsou povinny platit daně ze svých příjmů získaných v zahraničí i v Maďarsku, zatímco nerezidenti podléhají dani ze svých příjmů získaných v Maďarsku. Společnost je klasifikována jako daňový rezident v Maďarsku, pokud je založena v Maďarsku, má své skutečné sídlo v Maďarsku nebo vykonává svou obchodní činnost prostřednictvím stálé provozovny v Maďarsku.

Pokud jde o podávání daňových přiznání a placení daní, platí režim samovyměření. Daňová přiznání k dani z příjmů právnických osob musí být podána do 31. května následujícího roku po skončení daňového období, nebo nejpozději do pěti měsíců po skončení účetního období v případech, kdy se účetní období neshoduje s kalendářním rokem. V případě nedoplatku daně je uložena daňová pokuta ve výši 50 až 200 %. Základní sazba úroku z prodlení je 5 % a daňová a celní správa denně vypočítává celkovou pokutu za opožděnou platbu.

Daň z kapitálových výnosů

V Maďarsku se kapitálové výnosy získané společností považují za běžné obchodní příjmy a obecně se zdaňují sazbou 9 %.
Kapitálové zisky z prodeje nebo vkladu podílu v naturáliích jsou způsobilé pro osvobození od daně, pokud odpovědný daňový poplatník vlastní alespoň 10 % dceřiné společnosti po dobu nejméně 12 měsíců a oznámí nabytí podílu maďarským daňovým orgánům do 75 dnů od data nabytí. Kapitálové zisky získané nerezidentním akcionářem prodejem akcií maďarské společnosti jsou rovněž osvobozeny od daně.

U rezidentů se kapitálové zisky zdaňují sazbou 15 %, což je jedna z nejnižších sazeb v Evropě platných pro kapitálové zisky plynoucí z prodeje nebo těžby kryptoměn nebo jiných činností souvisejících s kryptoměnami. Musí být zahrnuty do ročního daňového přiznání. Náklady lze odečíst z hrubého ročního příjmu. Je důležité zdůraznit, že výměna kryptoměn za jiný typ kryptoměny nezakládá zdanitelnou událost. Daňová povinnost vzniká, když jsou kryptoměny směněny za fiat měnu.

Daň z přidané hodnoty

V Maďarsku je standardní sazba DPH 27 % a obecně se vztahuje na produkty a služby prodávané zákazníkům se sídlem v Maďarsku. Vybraná odvětví mají nárok na snížené sazby, avšak kryptoměnové aktivity jsou obecně zdaněny standardní sazbou. Nicméně některé klíčové aktivity související s kryptoměnami jsou od DPH osvobozeny. Za prvé, kryptomining nepředstavuje dostatečný vztah mezi poskytovatelem služeb a zákazníkem, a proto nevzniká zdanitelná událost. Za druhé, obchodování s kryptoměnami spadá do kategorie finančních služeb, a je proto osvobozeno od DPH, což je v souladu s rozhodnutím Soudního dvora Evropské unie (CJUE).

Daň z reklamy

Pokud kryptoměnové společnosti zadávají objednávky na reklamy v maďarském jazyce nebo poskytují reklamní služby, mohou být rovněž povinny platit daň z reklamy, jejíž sazba může dosáhnout až 40 % v závislosti na zdanitelné částce. Daň se může uplatnit i v případě, že je reklama zveřejněna na maďarském webu v cizím jazyce. Na zdanitelné činnosti prováděné do 31. prosince 2023 se však uplatňuje sazba 0 %.

Srážková daň

Na dividendy, úroky, licenční poplatky a honoráře za technické služby vyplácené rezidentním a nerezidentním společnostem se nevztahuje žádná srážková daň. Rezidenti a nerezidenti fyzické osoby podléhají dani ve výši 15 %. Pokud jde o poplatky za technické služby, nerezidenti fyzické osoby platí daně pouze v případě, že jsou zdanitelné služby poskytovány prostřednictvím stálé základny v Maďarsku.

Daně ze mzdy

V Maďarsku jsou kryptoměnové společnosti, které zaměstnávají osoby, povinny se registrovat jako zaměstnavatelé a srážet daně ze mzdy svých zaměstnanců a odvádět je příslušným daňovým orgánům. Sazba daně z příjmů fyzických osob v Maďarsku je 15 % a příspěvky na sociální zabezpečení se platí ve výši 31,5 % (13 % hradí zaměstnavatel a 18,5 % zaměstnanec). Příspěvky na sociální zabezpečení v Maďarsku pokrývají pojištění v nezaměstnanosti, zdravotní pojištění a penzijní fondy.

Výplatní pásky lze poskytovat online a mzdové výkazy je nutné uchovávat po dobu nejméně sedmi let.

Jak se v Maďarsku v roce 2024 platí daně z kryptoměn?

V roce 2024 vyžaduje postup placení daní z příjmů z kryptoměn v Maďarsku podrobnou znalost místních daňových zákonů a předpisů. V Maďarsku, stejně jako v mnoha jiných zemích, jsou kryptoměny uznávány jako aktiva, což znamená, že příjmy z jejich prodeje nebo výměny podléhají dani. Níže je uveden podrobný popis procesu placení daní z příjmů z kryptoměn v Maďarsku pro rok 2024.

Porozumění daňovým povinnostem

Kategorizace příjmů

V Maďarsku jsou příjmy z kryptoměn považovány za „příjmy z investic“ a podléhají zdanění. To zahrnuje zisky z prodeje kryptoměn, příjmy z těžby a úroky a odměny z kryptoaktiv.

Daňové sazby

V roce 2024 činí daňová sazba z příjmů z kryptoměn v Maďarsku 15 % z hrubých příjmů. Kromě toho je třeba zaplatit příspěvek ve výši 1,5 % do penzijního fondu, takže celková daňová sazba činí 16,5 %.

Výpočet základu daně

Pro správný výpočet základu daně je nutné přesně zaznamenat všechny transakce s kryptoměnami, včetně data a ceny nákupu nebo přijetí, jakož i data a ceny prodeje. Rozdíl mezi prodejní a nákupní cenou kryptoměny se považuje za hrubý příjem a podléhá zdanění.

Vedení záznamů

Pro zjednodušení procesu se doporučuje vést podrobné záznamy o všech transakcích s kryptoměnami, včetně přijetí, výměny a prodeje aktiv. To pomůže přesně určit daňové povinnosti a vyhnout se možným sankcím za nesprávné přiznání.

Daňové přiznání

Lhůty pro podání daňového přiznání

Příjmy z kryptoměn je třeba uvést v ročním daňovém přiznání. V Maďarsku je lhůta pro podání daňového přiznání obvykle 20. května následujícího roku po roce, za který se daňové přiznání podává.

Proces podání daňového přiznání

Pro přiznání příjmů z kryptoměn je nutné vyplnit příslušný daňový formulář a uvést v něm všechny příjmy z transakcí s kryptoaktivy. Maďarský daňový úřad nabízí elektronické služby, které zjednodušují proces podání daňového přiznání.

Platba daní

Po podání daňového přiznání obdrží daňový poplatník oznámení o výši dlužné daně. Platba musí být provedena před datem splatnosti, aby se předešlo sankcím a pokutám za prodlení. V Maďarsku lze daně platit prostřednictvím internetového bankovnictví, na poštách nebo přímo v kancelářích daňového úřadu. Elektronické platební systémy zaručují pohodlné a rychlé převody.

Využití ztrát pro daňové účely

Pokud v důsledku transakcí s kryptoměnami vznikne ztráta, lze ji zohlednit při výpočtu základu daně. V Maďarsku je možné převést ztráty do následujících účetních období za účelem snížení základu daně, což může být užitečné pro minimalizaci daňových povinností v budoucnu.

Daňové úlevy a osvobození

Některé transakce s kryptoměnami mohou být osvobozeny od daně nebo podléhat zvýhodněnému zdanění. Je důležité pečlivě zkontrolovat platné zákony, abyste zjistili, zda konkrétní transakce mohou mít nárok na takové výhody.

Často kladené otázky (FAQ)

• Jak dlouho musím uchovávat dokumentaci o transakcích s kryptoměnami? V Maďarsku se doporučuje uchovávat veškerou dokumentaci související s kryptoaktivy po dobu nejméně 5 let po transakci, aby bylo možné v případě daňové kontroly předložit důkazy.
• Musím platit daně při výměně jedné kryptoměny za jinou? Ano, v Maďarsku se výměna jedné kryptoměny za jinou také považuje za realizaci aktiv a podléhá dani.
• Jaké jsou sankce za neplacení daní z příjmů z kryptoměn? Za neplacení nebo nepřesné přiznání příjmů mohou být uloženy pokuty a sankce. Výše pokut závisí na závažnosti přestupku a v případě daňového úniku se může výrazně zvýšit.

Závěr

Platba daní z příjmů z kryptoměn v Maďarsku v roce 2024 vyžaduje pečlivou pozornost a porozumění místním daňovým předpisům. Je důležité vést přesné záznamy o všech transakcích, správně vypočítat základ daně a včas podat daňové přiznání. V případě potřeby je vhodné vyhledat radu profesionálních daňových poradců, aby bylo zajištěno, že daně jsou placeny správně a v plné výši. Níže je uvedena tabulka s hlavními daňovými sazbami v Maďarsku pro rok 2024. Tato tabulka zahrnuje sazby pro fyzické osoby, právnické osoby, DPH, jakož i speciální daňové sazby platné pro příjmy z kryptoměn.

Pokud si přejete, aby byl váš konkrétní obchodní případ prozkoumán a vaše daně v Maďarsku optimalizovány, náš tým oddaných a na kvalitu zaměřených právních poradců zde v Regulated United Europe (RUE) vám rád poskytne individuální podporu a přidanou hodnotu při strukturování vašich daní v souladu s maďarskými a mezinárodními předpisy. Nabízíme také zakládání maďarských kryptoměnových společností, kryptoměnové licence a služby finančního účetnictví. Kontaktujte nás ještě dnes a domluvte si osobní konzultaci, která vám pomůže připravit půdu pro úspěšné podnikání v oblasti kryptoměn.