Daň z kryptoměn v Portugalsku 2025

Portugalsko je jihozápadní evropská země, která má mnoho výhodných pravidel a přitahuje cizince z celého světa, kteří sem přicházejí žít, pracovat a účastnit se finančních aktivit na jejím území. Tento status je patrný z mnoha oficiálních hodnocení: podle řady zdrojů je Portugalsko považováno za jedno z nejlepších míst na světě jak pro osoby samostatně výdělečně činné, tak pro expaty a obchodníky s kryptoměnami.

S ohledem na současné předpisy chápe portugalský stát kryptoměnu jako formu platby, nikoli jako aktivum. Na národní úrovni, zatímco země používá euro jako svou národní měnu, existuje trend, kdy lidé stále častěji provádějí každodenní platby pomocí kryptoměnových karet Visa. To je skutečně velká výhoda pro obchodníky s kryptoměnami a investory v této zemi. Zejména proto, že jakékoli zisky z obchodování s kryptoměnami nepodléhají DPH, což nelze říci na mezinárodní úrovni.

OBJEM OBCHODŮ A DAŇOVÉ SAZBY

Nejvýraznějším rysem zdanění kryptoměn v Portugalsku je status obchodu, který stanoví daňovou sazbu na 0 %. Vztahuje se na jednotlivé obchodníky, kteří se příležitostně zabývají obchodováním, ale nepoužívají je jako zdroj primárního nebo sekundárního příjmu.

Podle tohoto ustanovení, zavedeného v roce 2016, se další daňová sazba na obchodování s kryptoměnami týká těch, kteří jej považují za profesionální činnost. Je definována podle následujících předpokladů: pravidelnost činnosti, vysoká ekonomická závislost ve srovnání s jinými zdroji příjmů, speciální fyzické prostory pro obchodování, případný související personál.

Je však třeba poukázat na to, že v případech, kdy osoba splňuje část těchto kritérií, ale ne všechna, není jednoduše vyloučena z daně z kryptoměn; vždy se postupuje individuálně podle konkrétního případu.

Ve zveřejněném závazném pravidle se PTA domnívá, že kapitálové zisky z prodeje kryptoměn nebudou podléhat dani podle Zákon o dani z příjmů fyzických osob v oddíle E – Dividendy a úrokové výnosy a nepodléhají dani v oddíle G – Kapitálové zisky.

Dále se uvádí, že částky zisků z prodeje kryptoměn podléhají dani pouze na osobní úrovni, pokud jejich pravidelnost tvoří součást profesní nebo obchodní činnosti daňového poplatníka. Poté budou zdaněny jako odpovídající příjmy podle kategorie B daňového zákoníku pro fyzické osoby, tj. jako příjmy z nezávislé výdělečné činnosti.

To se týká těch, kteří obchodují s kryptoměnami s vysokou pravidelností a kteří formálně považují obchodování s kryptoměnami za profesionální činnost. Pokud jde o přiznání zisků, zisky související s kryptoměnami nejsou ani dividendami a úrokovými příjmy, ani kapitálovými zisky, ale spíše příjmy z nezávislé činnosti – kategorie B. Uplatňuje se sazba daně z příjmů fyzických osob. Ta závisí na ročním příjmu, který se pohybuje od 14,5 % do 48 %.

A konečně, podniky, které provozují služby obchodování s kryptoměnami, podléhají dani z příjmu. Dnes je stanovena na 21 %. Mohou však platit další místní a státní daně.

V kontextu finančních aktivit kryptoměn budou pro každou z výše uvedených daňových kategorií krypto-fiatové a krypto-krypto burzy brát v úvahu povahu vaší činnosti. V roce 2025 je zdanění příjmů z kryptoměn v Portugalsku jedním z nejdiskutovanějších témat mezi investory i uživateli. Portugalsko si i nadále udržuje dobrou pověst díky poněkud příznivým daňovým zákonům pro transakce s kryptoměnami, ale zároveň je třeba zohlednit specifická pravidla týkající se různých typů příjmů z kryptoměn, aby nedocházelo k chybám v procesu zdanění a aby byly maximalizovány vaše finanční výsledky. V tomto příspěvku se podíváme na hlavní rysy zdanění kryptoměn v Portugalsku v roce 2025.

Hlavní pravidla zdanění kryptoměn v Portugalsku

Portugalský daňový režim pro investice do kryptoměn prováděné fyzickými osobami je jedním z nejatraktivnějších v Evropě. Níže jsou uvedeny hlavní rysy tohoto daňového režimu:

Portugalsko se může pochlubit jedním z nejpříznivějších, ne-li nejvýhodnějším daňovým režimem pro digitální měny v Evropě pro soukromé investory. Vzhledem k tomu, že pro neprofesionální investory neexistuje daň z kapitálových výnosů, je tato země atraktivní pro držení a obchodování s kryptoměnami. Stejně jako v každé jurisdikci však existují důležité aspekty zdanění, které souvisejí se skutečností, že jakákoli legislativa se může kdykoli změnit, což by mohlo ovlivnit zde uvedenou judikaturu. Vždy je vhodné vyhledat odbornou daňovou radu, abyste zajistili dodržování předpisů a optimalizovali své daňové zatížení.

Tabulka základních sazeb daní v Portugalsku pro rok 2025: daň z příjmů fyzických osob (IRS), daň z příjmů právnických osob (IRC), daň z přidané hodnoty (VAT) a zvláštnosti zdanění příjmů z kryptoměn.

Jedná se o obecné sazby, které poskytují přehled o portugalském daňovém systému. Nelze zapomenout, že daňové zákony se mění a na váš případ se mohou vztahovat některé podmínky nebo odpočty, které je třeba zohlednit.

Pokud chcete založit společnost obchodující s kryptoměnami v Portugalsku nebo obchodovat s kryptoměnami jako profesionální činnost, můžete se obrátit na RUE s žádostí o právní podporu a administrativní pomoc. Náš tým vám pomůže získat jistotu a bez problémů projít administrativní částí vašeho podnikání, přičemž splní všechny požadavky v každé fázi. Zkušení právníci společnosti Regulated United Europe (RUE) rádi provedou vaši společnost celým procesem získávání licence pro kryptoměny v Portugalsku a seznámí vás se všemi portugalskými předpisy týkajícími se kryptoměn.

Právníci společnosti Regulated United Europe také poskytují právní podporu pro kryptoměnové projekty a pomáhají s přizpůsobením se předpisům MICA.