Dánská krypto daň

Dánsko je z hlediska daně z příjmu považováno za jednu z nejlepších jurisdikcí, protože nabízí daňové pobídky, má mimořádnou síť mezinárodních daňových dohod a kontrolní mechanismy, které zabraňují zkracování daní, což šetří ekonomiku a zároveň umožňuje podnikům růst způsobem, který podporuje inovace.

Nejsilnější autoritou v oblasti národních daňových pravidel a včasného výběru daní od fyzických osob a podniků je dánský daňový úřad. Bojuje proti podvodům, poskytuje vysvětlení týkající se daňových pravidel a spolupracuje se zahraničními daňovými úřady, aby zabránil mezinárodnímu daňovému úniku a zajistil spravedlnost v oblasti daní. Kromě toho již podařilo zveřejnit pravidla pro zdanění kryptoměn.

Virtuální měny nepovažují za fiat peníze, proto je zařazují do kategorie spekulativních aktiv a v závislosti na konkrétních činnostech s nimi spojených mohou velmi dobře vyvolat zdanitelnou událost. Daně budou záviset na typu provedených investic, dosažených ziscích a obci, ve které mají kryptoměnové podniky sídlo. Aby byl výpočet co nejpřesnější a nejvhodnější, je důležité vést záznamy a dokumentovat všechny kryptoměnové transakce.

Na žádost úřadu je třeba poskytnout následující informace:

• Údaje o poskytovateli služeb kryptoměnové peněženky, smlouvě a veřejném klíči
• Dokumentace o držení kryptoměn a transakcích
• Výpisy z bankovních účtů, které dokládají nákupy a prodeje kryptoměn
• Doklad o vlastnictví deklarovaných kryptoměn
• E-maily a jiné zprávy týkající se kryptoměnových aktivit
• Záznamy o objednávkách, platbách, nákupech a prodejích provedených v kryptoměnách

Výhody dánského daňového systému

Je třeba poznamenat, že s více než 80 mezinárodními dohodami o zamezení dvojího zdanění nabízí Dánsko atraktivní režim, který se snaží chránit podniky a osoby provozující ekonomické činnosti v mnoha zemích před povinností platit daň ze stejného příjmu dvakrát. Dalším cílem je zabránit daňovým únikům a zvýšit transparentnost. Tyto dohody nestanoví podrobná daňová pravidla pro každou zdanitelnou událost, ale určují, která země má právo zdanit daňového poplatníka v rámci národního daňového rámce.

Dánsko má také mnoho daňových pobídek, na které mohou mít kryptoměnové podniky nárok. Například výdaje na výzkum a vývoj lze jako podnikové výdaje okamžitě odepsat, nebo se podnik může rozhodnout pro daňové odpisy ve stejném roce a následujících čtyřech letech na základě lineárního odpisování. Ačkoli ztrátové podniky nemohou výdaje na výzkum a vývoj přímo odepsat, stále mají možnost požádat o výhodu prostřednictvím žádosti o platbu, která odpovídá hodnotě daně z příjmů právnických osob z negativního zdanitelného příjmu. Platba nesmí překročit 5,5 mil. DKK – přibližně 737 000 EUR –, což odpovídá daňové ztrátě spojené s výdaji na výzkum a vývoj ve výši 25 mil. DKK (3 mil. EUR).

Současné procento daňového odpočtu výdajů na výzkum a vývoj je 108 %, které by mělo do roku 2026 dosáhnout 110 %. Na druhou stranu, do žádosti o hotovostní platbu od dánského daňového úřadu lze zahrnout pouze skutečně vynaložené výdaje na výzkum a vývoj. Přebytek tohoto odpočtu nad 100 % se považuje za záporný zdanitelný příjem, který zvyšuje čistou provozní ztrátu, která se přenáší do dalšího období.

Další důležitou výhodou je skutečnost, že některé kryptoaktivity jsou zdaněny, zatímco řada z nich je od daní osvobozena, mimo jiné včetně následujících:

• Nákup kryptoměn za fiat měny
• Držení kryptoměn
• Převod kryptoměn mezi peněženkami patřícími jednomu vlastníkovi
• Darování kryptoměn charitativním organizacím schváleným dánskými úřady
• Hard fork

Bez ohledu na osvobození od daně musí daňoví poplatníci vést účetnictví o transakcích, protože budou muset vypočítat zisky a ztráty, například po prodeji kryptoměn nebo jakékoli jiné události vedoucí k daňové povinnosti.

Zadruhé, některé kryptoekonomické aktivity ještě nejsou zcela vyjasněny a vedení záznamů může být užitečné při konzultacích s profesionálními daňovými poradci. Pokud chcete získat konkrétní zpětnou vazbu, kontaktujte náš specializovaný tým zde v Regulated United Europe (RUE).

Daň z příjmů právnických osob

Standardní sazba daně z příjmů právnických osob je 22 %. Dánské rezidentní společnosti jsou zdaněny z příjmů získaných po celém světě, jsou však osvobozeny od daně z příjmů pocházejících z trvalých provozoven a nemovitostí situovaných v zahraničí. Nerezidentní společnosti jsou povinny platit daň pouze z příjmů získaných v Dánsku. Společnost je považována za daňového rezidenta v Dánsku, pokud je založena podle dánských právních předpisů a zapsána v obchodním rejstříku nebo má své místo skutečného řízení v Dánsku. Zdanitelný příjem je definován jako výsledek odečtení obchodních výdajů, jako jsou úroky a odpisy, od výsledků obchodní činnosti. Zdanění příjmů kryptoměnových společností se řídí obecnými právními předpisy.

Daňová přiznání se podávají elektronicky do šesti měsíců po skončení účetního roku. Podniky musí zaplatit splatnou daň z příjmů právnických osob na základě skutečné výše ve dvou splátkách, a to do 20. března a 20. listopadu. Částka se vypočítá jako 50 % průměru konečné daně z příjmů právnických osob za poslední tři roky. Konečná daň je splatná 20. listopadu následujícího roku.

Daň z kapitálových výnosů

Kapitálové výnosy jsou u společností zdaněny sazbou daně z příjmů právnických osob ve výši 22 %. Obecně jsou zdanitelné kapitálové zisky z dluhopisů a dluhů a z prodeje kótovaných akcií, které nejsou součástí skupiny nebo dceřiné společnosti, a obecně je zdanitelný prodej hmotného a nehmotného majetku.

Daň z kapitálových zisků se nevztahuje na následující:

• Prodej nekótovaných akcií dánskými korporátními akcionáři
• Prodej kótovaných akcií skupinou nebo dceřinou společností
• Prodej akcií dánské společnosti zahraničními akcionáři třetí straně
• Výnosy z likvidace a splacení, pokud příjemce splňuje podmínky

Kapitálové zisky jsou tedy v případě fyzických osob zdaněny sazbou 42 %. Prodej a obchodování s kryptoměnami, včetně stablecoinů, se považuje za finanční smlouvy, a proto podléhá dani. Po provedení prodeje je třeba vypočítat zisk nebo ztrátu pro každou jednotlivou transakci, protože nelze odečíst ztrátu vzniklou z jedné kryptotransakce od zisku získaného z jiné kryptotransakce. Výměna jednoho typu kryptoměny za jiný typ kryptoměny je rovněž zdanitelná, protože se pro daňové účely považuje za prodejní transakci. Zisky z více nákupů se počítají pomocí metody FIFO, podle které by se kryptoměny zakoupené jako první měly prodávat jako první.

Daň z přidané hodnoty

V Dánsku se uplatňuje standardní sazba DPH ve výši 25 %, která se obvykle vztahuje na všechny dodávky produktů a služeb poskytovaných v Dánsku. DPH musí vybírat a vykazovat dodavatelé. Dánská DPH se rovněž uplatňuje na dovoz z území mimo EU, nákupy v rámci Společenství od členských států EU a nákupy většiny služeb od zahraničních dodavatelů.

Obecně platí, že osoby povinné k dani získávají zpět DPH účtovanou jejich dodavateli pomocí fakturační/kreditní metody, kdy nákupy související s transakcemi podléhají DPH. Vrácení DPH je možné buď formou odpočtu z DPH k zaplacení, nebo podáním samostatné žádosti.

Zatímco většina ekonomických činností souvisejících s kryptoměnami podléhá DPH, činnosti související s výměnou kryptoměn DPH nepodléhají, což je v souladu s rozhodnutím Soudního dvora Evropské unie. V roce 2015 soud rozhodl, že výměna kryptoměn za fiat měny pro účely DPH by měla být považována za finanční službu, a proto je stejně jako zákonné platidlo osvobozena od DPH.

Srážková daň

V Dánsku je standardní sazba srážkové daně 22 % a obvykle se vztahuje na licenční poplatky, dividendy a úroky. Nejčastěji může být snížena na základě dohody o zamezení dvojího zdanění, pokud splňuje podmínky platící společnost.

Srážková daň je v následujících případech zrušena nebo snížena:

• Vyloučeny jsou dividendy vyplácené mateřské společnosti se sídlem v jiné zemi EU nebo v zemi, s níž má Dánsko uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění, pokud se použije směrnice EU o mateřských a dceřiných společnostech.
• Úroky vyplácené společnosti, která je daňovým rezidentem v EU nebo v zemi, s níž má Dánsko uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění, nepředstavují příjem.
• Pokud je akcionář portfolia rezidentem země, s níž má Dánsko uzavřenu smlouvu o výměně daňových informací, sazba se odpovídajícím způsobem sníží a rozdíl mezi vyšší a nižší sazbou je možné nárokovat zpět.

Daň z darování

V Dánsku činí sazba daně z darů 15 %. Dary převedené na děti, vnoučata nebo rodiče, které nepřesahují roční limit 71 500 DKK (přibližně 10 000 EUR), nebo převedené na manžele dětí, které nepřesahují 25 000 DKK (přibližně 3000 EUR), jsou osvobozeny od daně. Stejné zásady platí i pro kryptoměnové dary.

Jak zaplatím daně z kryptoměn v Dánsku v roce 2024?

Dánský daňový úřad SKAT sleduje a vyvíjí pravidla a přístupy týkající se zacházení s kryptoměnami z hlediska daně z přidané hodnoty. Jedná se o pokus o co nejspravedlivější proces s ohledem na zajištění spravedlivého zdanění příjmů, které lze dosáhnout obchodováním a investováním do těchto měn, a zároveň o zajištění toho, aby tento proces podporoval a nebránil inovacím a dalšímu rozvoji trhu. Zdanění kryptoměn v Dánsku zajišťuje SKAT – dánský daňový úřad – prostřednictvím pokynů a stanovených pravidel pro daňové poplatníky. Tento článek jasně nastíní, jak bude Dánsko zdanit příjmy z kryptoměn v roce 2024.

Porozumění daňovým povinnostem

V Dánsku jsou příjmy z kryptoměn klasifikovány jako „osobní příjmy“ nebo „kapitálové příjmy“ na základě povahy činnosti, kterou investor vykonává. Tato klasifikace je rozhodující pro určení sazby, kterou by měly být tyto příjmy zdaněny, a způsobu, jakým je třeba je přiznat.

Zdanění osobních příjmů

Pokud je obchodování s kryptoměnami nebo jiné nakládání s kryptoměnami soukromé povahy, příjmy z těchto transakcí podléhají dani z příjmů jako soukromé příjmy. Sazby daně se mohou lišit, ale obecně jsou vysoké, protože tak je tomu i u jiných typů soukromých příjmů.

Zdanění kapitálových výnosů

Pokud jsou příjmy z kryptoměn považovány za kapitálové výnosy, například v případě dlouhodobé investice, podléhají tyto výnosy obvykle jiné, většinou nižší sazbě než příjmy fyzických osob.

Kroky k zaplacení daně

Důležité body

• Změny v legislativě: Sledujte nejnovější změny v dánské daňové legislativě týkající se kryptoměn, protože pravidla se mohou změnit.
• Používání softwaru: Používejte konkrétní software pro zaznamenávání transakcí s kryptoměnami. To vám může pomoci při snadné přípravě daní.
• Odborné konzultace: Pokud se váš případ jeví jako komplikovaný nebo pokud máte pochybnosti o tom, jak máte pro daňové účely vykázat své příjmy z kryptoměn, poraďte se s odborníkem na daně.

Závěr

Je třeba pečlivě sledovat zdanění kryptoměn v Dánsku a je nezbytné porozumět místním daňovým pravidlům. Díky pečlivé dokumentaci a dodržování doporučení SKAT budou investoři/obchodníci schopni dodržovat daňové předpisy a vyhnout se všem možným sankcím vyplývajícím z nesprávného přiznání příjmů.

Tabulka s hlavními daňovými sazbami v Dánsku

Pokud chcete nechat posoudit svůj konkrétní obchodní případ a optimalizovat své daně v Dánsku, tým specializovaných a na kvalitu zaměřených právních poradců zde v Regulated United Europe (RUE) vám rád nabídne podporu na míru s přidanou hodnotou při strukturování vašich daní v souladu s dánskými i mezinárodními předpisy.
Poskytujeme také služby v oblasti zakládání dánských kryptoměnových společností, kryptoměnových licencí a finančního účetnictví. Kontaktujte nás a domluvte si soukromou konzultaci, abyste si vybudovali základ pro úspěšné podnikání v oblasti kryptoměn.

Kromě toho mohou právníci společnosti Regulated United Europe poskytovat právní podporu pro kryptoměnové projekty a pomáhat s přizpůsobením se předpisům MICA.