Řecká krypto daň v roce 2025

Zatímco investice do kryptoměn ze strany řeckých rezidentů rostou, roste také počet kryptoměnových bankomatů a dalších produktů a služeb souvisejících s kryptoměnami v Řecku. Řecké úřady však nespěchají se zavedením komplexního daňového rámce specifického pro kryptoměny. Zaměřují se na zajištění efektivního a spravedlivého zdanění, které je v souladu s nejnovějšími předpisy EU, které pomalu vstupují v platnost.

Nejprve je třeba se podívat na hlavní předpisy EU, konkrétně na změny, které byly provedeny v směrnice o správní spolupráci (DAC), která stanoví nová pravidla pro všechny poskytovatele služeb v oblasti kryptoměn v EU. Tyto předpisy ukládají kryptoměnovým podnikům povinnost hlásit transakce klientů s bydlištěm v EU, a tím zlepšují odhalování daňových úniků a podvodů.

DAC je také v souladu s rámcem pro hlášení kryptoměn (CARF), který nedávno zavedla Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj s cílem automatizovat hlášení daní z kryptoměn a sdílení informací mezi mezinárodními daňovými orgány. Rovněž se zabývá harmonizací s přelomovými předpisy Markets in Crypto-Assets (MiCA), jejichž cílem je zajistit právní jasnost – včetně zdanění – v oblasti kryptoměn.

Účelem Nezávislého úřadu pro veřejné příjmy – IPRA je uplatňovat národní, evropské a mezinárodní předpisy o zdanění v Řecku, jakož i vybírat a spravovat daně v Řecku. Finanční rok je stejný jako kalendářní rok a nemůže se lišit od zdaňovacího období, tj. nemůže být delší než 12 měsíců.

Řecké daňové pobídky

V Řecku existuje řada daňových pobídek, které mohou inovativní podniky využívat. Patří mezi ně mimo jiné pobídky pro zaměstnavatele a strategické investory, odpočet nákladů na reklamu atd. Většina z nich závisí na jejich dostupnosti na základě buď rezidenčního statusu podniku, nebo místa, kde jsou podnikatelské činnosti prováděny.

Řecko má také téměř 60 mezinárodních dohod o zamezení dvojího zdanění, což je poměrně rozsáhlá síť. Tyto dohody pomáhají zabránit tomu, aby stejný příjem byl zdaněn ve dvou zemích, a zároveň poskytují jasnost, pokud jde o přeshraniční obchod a investice pro daňové účely. Tyto dohody mohou platit pro mezinárodně působící kryptoměnovou společnost za účelem optimalizace daní uvalených na úroky, dividendy a jiné druhy příjmů.

Daň z příjmů právnických osob

Běžná sazba daně z příjmů právnických osob je 22 % a ukládá se na několik druhů příjmů. Všechny společnosti s daňovým domicilem jsou zdaněny ze svých celosvětových příjmů, zatímco společnosti bez daňového domicilu podléhají dani pouze z příjmů pocházejících z Řecka. Řecká společnost je považována za daňového rezidenta, pokud byla založena podle řeckých právních předpisů, pokud má své sídlo v Řecku nebo pokud se její skutečné místo řízení nachází v Řecku.

Většina řeckých společností je povinna podat daňové přiznání elektronicky do posledního dne 6. měsíce následujícího po skončení daňového roku. Řecké daňové přiznání lze opravit buď zaplacením rozdílu v dani, nebo uplatněním práva na vrácení přeplatku daně v souladu s opraveným daňovým přiznáním. Za určitých okolností je také možné provést opravné daňové vyměření.

Obecně lze říci, že příjmy z činností souvisejících s kryptoměnami jsou zdanitelné; neexistují však žádné podrobné pokyny vysvětlující, jak se zdaňují různé kryptoměnové produkty a služby. Například není zcela jasné, jak se pro daňové účely zachází s příjmy z těžby, a ve většině případů je třeba před uložením jakékoli daně zvážit podrobnější přezkoumání konkrétního obchodního případu. Naopak je zřejmé, že v okamžiku, kdy jsou kryptoměny získané z těžby směněny za fiat měnu, podléhají tyto výnosy po odečtení nákladů dani ve výši 22 %.

Daň z přidané hodnoty

V Řecku činí běžná sazba DPH 24 % a vztahuje se na dodávky zboží a služeb, které se uskutečňují v rámci země a nepodléhají snížené sazbě DPH. Kryptoměnové aktivity jsou standardně zdaněny běžnou sazbou. Kryptoměnové subjekty, které mají v úmyslu zahájit ekonomickou činnost v Řecku, jsou proto povinny předložit svůj registrační formulář nejpozději ke dni zahájení první zdanitelné činnosti a získat řecké DIČ prostřednictvím místního daňového úřadu.

Je důležité zdůraznit, že podniky mimo EU, které nemají sídlo ani efektivní vedení v EU, jsou povinny jmenovat daňového zástupce v Řecku, který bude odpovědný za daňové povinnosti zastupované společnosti. Pokud jde o prahové hodnoty DPH, jsou prodejci na dálku soukromým osobám se sídlem v Řecku povinni se registrovat pro účely DPH, jakmile jejich roční příjmy překročí 35 000 EUR.

Některé kryptoměnové činnosti mohou být osvobozeny od DPH. Například těžba kryptoměn byla osvobozena od DPH, protože mezi prodávajícím a zákazníkem neexistuje žádný nebo nedostatečný vztah, který by představoval zdanitelnou událost. Výměna kryptoměn za fiat měny a naopak, stejně jako výměna kryptoměn za jiné kryptoměny, jsou osvobozeny od DPH na základě rozhodnutí Soudního dvora Evropské unie (CJEU), které vyloučilo možnost, aby kryptoměny jako bitcoin byly pro účely DPH považovány za fiat peníze, bez ohledu na jejich kategorizaci vnitrostátními orgány.

Daň z kapitálových výnosů

Podle IPRA se individuální příjmy z kryptoměnových transakcí zdaňují sazbou 15 % daně z kapitálových výnosů. Kapitálové výnosy jsou výsledkem odečtení pořizovací ceny zaplacené daňovým poplatníkem a nákladů spojených s pořízením od získané prodejní ceny. U společností se kapitálové výnosy zdaňují jako příjmy z podnikání sazbou 22 % daně z příjmů právnických osob.

Kromě toho podléhá prodej nekótovaných i kótovaných akcií dani z kapitálových výnosů ve výši 15 %. Kapitálové výnosy získané z prodeje akcií dceřiné společnosti v rámci EU jsou osvobozeny od daně, pokud podíl prodávající strany přesahuje 10 % a akcie byly drženy po dobu nejméně dvou let. Téměř ve všech případech se platí převodní daň ve výši 2 % na základě hrubých výnosů z prodeje kótovaných akcií.

Srážková daň

Licenční poplatky a poplatky za konzultační a jiné poradenské služby a poplatky za správu přijaté společnostmi s daňovým domicilem v Řecku jsou v zásadě zcela osvobozeny od řecké srážkové daně. Společnosti bez daňového domicilu, které nepůsobí prostřednictvím stálé provozovny v Řecku, by neměly být povinny platit daň z technických nebo konzultačních služeb nebo jiných podobných služeb a poplatků za správu.

Daně ze mzdy

Každý zaměstnavatel v Řecku je povinen nejpozději do 20. dne každého měsíce srazit a odvést progresivní daň z příjmu fyzických osob jménem zaměstnanců řeckému daňovému úřadu. Příspěvky na sociální zabezpečení se srážejí a odvádějí do elektronického národního fondu sociálního zabezpečení na důchodové pojištění, nemocenské pojištění, úrazové pojištění, pojištění v nezaměstnanosti, otcovskou dovolenou a národní zdravotní pojištění. Příspěvky na sociální zabezpečení jsou příspěvkové povahy, přičemž sazba činí 22,29 % pro zaměstnavatele a 13,87 % pro zaměstnance.

Kolik daní budu muset v roce 2025 v Řecku zaplatit za kryptoměny?

Jedním z aktuálních témat pro řecké daňové poplatníky v nadcházejícím roce 2025 bude zdanění příjmů z transakcí s kryptoměnami. Řecká vláda si je plně vědoma toho, že nedávný rychlý rozvoj digitálních financí, včetně kryptoměn, naléhavě vyžaduje odpovídající úpravu řeckého daňového systému, aby byl v souladu s moderními realitami. Pochopení toho, jak správně přiznat a zaplatit daně z příjmů z kryptoměn, pomůže vyhnout se potenciálním daňovým sankcím a dalším právním důsledkům. Podrobný průvodce placením daní z kryptoměn v Řecku je uveden níže.

Základní otázky zdanění kryptoměn

Řecký daňový systém považuje příjmy z kryptoměn za finanční aktiva, a proto jsou tyto příjmy povinné k přiznání a jsou zdanitelné. Konkrétněji řečeno, jakýkoli příjem z obchodování, těžby, stakingu nebo obecně z jakéhokoli typu transakce s kryptoměnami by měl být přiznán a je zdanitelný.

Jak přiznat příjmy z kryptoměn

1. Stanovení příjmu: Musíte určit, kolik jste během roku získali z kryptoměn pro účely zdanění. To samozřejmě zahrnuje vaše zisky z prodeje kryptoměn, příjmy z těžby a stakingu a jakékoli jiné formy příjmů.
2. Výpočet zdanitelného příjmu: Od celkového příjmu odečtěte náklady na nákup kryptoměny a související výdaje, včetně, ale nejen, poplatků za obchodování a směnu.
3. Deklarace příjmu: Příjem z kryptoměn budete muset deklarovat ve svém daňovém přiznání, které se podává každoročně. Řecké daňové úřady vyžadují, aby všichni daňoví poplatníci deklarovali podrobné informace o svých finančních transakcích, včetně těch, které se týkají kryptoměn.

Daňové sazby

Pro rok 2025 závisí daňová sazba Řecka na příjmech z kryptoměn na celkovém příjmu daňového poplatníka. V důsledku toho jsou příjmy z kryptoměn zdanitelné sazbou, která se může pohybovat mezi 15 % a 45 %, stejně jako daňové sazby pro kapitálové zisky. Je třeba vzít v úvahu, že tyto sazby se mohou změnit, takže další a aktualizované informace lze získat na oficiálních webových stránkách řeckého daňového úřadu nebo kontaktováním daňového poradce.

Účetnictví a dokumentace

Aby bylo snazší přiznat a zaplatit daně, měly by být všechny vaše transakce v kryptoměnách přesně zaznamenány – data transakcí, objem, nákupní a prodejní ceny a všechny náklady s nimi spojené. To vám pomůže správně vypočítat váš zdanitelný příjem a v případě daňové kontroly tyto výpočty doložit. Všechny relevantní dokumenty a elektronické záznamy uchovávejte po dobu nejméně pěti let, což je standardní podmínka pro daňové dokumenty v Řecku.

Tipy pro placení daní v kryptoměnách

Vyhledejte odborníky: Daňová legislativa je složitá a často se mění. V případě relativně nových finančních nástrojů, jako jsou kryptoměny, se doporučuje alespoň kontaktovat profesionálního kvalifikovaného daňového poradce specializovaného na kryptoměny, který vám poskytne nejnovější informace a rady ohledně daňového přiznání.

Aktualizujte své znalosti:

Pravidelně kontrolujte aktualizace řeckých daňových zákonů týkajících se kryptoměn, abyste byli informováni o změnách v zákonech, které mohou mít vliv na vaši daňovou povinnost.

Spolehlivé nástroje pro sledování: Využijte účetní software nebo aplikace pro kryptoměny, které automatizují proces shromažďování a analýzy vašich transakčních dat. To vám může výrazně usnadnit přípravu na daňové období.

Platba příjmů z kryptoměn v Řecku je velmi náročná úloha, která vyžaduje mnoho plánování a příprav.
V každém případě je třeba dodržovat místní daňové předpisy a vést řádné záznamy o transakcích, pokud se chcete vyhnout nepříjemným překvapením při placení daní. Mějte na paměti, že legislativa týkající se kryptoměn se mění každý den a aktualizované informace od odborníků jsou neocenitelným nástrojem při snaze splnit všechny kladené požadavky. Proto je zásadní konzultovat odborníky, kteří vám mohou poskytnout aktuální informace.

Přehled hlavních daňových sazeb v Řecku pro rok 2025

Pokud se někdo rozhodl provozovat úspěšný kryptoměnový podnik v Řecku a hledá způsoby, jak optimalizovat své daně, pak mu rádi pomohou vysoce kvalifikovaní a zkušení právní poradci společnosti Regulated United Europe (RUE). Pečlivě sledujeme a jasně rozumíme místním i mezinárodním daňovým pravidlům platným pro kryptoměnové podniky a snažíme se zajistit, aby naši klienti kromě dodržování místních předpisů také fungovali daňově efektivním způsobem. Ve skutečnosti vám můžeme pomoci se založením nové řecké kryptoměnové společnosti, včetně kryptoměnové licence a finančního účetnictví. Objednejte si osobní konzultaci a získejte hodnotnou komplexní právní podporu, která vám připraví cestu k úspěchu.

Právníci specializující se na kryptoměny ze třetích zemí z Regulated United Europe také poskytují kryptoměnovým projektům právní podporu při přizpůsobování se předpisům MICA.