DPH v ČR

V České republice, stejně jako v jiných zemích EU, se na zboží a služby vztahuje daň známá jako daň z přidané hodnoty (DPH). Níže jsou uvedeny klíčové body týkající se sazeb DPH v České republice:

DPH se vztahuje na všechny ekonomické transakce, které zahrnují dodávku zboží a služeb v České republice. Všechny společnosti, které překročí stanovenou hranici pro registraci k DPH – obvykle 1 000 000 Kč ročního příjmu – jsou povinny se registrovat jako plátci DPH. Podnikatelé a společnosti, které jsou plátci DPH, jsou povinni pravidelně podávat daňová přiznání a platit splatnou částku DPH. Standardní sazba DPH v České republice je 21 %, snížené sazby jsou 15 % a 10 % do roku 2024 a od roku 2024 budou sloučeny do jedné sazby 12 %. Závisí to také na zdanění týkající se specifik a použití zboží a služeb.

Jaká sazba DPH se v České republice uplatňuje?

V České republice se daň z přidané hodnoty vybírá ze zboží a služeb v každé fázi dodavatelského řetězce. Obecně lze říci, že daňové zatížení nese vždy konečný spotřebitel. Platná sazba DPH v České republice se liší v závislosti na typu zboží a služeb, kterých se týká. Následuje přehled hlavních sazeb DPH v České republice:

Standardní sazba DPH v České republice je tedy 21 %, přičemž preferenční sazby činí 15 % a 10 %, které budou v budoucnu sloučeny do jedné sazby ve výši 12 %.

Jaké jsou sazby této daně v České republice?

Daňové sazby platné v České republice pro rok 2024:

Standardní sazba: 21 %: Platí pro většinu zboží a služeb.

Snížená sazba: 12 %: Od roku 2024 sloučí dřívější snížené sazby 15 % a 10 %. Do této kategorie základních zboží a služeb patří potraviny, zdravotnické výrobky, sociální služby, kulturní akce a knihy.

Poznámka: Česká republika uplatňuje snížené sazby DPH na určité kategorie zboží a služeb v souladu se směrnicí EU o DPH, která umožňuje snížení úrovně daně u konkrétních sociálně významných kategorií zboží a služeb.

Standardní sazba DPH v České republice

V České republice je standardní sazba DPH 21 % a vztahuje se na většinu zboží a služeb podléhajících dani. To zahrnuje širokou kategorii, mimo jiné elektroniku, oblečení, automobily, stavební materiály a další zboží a služby, které nespadají do žádné ze snížených sazeb DPH nebo jsou zcela osvobozeny od DPH.

Příklady zboží a služeb, které podléhají standardní sazbě 21 %:

• Elektronika (např. televizory, počítače)
• Oblečení a obuv
• Domácí spotřebiče
• Stavební materiály
• Opravárenské a údržbářské služby
• Dopravní služby – s výjimkou veřejné dopravy, na kterou se může vztahovat snížená sazba

V České republice je ve většině případů základní sazbou daně z přidané hodnoty 21 %.

Snížené sazby DPH v České republice

Od 1. ledna 2024 byly snížené sazby DPH v České republice sloučeny do jedné sazby: 12 %. Ta se vztahuje na určité zboží a služby, které lze charakterizovat jako společensky významné nebo důležité. Hlavní kategorie zboží a služeb se sníženou sazbou DPH jsou následující:

Sazba DPH 12 % (snížená sazba):

V určitých případech, například v mezinárodním obchodě, mohou platit zvláštní pravidla, podle nichž mohou být určité kategorie zboží a služeb osvobozeny od daně. Sazba 12 % kombinuje předchozí snížené sazby 15 % a 10 %, což zjednodušuje celý daňový systém v České republice. Tato snížená sazba DPH se vztahuje na zboží a služby, které mají významný sociální a ekonomický dopad, včetně zdravotní péče, potravin, kulturních akcí a opravárenských služeb.

Produkty s nulovou sazbou v České republice

V České republice existují kategorie zboží a služeb, u nichž se 0 % považuje za sazbu DPH. Jinými slovy, DPH se nemusí účtovat, ale takové zboží a služby zůstávají v daňovém režimu. Společnost může u takové transakce odečíst DPH na vstupu. Mezi základní příklady zboží a služeb, na které se vztahuje sazba DPH 0 %, patří následující produkty, služby a činnosti:

Dodávky uvnitř Společenství, tj. dodávky do zemí EU:

Dodávky zboží uvnitř Společenství z České republiky do jiných zemí Evropské unie podléhají za určitých podmínek nulové sazbě DPH.

Nulová sazba se uplatňuje pouze za podmínky, že kupující je registrován jako plátce daně z přidané hodnoty v jiném členském státě a zboží je skutečně přepraveno mimo území České republiky. To vede k volnému obchodu v rámci EU; podniky mohou dodávat zboží bez DPH, čímž se snižují daňové náklady podniků.

Vývoz zboží mimo EU:

Nulová sazba DPH se vztahuje také na vývoz zboží mimo Evropskou unii.

Vývoz je osvobozen od daně, pokud existuje doklad o tom, že zboží opustilo území EU. To stimuluje mezinárodní obchod a umožňuje vývozcům neplatit DPH z vyváženého zboží v České republice.

Vývozce může získat zpět DPH zaplacenou z zboží, které nakoupil pro účely vývozu.

Nulová sazba DPH

neznamená totéž jako osvobození od DPH. Nulová sazba znamená, že podnik může požádat o vrácení DPH zaplacené na vstupní zboží a služby související s těmito transakcemi.

Oba typy transakcí

vnitrokomunitární dodávky a vývoz – tvoří významnou část zahraniční ekonomické činnosti, přičemž nulová sazba DPH umožňuje podnikům být konkurenceschopnými na mezinárodních trzích.

Daň z přidané hodnoty (DPH) v České republice

Daň z přidané hodnoty je obecná spotřební daň, která se vyměřuje z přidané hodnoty zboží a služeb během různých výrobních procesů souvisejících s produktem nebo službou. Je to jedna z nejdůležitějších daní uplatňovaných při dodávkách zboží a služeb v České republice. Hlavní body týkající se DPH v České republice, platné od 1. ledna 2024, jsou následující:

Základní sazby DPH:

Pro rok 2024 by tedy standardní sazba DPH v České republice činila 21 %, ale současně by existovala snížená sazba 12 % a nulová sazba u některých zboží a služeb.

Registrace k DPH v České republice

V České republice může být registrace k DPH pro některé společnosti povinná a v jiných případech volitelná. Zde jsou základní pravidla registrace k DPH v České republice:

Povinná registrace pro rezidenty:

• Obrat přesahující 2 miliony Kč: Všechny společnosti v České republice jsou povinny se registrovat jako plátci DPH, pokud jejich roční obrat v jakémkoli po sobě jdoucím období 12 měsíců přesáhne částku 2 miliony Kč. To platí jak pro zboží, tak pro služby.
• Společnost dodává produkty, které podléhají české DPH, pokud příjemce dodávky nemusí být povinen účtovat přenesení daňové povinnosti.
• Společnost odesílá zboží z České republiky do kteréhokoli členského státu EU.
• Dobrovolná registrace: Společnosti se mohou také dobrovolně registrovat jako plátci DPH, pokud jejich obrat nedosahuje 2 mil. Kč, za předpokladu, že provádějí nebo budou provádět dodávky, které jsou zdanitelné nebo osvobozené od DPH s nárokem na odpočet v České republice.
• Společnosti, které nejsou registrovány jako plátci DPH, ale jsou povinny platit daň z nakoupeného zboží nebo služeb, se stávají osobami identifikovanými pro účely DPH. K tomu dochází, když je společnost povinna platit DPH z přijatých dodávek. Společnost platí DPH pouze za přijaté dodávky, ale nemá nárok na vrácení DPH na vstupu.
• Toto ustanovení se často vztahuje na společnosti, které nakupují zboží nebo služby mimo Českou republiku, ale jsou povinny platit DPH na území České republiky.

Postup registrace:

• Žádost o registraci: Registraci lze provést zasláním žádosti daňovým orgánům České republiky. Žádost bude obsahovat údaje o společnosti a činnostech, které podléhají DPH.
• Pokud je společnost registrována jako plátce DPH, je povinna dodržovat všechny požadavky a podávat přiznání k DPH.

Mechanismus přenesení daňové povinnosti (reverse charge):

• Někdy může být tato povinnost přenesena na stranu kupujícího – příjemce služeb –, což zahraničního dodavatele osvobozuje od povinnosti platit DPH. Často se uplatňuje v případě služeb a zboží dodávaných ze zahraničí.

Závěry:

Povinná registrace je vyžadována, pokud rezidenti překročí obratovou hranici 2 milionů korun.

Nerezidenti jsou povinni se registrovat k DPH, pokud poskytují zdanitelné dodávky v České republice.

Společnosti mají právo na dobrovolnou registraci jako plátci DPH.

Identifikované osoby platí DPH pouze z přijatých dodávek a nemají nárok na vrácení DPH na vstupu.

Přispívají také k řádné správě daně z přidané hodnoty a dodržování daňových předpisů v České republice.

Vrácení DPH a platba DPH v České republice

V České republice existují jasná pravidla a lhůty týkající se postupu při vrácení a platbě DPH. Níže jsou uvedeny hlavní body tohoto postupu:

Dodržování termínů a pravidel pro podávání přiznání k DPH je jedním z nejdůležitějších momentů při podnikání v České republice. Plátci daně z přidané hodnoty musí být velmi pečliví při dodržování zákonných požadavků, aby se vyhnuli pokutám a problémům s daňovými úřady.