Bulharská krypto daň v roce 2025

Bulharsko je vnímáno jako jedna ze zemí, které mají mimořádně příznivé prostředí pro založení a provozování kryptoměnového podnikání. Nachází se v jihovýchodní části Evropy. Jednou z nejatraktivnějších vlastností této jurisdikce je extrémně nízká sazba daně z příjmu právnických osob. Díky několika možným daňovým odpočtům a různým možnostem financování poskytuje prostředí, které je dobře přizpůsobené pro udržitelný růst a rozvoj kryptoměnového podnikání.

Daně v Bulharsku reguluje bulharské ministerstvo financí. Dohlíží jak na místní společnosti, tak na zahraniční investory, kteří vykonávají obchodní činnosti na území země.

Obchodní subjekty jsou povinny každoročně předkládat své roční daňové přiznání bulharskému ministerstvu financí. Daň z příjmů právnických osob se vrací v souladu s finančním rokem společnosti, který obvykle končí na konci kalendářního roku. Nově založené podniky jsou kromě výše uvedených výjimek osvobozeny také od některých požadavků týkajících se podávání daňových přiznání.

Za normálních okolností, pokud se finanční rok shoduje s kalendářním rokem, musí být roční daňové přiznání podáno do konce března následujícího roku, tj. do konce března 2025 za rok 2024. Daň z příjmů právnických osob musí být rovněž zaplacena ve stejném termínu, tj. do konce března.

Je také důležité zdůraznit, že bulharský systém poskytuje podnikům možnost platit zálohy na daň z příjmů právnických osob čtvrtletně nebo dokonce měsíčně. Další důležitou nuancí je, že každá společnost je povinna podávat své roční daňové přiznání samostatně, protože konsolidované daňové přiznání není k dispozici. Tento bod je významný pro holdingové společnosti vzhledem k tomu, že Bulharsko nemá režim holdingových společností.

Standardní daňové sazby v Bulharsku:

• Daň z příjmů právnických osob – 10 %
• Daň z přidané hodnoty (DPH) – 20 %
• Srážková daň – 10 %
• Příspěvky na sociální zabezpečení – 24,3 %

Bulharsko má uzavřeno více než 70 mezinárodních smluv o zamezení dvojího zdanění, což vám umožňuje využít preferenční daňovou sazbu nebo osvobození od daně. Za tímto účelem byste měli předložit potvrzení o bydlišti, které prokazuje místo sídla daňového poplatníka pro daňové účely.

Daň z příjmů právnických osob

Kryptoměnové společnosti, které jsou daňovými rezidenty v Bulharsku, jsou povinny platit daň z příjmů právnických osob ze svých celosvětových příjmů, zatímco společnosti, které nejsou rezidenty, jsou zdaněny pouze z příjmů pocházejících z Bulharska. Pokud je sídlo nebo místo vedení vaší společnosti v Bulharsku, je považována za rezidenta.

V Bulharsku podléhají dani z příjmů právnických osob následující druhy příjmů:

• Obchodní zisky;
• Výplaty dividend;
• Kapitálové zisky;
• Vlastnictví a převod vlastnictví nemovitostí;
• Úrokové příjmy;
• Příjmy z licenčních poplatků;
• Příjmy ze zahraničí.

DPH

Podle bulharského práva jsou kryptoměnové společnosti povinny se před zahájením své podnikatelské činnosti registrovat pro účely DPH. V současné době je standardní sazba DPH 20 %.

Každý samostatný podnik je povinen se registrovat k DPH, pokud jeho roční obrat přesahuje 50 000 BGL. V případě, že je někdo povinen platit DPH, je nutné si otevřít bankovní účet.

Vzhledem k tomu, že bulharská legislativa je v souladu s právem EU, řídí se pravidlem Soudního dvora Evropské unie, podle kterého „směna virtuálních měn za fiat měny a naopak se považuje za službu; je osvobozena od DPH“. Pokud jde o jiné kryptoměnové produkty a služby poskytované v Bulharsku, není jisté, zda by se na ně mohla vztahovat stejná výjimka.

Příspěvky na sociální zabezpečení

Bez ohledu na konkrétní variantu plánované kryptoměnové činnosti by kryptoměnové subjekty působící v Bulharsku měly také vzít v úvahu sazby příspěvků na sociální zabezpečení. Příspěvky se vybírají na důchodové, invalidní a nemocenské dávky, mateřskou dovolenou a pojištění proti úrazům při práci. Tyto příspěvky se platí měsíčně a jsou rozděleny, v tomto případě nerovnoměrně, mezi zaměstnavatele a zaměstnance.

Aktuální sazba sociálních odvodů v Bulharsku činí 24,3 %. Zaměstnavatel hradí 13,72 % a zaměstnanec zbývajících 10,58 %. Sazba národního zdravotního pojištění je stanovena na celkem 8 % měsíční hrubé mzdy, přičemž 4,8 % hradí zaměstnavatel a 3,2 % zaměstnanec.

Srážková daň

Srážková daň v Bulharsku činí 10 % měsíční hrubé mzdy a musí být zaměstnavatelem nahlášena a odvedena státu.

Daňové úlevy a pobídky

Bulharsko má příznivé podmínky pro start-upy a nabízí možnost uznat start-upové výdaje jako odčitatelné v roce, kdy je společnost založena.

Kromě toho, aby přilákalo investice do oblastí s vyšší nezaměstnaností, Bulharsko také nabízí vrácení až 100 % kolektivního investičního fondu.

Jak platit daně z kryptoměn v Bulharsku v roce 2025?

Ve finančním světě Bulharska, stejně jako v mnoha jiných zemích, nabývají kryptoměny na významu. Proto daňové úřady věnují tomuto typu činnosti stále větší pozornost. Pro rok 2025 se zdanění příjmů z transakcí s kryptoměnami v Bulharsku dále vyvíjí a přizpůsobuje se novým realitám digitální ekonomiky. Níže je uveden podrobný přehled toho, jak by měly být příjmy z kryptoměn správně zdaněny podle místních předpisů a pokynů.

Základní ustanovení o zdanění kryptoměn

Podle obecných pravidel daňového zákoníku v Bulharsku jsou příjmy z prodeje kryptoměn zdanitelné. V roce 2025 bude pro fyzické osoby platit sazba daně z příjmů ve výši deseti procent. V důsledku toho podléhají všechny příjmy z transakcí s kryptoměnami povinnosti přiznání a takový příjem je povinen zaplatit daň.

Kroky k zaplacení daně