Gibraltarská krypto daň v roce 2025

I když Gibraltar zpřísňuje svůj regulační rámec pro kryptoměny, neznamená to, že licencovaná kryptoměnová společnost nemůže využívat jeho příznivé daňové prostředí, kde se neplatí daně z kapitálových výnosů, prodeje, darů nebo majetku. Dokonce i daň z přidané hodnoty je zahrnuta do daňového rámce země. Nejsou uvaleny ani srážkové daně z dividend, ani daně specifické pro kryptoměny. Je proto nutné odpovědět na otázku, jaké daně se od kryptoměnových společností očekávají.

V závislosti na právní struktuře kryptoměnové společnosti a druhu vyvíjených činností musí společnost dodržovat současné zásady zdanění a platit následující obecné daně:

• Daň z příjmů právnických osob (CT) – 12,5 %
• Sociální pojištění (SI) – 20 %
• Kolkovné (SD) – 0–3 % u nemovitostí nebo 10 GBP za akcii

Daně v Gibraltaru vybírá a spravuje daňový úřad. Daňový rok v Gibraltaru začíná 1. července a končí 30. června.

V současné době má Gibraltar pouze jednu smlouvu o zamezení dvojího zdanění, která byla uzavřena se Spojeným královstvím. Kromě toho země podepsala několik smluv o výměně informací v oblasti daní, jejichž vzor byl připraven Organizací pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) a umožnil zavedení transparentnosti v přeshraničním zdanění.

Způsob zdanění obvykle závisí na povaze ekonomických aktivit společnosti a jejím rezidenčním statusu. Společnost bude považována za daňového rezidenta Gibraltaru, pokud je řízena a kontrolována z Gibraltaru nebo ze zahraničí osobami, které mají obvyklé bydliště na Gibraltaru.

Následující ekonomické činnosti související s kryptoměnami jsou v Gibraltaru licencovány/regulovány, a proto podléhají zdanění:

• Výměna mezi virtuálními aktivy a fiat měnou
• Výměna mezi virtuálními aktivy
• Převody virtuálních aktiv
• Správa virtuálních aktiv nebo nástrojů umožňujících kontrolu virtuálních aktiv
• Účast na finančních službách souvisejících s nabídkou a/nebo prodejem virtuálního aktiva emitenta a poskytování těchto služeb

Daň z příjmů právnických osob

Daň z příjmů právnických osob v Gibraltaru podléhá Zákon o dani z příjmu z roku 2010. Obecně platí, že společnosti jsou zdaněny na územním základě a daň z příjmů právnických osob se vybírá ze zisků pocházejících z Gibraltaru. V důsledku toho budou činnosti generující příjmy podléhat dani z příjmů právnických osob, pokud jsou činnosti tvořící tyto příjmy více či méně provozovány na území Gibraltaru. Pokud máte pochybnosti, zda vaše činnost související s kryptografií podléhá dani, tým Regulated United Europe (RUE) vám rád poradí ohledně vašeho konkrétního případu.

Společnost, jejíž příjmy pocházejí z hlavní činnosti vyžadující licenci a podléhající jakémukoli gibraltarskému zákonu, v tomto případě podle Distributed Accounting Technology System. Společnost, která získala licenci v jiné zemi, ale byla jí udělena tranzitní práva do Gibraltaru, se považuje za společnost, jejíž zisky pocházejí ze zisků vzniklých a odvozených z Gibraltaru.

Obecně lze říci, že veškeré výdaje vynaložené v souvislosti s odvozením příjmu jsou daňově odpočitatelné náklady, včetně úroků, nedobytných pohledávek a opotřebení počítačového vybavení.

Níže jsou uvedeny některé kapitálové zisky, které mohou být dostupné pro kryptoměnové společnosti:

• Maximální odpočet ve výši 60 000 GBP za první rok používání zařízení a strojů od data pořízení nebo, v případě vyšších nákladů, 50 % nákladů za dané období lze plně odečíst od dané částky.
• Nákup počítačového vybavení do výše 100 000 GBP nebo, v případě vyšších nákladů, 50 % nákladů za dané období je plně odečteno od částky.
• Rezerva ve výši 25 % ročně na základě rozvahy.

Podle zákona o dani z příjmu z roku 2010 musely všechny společnosti registrované na Gibraltaru podávat roční daňová přiznání. Lhůta je devět měsíců po skončení měsíce, ve kterém končí vykazované období. Společnosti s ročním hrubým příjmem 1 250 000 GBP nebo více musí předložit daňové přiznání spolu s auditovanou účetní závěrkou. Pokud je roční hrubý příjem nižší než 1 250 000 GBP, musí být přiznání předloženo spolu s účetní závěrkou doprovázenou nezávislou účetní zprávou.

SOCIÁLNÍ POJIŠTĚNÍ

Pokud je kryptoměnová společnost registrována na Gibraltaru a také registrována jako zaměstnavatel u úřadu práce a v praxi zaměstnává zaměstnance, bude automaticky povinna platit příspěvky na sociální pojištění, bez ohledu na místo pobytu svých zaměstnanců. Příspěvek zaměstnavatele se platí na základě procenta z platu zaměstnance.

Sociální pojištění zahrnuje následující příspěvkové systémy:

• Systém pojištění úrazů při práci (pojištění proti úrazům při práci)
• Systém krátkodobých dávek sociálního zabezpečení – vztahuje se na mateřství, úmrtí a nezaměstnanost.
• Systém dlouhodobých dávek sociálního zabezpečení – vztahuje se na vdovství, starobní důchody a dávky pro opatrovníky sirotků.

Podle zákona o sociálním zabezpečení (pojištění) (novela příspěvků) z roku 2021 se na společnosti vztahují následující předpisy:

• Standardní sazba – 20 % hrubé mzdy
• Příspěvky se platí týdně.
• Minimálně 28 GBP týdně a maximálně 50 GBP týdně
• Maximální roční příspěvek – 2 600 GBP

Osvobození od sociálního pojištění se vztahuje na následující případy:

• Zaměstnanec je zaměstnán také jinde v Gibraltaru a jeho příspěvky jsou plně hrazeny jiným zaměstnavatelem.
• Zaměstnanec je držitelem platného osvědčení A1 vydaného jinou zemí EHP, kde jsou jeho příspěvky hrazeny.

RAŽÍCÍ POPLATEK

Ražicí poplatek se platí při každém převodu nebo prodeji nemovitosti nacházející se v Gibraltaru nebo akcií společnosti vlastnící nemovitost nacházející se v Gibraltaru na základě tržní hodnoty nemovitosti.

DAŇOVÉ ÚLEVY A POBÍDKY

Kromě velmi příznivých daňových sazeb byla nabídnuta řada úlev a pobídek s cílem podpořit a stimulovat investice a růst podnikání v zemi.

Kryptoměnové společnosti mohou využít daňových výhod, které vyplývají ze zákona o dani z příjmu z roku 2010 pro osoby povinné platit daň z příjmu právnických osob, pokud mohou daňovému úřadu prokázat, že za stejný zisk nebo příjem byla zaplacena nebo je splatná daň z příjmu v jiné jurisdikci.

Politika Gibraltaru umožňuje start-upům nárokovat 100 % svých způsobilých kapitálových dotací během prvního roku ekonomické činnosti. Nárok na půjčku se však vztahuje na 100 GBP na zaměstnance, maximálně dvacet zaměstnanců po dobu jednoho roku od začátku sociálního pojištění. Kromě toho mohou tento úvěr nárokovat malé podniky s maximálně deseti zaměstnanci.

Kromě toho by výdaje vynaložené na školení zaměstnanců v povoláních souvisejících s činností byly odečitatelné ze zisku podniku ve výši 150 procent. Dalším typem podpory startupů je program na podporu zaměstnanosti, který poskytuje dodatečný odpočet ve výši 50 procent z fixní mzdy pro zaměstnance přijaté po 1. červenci 2021. Pobídky, jako jsou bonusy, přesčasy a jiné druhy příplatků poskytované zaměstnancům, do tohoto systému nespadají.

Společnosti založené na Gibraltaru mohou také odečíst 50 % výdajů na marketing a reklamu, pokud jsou schopny prokázat daňové správě, že uvedené výdaje souvisejí s aktivním marketingem nebo propagací zboží nebo služeb spotřebitelům za účelem generování příjmů z podnikatelských aktivit na Gibraltaru nebo z Gibraltaru.

Jak platit daně z kryptoměn na Gibraltaru v roce 2025?

Zdanění zisků z kryptoměn v Gibraltaru, který se snaží být jedním z nejaktivnějších center pro blockchainové a kryptoměnové společnosti, se řídí zvláštním právním režimem. V roce 2025 se daňová politika Gibraltaru i nadále zaměřuje na vytváření příznivého prostředí pro investory a společnosti zabývající se digitálními aktivy a zároveň poskytuje jasné a transparentní prostředí z daňového hlediska.

Zdanění transakcí s kryptoměnami

Důvodem je to, že Gibraltar neúčtuje žádné daně z kapitálových zisků, darů, dědictví nebo prodejů, což z něj činí velmi atraktivní místo pro investice a obchodování s kryptoměnami. To však opět neznamená úplnou absenci daňové povinnosti pro fyzické osoby a společnosti obchodující s kryptoměnami.

Pro fyzické osoby

Jakýkoli příjem, který fyzické osoby získají z těžby nebo obchodování s kryptoměnami v rámci svých běžných činností, bude pravděpodobně podléhat zdanění jako součást jejich běžné daně z příjmu. Upozorňujeme však, že pro Gibraltar platí maximální hranice daně z příjmu, což může být výhodné pro velké obchodníky a investory.

Pro společnosti

Společnosti založené v Gibraltaru, které se zabývají činností v oblasti kryptoměn, podléhají dani z příjmů právnických osob ve výši 10 % ze zisků dosažených v Gibraltaru i jinde, za předpokladu, že uvedená činnost je řízena a kontrolována v Gibraltaru.

Regulace a licencování

Zavedl také licence pro blockchainové a kryptoměnové firmy, což jistě svědčí o potřebě dosáhnout vysokých standardů transparentnosti a ochrany spotřebitele. Každý, kdo v této oblasti působí, musí projít licenčním procesem u Gibraltar Financial Services Authority.

Vykazování a účetnictví

Fyzické i právnické osoby jsou povinny správně zaznamenávat všechny transakce s kryptoměnami s úmyslem tyto transakce nahlásit pro daňové účely. I když kryptoměny nejsou v Gibraltaru považovány za zákonné platidlo, jsou nicméně považovány za aktiva a získané zisky podléhají povinnosti nahlášení v příslušném daňovém přiznání.

Gibraltar se může pochlubit jedním z nejprogresivnějších a nejvstřícnějších daňových prostředí pro kryptoměny a snaží se patřit mezi nejlepší v oblasti globální regulace blockchainu. Ačkoli investoři a kryptoměnové společnosti v Gibraltaru mohou těžit z mnoha výhod, musí také velmi pečlivě dodržovat místní daňové požadavky a předpisy. Znalost daňových povinností a aktivní spolupráce s místními daňovými poradci mohou pomoci maximalizovat získatelné výhody a zajistit dodržování předpisů.

Tabulka s hlavními daňovými sazbami v Gibraltaru

Jedná se o sazby, které odrážejí specifickou daňovou strukturu Gibraltaru zaměřenou na přilákání podniků a investic do regionu, zejména v odvětví finančních technologií a kryptoměn. Neexistence daně z kapitálových výnosů, daně z přidané hodnoty a daně z dědictví a darů činí Gibraltar atraktivní jurisdikcí pro mnoho investorů a podnikatelů.

Pokud chcete využít výhod daňové struktury v Gibraltaru, ale nevíte, kde začít, vysoce kvalifikovaní konzultanti společnosti Regulated United Europe (RUE) vám rádi pomohou se strukturováním vašich daní. Naším hlavním cílem je, aby naši klienti nejen dodržovali místní předpisy, ale také fungovali tak, aby jejich zdanění bylo efektivní. Kromě toho vám rádi pomůžeme se založením společnosti, získáním licence pro kryptoměny v Gibraltaru, seznámíme vás se všemi předpisy týkajícími se kryptoměn v Gibraltaru a finančním účetnictvím. Objednejte si osobní konzultaci hned teď.

Právníci z Regulated United Europe také poskytují právní pomoc kryptoměnovým projektům a pomoc s přizpůsobením se předpisům MICA.