Chorvatská daň z kryptoměn 2025

Chorvatská vláda usiluje o zajištění efektivního zdanění, které umožní inovace, a zároveň poskytuje příjmy pro zlepšení veřejných služeb a veřejných investic. Ačkoli kryptoměnové podniky stále čekají na komplexní a konkrétnější pokyny týkající se zdanění, již nyní jsou považovány za daňové poplatníky, a proto se na ně vztahují standardní pravidla zdanění Chorvatska a EU.

Celkově je Chorvatsko jednou z nejotevřenějších zemí, pokud jde o přijetí kryptoměn. Obyvatelstvo přijímá kryptoměny jako platební prostředek v různých odvětvích: v hotelech, muzeích, obcích, čerpacích stanicích a internetových obchodech. Obvykle se mnoho činností souvisejících s kryptoměnami zdaňuje na základě toho, jak jsou kryptoměny získávány a jaký je právní status jejich vlastníka.

Daňová správa je veřejný orgán, který v rámci svých pravomocí vykonává správní a jiné činnosti zaměřené na prosazování daňových předpisů. Mezi hlavní povinnosti daňové správy patří: vedení daňových registrů a vydávání dokumentů o skutečnostech zaznamenaných v úředních záznamech, stanovení a výběr daní a povinných plateb, provádění daňových kontrol. Kromě toho orgán v rámci své působnosti prosazuje příslušné směrnice EU a mezinárodní pravidla.

Výhody chorvatského daňového systému

Chorvatský daňový systém nabízí řadu příležitostí k optimalizaci zdanění právnických osob a k udržitelnému budování nových a inovativních podniků. Chorvatsko podepsalo přibližně 70 mezinárodních dohod, například o zamezení dvojího zdanění, které se zabývají otázkou práva na zdanění mezi dvěma nebo více smluvními zeměmi. Tyto dohody umožňují různým podnikům s mezinárodní působností chránit různé druhy příjmů před dvojím zdaněním v různých zemích. Kromě toho byly smlouvy zaměřeny také na zajištění, aby nedocházelo k případům přeshraničního daňového úniku.

Podpora investic do inovací je poskytována v souladu se zákonem o podpoře investic, který se vztahuje na aktivity na podporu podnikání, vysoce hodnotné služby, inovativní projekty a výrobní a zpracovatelské činnosti. Pro inovativní společnosti registrované v Chorvatsku je k dispozici řada pobídek a úlev.

V případě nákupu špičkového technologického vybavení je k dispozici nevratná dotace ve výši 20 % skutečných způsobilých výdajů souvisejících s nákupem, která však nesmí překročit 3 770 000 HRK (přibližně 500 000 EUR). Dodatečná dotace, tzv. dotace na zaměstnanost, je k dispozici, pokud společnost v rámci inovativního projektu vytvoří nová pracovní místa.

V Chorvatsku existuje řada daňových odpočtů, které mohou kryptoměnové podniky využít. Obecně lze říci, že výdaje související se start-upem se pro účely daně z příjmů právnických osob považují za výdaje v účetním období, ve kterém vznikly, a v tomto období musí být odečteny. Úrokové výdaje z půjček mezi spřízněnými společnostmi lze rovněž odečíst až do výše stanovené ministerstvem financí.

Daň z příjmů právnických osob

Standardní sazba daně z příjmů právnických osob je 18 %. Chorvatské společnosti s daňovým domicilem v Chorvatsku jsou povinny platit daň ze zisků pocházejících jak z Chorvatska, tak ze zahraničí, zatímco společnosti bez daňového domicilu v Chorvatsku jsou zdaněny pouze ze zisků pocházejících z Chorvatska. Daňovými rezidenty jsou společnosti, jejichž sídlo je zapsáno v chorvatském rejstříku nebo jejichž místo skutečného vedení a kontroly podnikání se nachází v Chorvatsku.

Příjmy získané z kryptoměn se považují za předmět daně z příjmů právnických osob, protože rozdíl mezi prodejní cenou kryptoměn společnosti a jejich pořizovací cenou představuje příjem pocházející z prodeje kryptoměn. V případě, že roční příjmy kryptoměnových společností nepřesáhnou 7,5 mil. HRK (přibližně 995 421 EUR), platí nižší sazba 10 %, protože spadají do kategorie malých podniků.

Pokud jsou kryptoměny získány v důsledku těžby kryptoměn, jsou považovány za zdanitelný příjem. Zisky z obchodování s kryptoměnami pomocí fiat měny na kryptoměnových burzách jsou rovněž zdaněny.

Základ daně se vypočítá jako rozdíl mezi prodejní hodnotou a pořizovací hodnotou.

Většina ostatních služeb souvisejících s kryptoměnami je zdaněna podle obecné legislativy. Například poskytování marketingových nebo propagačních služeb kryptoměnovým burzám bude podléhat dani z příjmů právnických osob. Servis hardwaru pro těžbu kryptoměn bude rovněž podléhat dani z příjmů právnických osob. Držení kryptoměn jako finančních aktiv nepředstavuje zdanitelnou událost, stejně jako výměna kryptoměn za jakýkoli jiný typ kryptoměn.

Daň z kapitálových výnosů

Kapitálové výnosy právnických osob jsou zdaněny standardní sazbou daně z příjmů právnických osob; u fyzických osob je standardní sazba daně z kapitálových výnosů 10 % a je vybírána z kapitálových výnosů, úroků a dividend. Zdanitelná částka se stanoví odečtením souvisejících transakčních nákladů, poplatků a kapitálové ztráty od kapitálového zisku realizovaného v předchozím roce. Daně se nevztahují na kapitálové zisky z kryptoměn realizované z prodeje, pokud jsou kryptoměny drženy po dobu dvou po sobě jdoucích let.

Daň z přidané hodnoty

Běžná sazba DPH v Chorvatsku je 25 % a vztahuje se na většinu zboží a služeb prodávaných v Chorvatsku. Všechny příslušné předpisy o DPH jsou v souladu s požadavky směrnice EU o DPH. I když ne každá činnost související s kryptoměnami bude podléhat dani z přidané hodnoty, kryptoměnové společnosti jsou obecně povinny se registrovat jako plátci DPH u daňové správy.

Na zahraniční investory se nevztahuje žádná registrace pro překročení prahové hodnoty DPH, s výjimkou případů, kdy společnosti provádějí činnosti v oblasti distančního prodeje. Organizace zabývající se elektronickým obchodem, které prodávají zboží a služby zákazníkům s bydlištěm v Chorvatsku, budou povinny se registrovat jako plátci DPH v Chorvatsku, pokud jejich roční tržby dosáhnou 270 000 HRK (přibližně 36 000 EUR).

To je v souladu s rozhodnutím Soudního dvora Evropské unie a čl. 135 odst. 1 písm. e) směrnice o DPH. Chorvatsko jednoduše neúčtuje žádnou DPH z kryptoměn, protože představují zákonné platební prostředky pro účely DPH. V roce 2015 Soudní dvůr Evropské unie klasifikoval kryptoměny jako rovnocenné bankovkám a mincím, které představují zákonné platidlo.

Další relevantní pravidla se vztahují na následující činnosti:

Srážková daň

V Chorvatsku činí srážková daň 10 %, ale může být snížena nebo osvobozena na základě platné smlouvy o zamezení dvojího zdanění nebo právních předpisů EU, které stanoví nižší sazbu nebo osvobození. Aby společnost mohla tyto smlouvy využít, musí splnit určité požadavky uvedené v seznamu.

Tyto dividendy a jiné rozdělení zisku mateřské společnosti v EU, která drží minimálně 10 % kapitálu rozdělující společnosti po dobu dvou let, jsou osvobozeny od srážkové daně. Pokud není splněn požadavek dvou let, lze uplatnit osvobození za předpokladu, že banka vydá záruku za splatnou daň v případě, že požadavek dvou let nakonec nebude splněn.

Základní sazba daně z dividend vyplácených rezidentovi země, která je na základě seznamu sestaveného pro daňové účely EU považována za nekooperativní jurisdikci, činí 20 %. To se nevztahuje na případy, kdy nekooperativní jurisdikce uzavřela daňovou smlouvu s Chorvatskem.

Daně ze mzdy

Stejně jako všichni ostatní zaměstnavatelé jsou i kryptoměnové společnosti ze zákona povinny srážet část mezd svých zaměstnanců za účelem úhrady daně z příjmů fyzických osob a příspěvků na sociální zabezpečení. Pokud jsou tyto dávky vypláceny v kryptoměnách prostřednictvím jakéhokoli zaměstnavatele a skutečná platba je v souladu se zákonem o dani z příjmů fyzických osob, jedná se o naturální dávky a příslušné daně jsou splatné, vypočítané pro tento typ platby podle tržní ceny placených kryptoměn ke dni převodu.

Sazby daně z příjmů fyzických osob v Chorvatsku jsou následující:

• Do 360 000 HRK, přibližně 47 780 EUR ročně – 20 %
• Nad 360 000 HRK, přibližně 47 780 EUR ročně – 30 %

Chorvatský systém sociálního zabezpečení zahrnuje důchodové pojištění, zdravotní pojištění, pojištění v nezaměstnanosti, pojištění proti pracovním úrazům a otcovskou dovolenou. Zaměstnavatelé jsou povinni odvádět 16,5 % hrubé mzdy svých zaměstnanců do fondu zdravotního pojištění. V každém případě mohou být společnosti, které nepřetržitě zaměstnávají zaměstnance bez odborné praxe nebo mladší 30 let, od těchto příspěvků na zdravotní pojištění osvobozeny na 1–5 let.

Příspěvky obchodní komory

Zaměstnavatelé jsou povinni platit měsíční členské příspěvky Chorvatské obchodní komoře v závislosti na velikosti své společnosti. Za tímto účelem jsou společnosti rozděleny do tří kategorií podle hodnoty aktiv, celkových příjmů a velikosti společnosti. První kategorie již není povinna platit příspěvky, pokud se nerozhodne tak učinit výměnou za určité výhody. Jedná se o společnosti, jejichž celková aktiva nepřesahují 1 milion EUR, celkové příjmy 2 miliony EUR a které mají méně než 50 stálých zaměstnanců. Firmy ostatních kategorií nadále platí příspěvky, které mohou činit několik set eur.

Jak platit daně z kryptoměn v Chorvatsku v roce 2025?

V roce 2025 zůstává zdanění příjmů z kryptoměn v centru pozornosti investorů a daňových úřadů, kteří se snaží přizpůsobit nové realitě digitální ekonomiky. Na druhou stranu, vzhledem k tomu, že kryptoměny v Chorvatsku získávají stále větší popularitu, veřejná správa pracuje na souboru pravidel s cílem zajistit větší transparentnost a spravedlivější zdanění těchto příjmů. Tento článek podrobně vysvětluje, jak správně platit daně z příjmů z kryptoměn v Chorvatsku v roce 2025, a to na základě místních právních předpisů a pokynů.

Základní principy zdanění kryptoměn v Chorvatsku

Podle chorvatského práva představují kryptoměny pro účely zdanění „jiné platební prostředky“. Jejich použití může podléhat dani z příjmu, ale nemusí, v závislosti na jejich povaze – například s ohledem na kapitálové zisky nebo příjmy z těžby.

Jak platit daň z příjmů z kryptoměn

Doporučení

• Pokud je zdanění kryptoměn složité a neustále se mění, vyhledejte pomoc alespoň od profesionálů, kteří jsou certifikovanými daňovými odborníky nebo auditory se specializací na kryptoměny.
• Automatizace účetnictví: S využitím účetního softwaru pro kryptoměny může být mnohem snazší shromažďovat a ukládat informace o transakcích, které může být nutné nahlásit pro daňové účely.

V tomto ohledu je třeba k zdanění příjmů z kryptoměn v Chorvatsku do roku 2025 přistupovat s velkou opatrností, pokud jde o dokumentaci a výpočet daní. Znalost základních principů a požadavků, stejně jako příprava na možné audity ze strany daňových orgánů, pomůže vyhnout se chybám a pokutám. Vzhledem k rychlému rozvoji tohoto trhu a s ohledem na možné změny v legislativě je důležité být denně informován o nových zprávách a návrzích týkajících se zdanění v Chorvatsku.

Tabulka s hlavními daňovými sazbami v Chorvatsku

Pokud chcete optimalizovat své firemní a osobní daně a příspěvky v Chorvatsku, náš tým specializovaných a na kvalitu zaměřených právních poradců zde v Regulated United Europe (RUE) vám rád poskytne na míru šitou podporu s přidanou hodnotou při strukturování vašich daní v souladu s chorvatskými a mezinárodními předpisy. Nabízíme také založení chorvatské kryptoměnové společnosti, kryptoměnové licence a finanční účetní služby. Kontaktujte nás ještě dnes a domluvte si osobní konzultaci.

Právníci z Regulated United Europe také poskytují právní podporu pro kryptoměnové projekty a pomáhají s přizpůsobením se předpisům MICA.