Estonská daň z kryptoměn 2025

Ačkoli Estonsko nedávno zvýšilo poplatky za kryptoměnové licence, může se i nadále stát přátelskou jurisdikcí pro kryptoměnové společnosti zaměřené na vývoj díky nízkým daním z příjmů právnických osob a více než než 60 mezinárodních smluv o zamezení dvojího zdanění, které by mohly vašemu kryptoměnovému podnikání umožnit chránit vaše příjmy před daňovým zatížením ve dvou různých zemích. Potěší vás, že Estonsko se neustále umisťuje na špičce indexu mezinárodní daňové konkurenceschopnosti.

Estonský daňový systém je kontrolován a spravován Estonskou daňovou a celní správou, která dosud nezavedla žádné daně specifické pro kryptoměny, což znamená, že estonské kryptoměnové společnosti podléhají stávajícím předpisům. Například pokud se vaše kryptoměnová společnost stane daňovým rezidentem v Estonsku, musíte vzít v úvahu, že daňové období pro všechny estonské společnosti je jeden měsíc. Společnost musí podat daňové přiznání – výdaje, příjmy, platby a daňové povinnosti – do 10. dne každého kalendářního měsíce.

Jakmile se kryptoměnová společnost zaregistruje v Estonsku, stane se daňovým rezidentem a automaticky bude zařazena do estonského registru daňových poplatníků. Jedinou daní, která vyžaduje samostatnou registraci, je DPH.

Kryptoměnové společnosti v Estonsku platí daně za tyto činnosti:

• Převod kryptoměn na fiat měnu a naopak
• Výměna kryptoměn za jiné kryptoměny
• Používání kryptoměn k platbě za zboží nebo služby

V závislosti na právní formě a typech činností kryptoměnové společnosti mohou být uloženy následující daně:

• Daň z příjmu právnických osob (CIT) – 0 %–20 %
• Sociální daň (ST) – 33 %
• Daň z přidané hodnoty (VAT) – 20 %
• Srážková daň (WHT) – 7 %–20 %

Daň z příjmů právnických osob

Daň z příjmů právnických osob v Estonsku je upravena zákonem o dani z příjmů a je splatná pouze při rozdělení zisku společnosti, včetně kapitálových výnosů. To znamená, že rezidentní společnosti podléhají dani z příjmů právnických osob ze všech příjmů získaných po celém světě, zatímco nerezidentní společnosti budou platit daň z příjmů právnických osob pouze z příjmů vzniklých v daném státě. Kryptoměnové transakce a produkty a služby související s kryptoměnami se řídí výše uvedenými obecnými pravidly.

To znamená, že nebudete povinni platit žádnou daň, pokud vaše kryptoměnová společnost nevyplácí dividendy. Jinými slovy, můžete všechny své příjmy reinvestovat do rozvoje svého kryptoměnového podnikání. To je jeden ze způsobů, jakým vám daně mohou ve skutečnosti pomoci urychlit vaše tempo úspěchu v tomto neustále se měnícím světě kryptoměn.

V případě příjmů získaných z kryptoměnových aktivit, obchodování, těžby a poskytování kryptoměnových peněženek se kupní cena nebo původ příjmů oceňuje v eurech podle kurzu kryptoměny.

Podle zákona o dani z příjmů je rezidentní společnost rovněž povinna zaplatit daň z příjmů právnických osob z zálohy poskytnuté akcionáři, partnerovi nebo členovi, pokud podmínky dohody ukazují, že se může jednat o skryté rozdělení zisku.

Estonské kryptoměnové společnosti mohou odečíst výdaje související s podnikáním od hrubého příjmu. Mezi náklady, které představují odpočitatelné obchodní výdaje, patří:

• Marketingové výdaje
• Komunikační náklady, s výjimkou nákladů na mobilní telefony
• Účast na obchodních akcích
• Poplatky subdodavatelům
• Odborné a podpůrné služby
• Odborné školicí kurzy
• Hardware a software
• Náklady na dopravu a ubytování nezbytné pro služební cesty
• Náklady na testování na COVID-19
• Bankovní a transakční poplatky
• Náklady na kancelář, například kancelářské potřeby

Sociální daň

Pokud jsou lidé zaměstnáni v kryptoměnové společnosti, měla by tato společnost platit sociální daň z příjmů souvisejících se zaměstnáním, která slouží k poskytování důchodového pojištění a národního zdravotního pojištění. Řídí se zákonem o sociální dani, je uvedena v daňovém přiznání a platí se měsíčně. Minimální výše sociální daně, kterou musí zaměstnavatel zaplatit za měsíc, je 19 272 EUR.

Plátci sociální daně jsou rezidentní společnosti a nerezidentní společnosti s trvalým sídlem v Estonsku, jakož i nerezidentní společnosti provádějící platby uvedené v § 2 odst. 1 zákona o sociální dani.

Daňová úleva se poskytuje v několika případech uvedených v § 3 zákona o sociální dani. Například nemocenské dávky a náhrada mzdy za dodatečnou dovolenou a přestávky na kojení jí nepodléhají.

DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY

Registrace k DPH je dobrovolná, dokud vaše podnikání nepřekročí roční hranici 40 000 EUR. Pokud jste tuto hranici překročili, máte tři pracovní dny na to, abyste se přihlásili jako plátce DPH. Bez ohledu na den registrace však ETCB bude považovat vás za plátce DPH od data překročení hranice. Jako plátce DPH budete muset podávat měsíční přiznání k DPH.

Pokud osoba není registrována k DPH, ale přesto k fakturám připočítala DPH, bude povinna DPH zaplatit. Pokud prahová hodnota nebyla dosažena, ale přesto se má provést registrace, je třeba podat žádost k ETCB, která rozhodne, zda dokumentace, včetně obchodního plánu, prokazuje alespoň jedno z hlavních kritérií, a to záměr provádět transakce s estonskými klienty.

V případě zdanění kryptoměnových transakcí platí obecná pravidla zdanění DPH, tj. pokud vaše činnost spadá do poskytování produktů nebo služeb, směnárenských služeb, služeb peněženky, těžby a platforem, pak budou s největší pravděpodobností podléhat DPH. Ve většině konkrétních případů však ETCB tuto otázku dosud nevyjasnila. Na druhou stranu Evropský soud vyloučil možnost osvobození kryptoměn od DPH.

ZDRŽENÁ DAŇ

Zdržená daň se vybírá z různých plateb provedených rezidentům a nerezidentům a musí být oznámena a zaplacena ECFD nejpozději do 10. dne kalendářního měsíce následujícího po měsíci, ve kterém byla platba provedena.

V závislosti na řadě faktorů se sazby srážkové daně liší následovně:

• Platby za technické služby jsou obecně osvobozeny od daně.
• Platby nerezidentním společnostem za služby poskytované v Estonsku jsou zdaněny sazbou 10 %.
• Služby, mzdy a odměny členů představenstva vyplácené rezidentům a nerezidentům jsou obvykle zdaněny sazbou 20 %.
• Služby, mzdy a odměny členů představenstva vyplácené rezidentům a nerezidentům jsou obvykle zdaněny sazbou 20 procent.
• Dividendy nejsou součástí daňové povinnosti. Dividendy vyplácené rezidentům a nerezidentům jsou však zdaněny nižší sazbou 7 %, pokud byla výplata zdaněna sníženou sazbou daně z příjmů právnických osob.
• Úroky vyplácené rezidentům se zdaňují sazbou 20 %, zatímco úroky vyplácené nerezidentům jsou osvobozeny od daně.
• Platby týkající se bonusů, prémií, pojistných plnění a stipendií vyplácených nerezidentům a rezidentům jsou zdaněny sazbou 20 procent;
• Autorské honoráře vyplácené rezidentům podléhají dani ve výši 20 procent a totéž platí pro platby nerezidentům ve výši 10 procent.

Mezinárodní dohody o zamezení dvojího zdanění mohou stanovit nižší sazby a osvobození od daně.

Pokud jste odhodláni provozovat společnost zabývající se kryptoměnami v Estonsku, náš velmi zkušený a dynamický tým Regulated United Europe – RUE – je vám k dispozici. Nabízíme komplexní poradenství v oblasti daní, zakládání kryptoměnových společností a kryptoměnových licencí v Estonsku. Pokud navíc potřebujete účetní služby, rádi vám pomůžeme a informujeme vás o všech novinkách v oblasti regulace kryptoměn v Estonsku. Můžete si být jisti, že efektivita, důvěrnost a smysl pro detail jsou hlavními rysy naší práce, které ovlivňují váš úspěch. Kontaktujte nás a domluvte si schůzku na soukromou konzultaci v reálném čase.

Kryptoměny a daně v Estonsku v roce 2023

V roce 2022 se Estonsko opět umístilo na 1. místě v indexu mezinárodní daňové konkurenceschopnosti, což je známkou nízkých mezních daňových sazeb a minimálních ekonomických distorzí, které někdy způsobují faktory jako cílené daňové úlevy. Navzdory inflaci zůstávají daňové sazby v roce 2023 stejné; proto mohou estonští podnikatelé v oblasti kryptoměn očekávat, že budou i nadále podnikat v rámci jednoho z nejvýhodnějších daňových rámců.

Jak platit daně z kryptoměn v Estonsku v roce 2025?

V Estonsku existují určitá stanovená pravidla týkající se zdanění příjmů z kryptoměn. Příjmy z obchodování s kryptoměnami, převodu kryptoměn na běžnou měnu, výměny za jinou kryptoměnu nebo použití kryptoměny k úhradě zboží nebo služeb musí fyzické osoby nahlásit. Příjmy z těžby kryptoměn se navíc považují za příjmy z podnikání.

Základní sazba daně z příjmů v Estonsku pro rok 2025 je 22 %. Zdanitelný příjem lze snížit o nezdanitelný příjem, jehož výše závisí na dosaženém příjmu. Tento nezdanitelný příjem může činit až 654 eur měsíčně a 7 848 eur ročně. U důchodců může zvláštní nezdanitelný příjem činit až 776 eur měsíčně a 9 312 eur ročně.

V roce 2025 byly provedeny určité změny v estonské daňové legislativě, včetně zacházení s daněním kryptoměn. Je důležité poznamenat, že operace zahrnující převod již zdaněného příjmu – například mzdy přijaté v kryptoměně – na běžnou měnu nebo jeho použití k nákupu zboží a služeb nevytvářejí další daňové povinnosti. Jinými slovy, pokud již byla z příjmu z kryptoměny zaplacena daň, jeho další použití nevyvolává další zdanění.

Od roku 2025 se požadavek na zveřejňování příjmů vztahuje i na platformy a platební zprostředkovatele. Tyto subjekty budou povinny hlásit příjmy uživatelů Estonskému daňovému a celnímu úřadu. To zahrnuje příjmy z obchodních platforem, pronájmu nemovitostí, poskytování služeb, prodeje zboží a pronájmu vozidel.

Pro osoby, které se podílejí na vývoji kryptoměny, představují výnosy z této činnosti podnikatelský příjem. Tyto osoby musí být zapsány v obchodním rejstříku a mohou působit jako živnostníci-FIE nebo prostřednictvím organizace. Je třeba poznamenat, že výdaje spojené s generováním příjmů z vývoje kryptoměny nelze odečíst od daní u jednotlivých podnikatelů.

Estonský daňový systém je v Evropské unii jedinečný tím, že neexistuje roční daň z příjmů právnických osob. Daň z příjmů se jednotně vztahuje na osobní příjmy – soukromé zaměstnání a kapitálové zisky – a příjmy z dividend. To má samozřejmě své nesporné výhody, protože zvyšuje investice a podnikatelské aktivity v zemi.

Je důležité zmínit, že estonské zdanění se vyznačuje podáváním daňového přiznání fyzickými a právnickými osobami, a to včetně příjmů získaných z kryptoměn. Za tímto účelem lze využít elektronické služby Daňového a celního úřadu, kde je možné podat daňové přiznání a zjistit nejnovější informace o daňových sazbách a novinkách v legislativě.

Závěrem lze říci, že základní problémy používání kryptoměny v Estonsku jsou následující: příjmy získané v kryptoměně je třeba deklarovat jako odměnu nebo franšízu z prodeje takové kryptoměny, těžby a jako platby za zboží a služby.

Změna již zdaněného příjmu na kryptoměnu a její použití nezakládá žádné další daňové povinnosti.

• Platformy a platební zprostředkovatelé jsou povinni hlásit příjmy uživatelů daňové a celní správě.
• Příjmy získané z vývoje kryptoměny se považují za příjmy z podnikání a podléhají registraci v obchodním rejstříku.

Právníci z Regulated United Europe také poskytují právní podporu pro kryptoměnové projekty a pomáhají s přizpůsobením se předpisům MICA.