Belgická krypto daň

Belgická ekonomika je šestou největší v eurozóně a vláda se neustále zaměřuje na zlepšování daňových standardů, aby přilákala ještě více mezinárodních investic a podpořila inovace při ochraně společnosti před podvodnými aktivitami a nepřiměřeným zdaněním.

Belgický generální daňový úřad je orgán odpovědný za výběr a správu daní a za zajištění jejich správného a spravedlivého výpočtu. Úřad posuzuje kryptoaktiva jako pohledávky, nikoli jako zákonné platidlo, a dosud nezavedl komplexní daňový rámec pro krypto podniky, což znamená, že belgické krypto podniky jsou povinny dodržovat obecná daňová pravidla. Obecný rámec však nemůže poskytnout jasná pravidla pro činnosti související s kryptoměnami, jako je těžba, staking, DeFi nebo různé typy tokenů. Proto doporučujeme, abyste se před rozhodnutím o zahájení nového krypto podnikání v Belgii individuálně poradili s našimi právníky.

Kromě vnitrostátních právních předpisů byste měli mít také znalosti o mezinárodních daňových standardech, které jsou stanoveny mezinárodními organizacemi. Například Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj, jejímž členem je Belgie, představila nový mezinárodní rámec pro lepší daňovou transparentnost – Crypto-Asset Reporting Framework (Rámec pro hlášení kryptoměn). Jeho cílem je zvýšit standardy zdanění kryptoměn a daňového hlášení prostřednictvím automatizovaného daňového hlášení a sdílení informací mezi mezinárodními daňovými orgány.

Další sadou předpisů je směrnice EU o správní spolupráci (DAC), která je v souladu s CARF s cílem snížit administrativní zátěž, s níž se kryptoměnové podniky potýkají. DAC byla v zásadě dohodnuta za účelem spravedlivého a účinného zdanění mezi členskými zeměmi a zahrnuje hlášení a výměnu informací mezi daňovými orgány EU o příjmech nebo výnosech generovaných kryptoměnami obyvateli EU.

Výhody belgického daňového systému

Pokud jde o mezinárodní sítě, Belgie je bezpochyby lídrem, protože podepsala více než 150 mezinárodních dohod o zamezení dvojího zdanění. Tyto dohody umožňují podnikům s mezinárodní působností vyhnout se dvojímu zdanění ve dvou různých zemích. Podrobně vysvětlují, jak se vypočítávají daňové povinnosti v souladu s daňovým domicilem, jaké daně jsou splatné podle belgického práva a kdy se Belgie musí zdržet zdanění činnosti společnosti nebo fyzické osoby. Ačkoli se tyto dohody inspirují vzorovou smlouvou OECD o zdanění příjmů a kapitálu, jsou navrženy tak, aby splňovaly minimální standardy pro každou ze dvou smluvních stran.

Je také vedoucí zemí v podpoře podniků v oblasti výzkumu a vývoje. Z těchto důvodů je považována za velmi důležitou zemi, ve které lze rozvíjet inovativní projekty. Daňové prostředí je tedy vytvořeno tak, aby nedocházelo k dvojímu zdanění, ale aby byla zajištěna právní jistota investorům, kteří provádějí výzkumné a vývojové činnosti v Belgii.

Odpočet příjmů z inovací znamená, že z daně z příjmů právnických osob lze odečíst až 85 % čistého příjmu z inovativních činností, čímž se efektivní sazba daně z příjmů právnických osob sníží na 3,75 %. Vztahuje se na všechna práva duševního vlastnictví, jako je software chráněný autorskými právy. Kromě toho mají mladé inovativní společnosti a společnosti vyplácející mzdy výzkumným pracovníkům zapojeným do výzkumných projektů realizovaných ve spolupráci s univerzitami a vysokými školami v EHP nebo se schválenými vědeckými institucemi nárok na dotace na mzdy vyplácené svým výzkumným pracovníkům, přičemž tyto dotace jsou zcela osvobozeny od daně.

Mezi další pobídky pro výzkum a vývoj patří daňový odpočet kvalifikovaných výdajů na výzkum a vývoj, které lze okamžitě odečíst jako obchodní výdaje nebo zaúčtovat jako nehmotný dlouhodobý majetek a amortizovat nejméně po dobu tří let. Výdaje vyplývající z výzkumných činností, včetně vybavení pro výzkum a vývoj a dokonce i patentů, jsou okamžitě odečteny. Další pozitivní stránkou tohoto daňového odpočtu je to, že je vratný, pokud nebyl odečten po dobu pěti po sobě jdoucích zdaňovacích období.

Daň z příjmů právnických osob

Standardní sazba daně z příjmů právnických osob v Belgii činí 25 % a patří k nejvyšším sazbám v Evropě.

Příjmy právnických osob budou zdaněny v závislosti na statusu daňového rezidentství společnosti. Daňoví rezidenti budou muset zaplatit daň z celosvětových příjmů, zatímco nerezidenti budou platit daň z příjmů pocházejících z Belgie. Podle belgického vnitrostátního práva je společnost rezidentem, pokud se její sídlo, ústřední správa nebo hlavní kancelář s efektivním řízením nachází v Belgii.

Obecně lze říci, že každá belgická společnost, která získává příjmy z obchodování a směny kryptoměn, je povinna platit standardní sazbu. Ne všechny kryptoměnové aktivity jsou však považovány za zdanitelné. Například pokud se společnost zabývá těžbou kryptoměn, nevzniká daňová povinnost. Zdaněny jsou pouze kapitálové zisky získané z prodeje nebo použití kryptoměny jako platebního prostředku.

Daň z přidané hodnoty

Běžná sazba DPH v Belgii je 21 %. Jak se dalo očekávat, je v souladu se směrnicemi EU a vztahuje se na většinu produktů a služeb prodávaných v Belgii. Obecně řečeno, všechny kryptoměnové společnosti působící v Belgii nebo prodávající své služby belgickým rezidentům musí být v Belgii registrovány jako plátci DPH. Pokud však tato registrace není provedena ve stanovené lhůtě, bude společnostem podléhajícím této dani uložena pokuta ve výši 250 eur spolu s penále ve výši 10 % z dlužné částky DPH.

Pokud však jde o kryptoměnové transakce, belgický správce daně z přidané hodnoty přizpůsobil své předpisy rozhodnutí Soudního dvora Evropské unie, který vyloučil použitelnost osvobození od DPH pro transakce s měnou, bankovkami a mincemi jako zákonným platidlem na netradiční měny, jako je bitcoin.

Pokud jde o prahovou hodnotu pro registraci k DPH, platí následující pravidla:

• Prahová hodnota 35 000 EUR ročně pro zahraniční společnosti prodávající produkty belgickým spotřebitelům přes internet
• Žádná prahová hodnota pro registraci k DPH pro nerezidentní společnosti poskytující zdanitelné dodávky v Belgii
• Malé podniky, jejichž roční obrat v Belgii nepřesahuje 25 000 EUR, jsou osvobozeny od DPH (mohou se však volitelně registrovat jako plátci DPH)

Daň z kapitálových výnosů

Zdanění kapitálových výnosů v Belgii se liší v závislosti na zisku z prodeje nebo zcizení majetku společností nebo fyzických osob, rezidentů a nerezidentů. V souvislosti s tím existují dva typy sazeb daně z kapitálových výnosů: jedna, kdy jsou výnosy považovány za profesionální příjem, a druhá, kdy jsou výnosy považovány za spekulativní příjem.

Níže jsou uvedeny progresivní sazby uplatňované na zisky považované za profesionální příjem:

Pokud kapitálový zisk představuje spekulativní příjem, je zdaněn paušální sazbou 33 % a musí být v daňovém přiznání uveden jako ostatní příjem. Tento zisk podléhá také komunálním daním v rozmezí 0 až 9 %. Obecně lze říci, že zisky a ztráty z kryptoměn jsou považovány za spekulativní příjem, a proto se na ně vztahuje 33% sazba daně, kterou lze zjednodušeně označit jako hlavní belgickou daň z kryptoměn.

Zdanitelná částka představuje rozdíl mezi výnosem z prodeje minus náklady na prodané kryptoměny a veškeré poplatky nebo provize zaplacené v souvislosti s prodejem. Pokud je společnost povinna platit daň z příjmu právnických osob a realizovala kapitálové zisky, je rovněž povinna zahrnout zisky z transakcí s kryptoměnami do svých zdanitelných zisků, přičemž ztráty jsou odečitatelné.

Srážková daň

Dividendy, úroky, licenční poplatky a poplatky za služby placené belgickou společností podléhají srážkové dani ve výši 30 %. Sazba může být snížena nebo může být za určitých podmínek stanovených belgickou a evropskou legislativou osvobozena od daně. Osvobození od daně je například možné v případě rozdělení zisku belgické dceřiné společnosti mateřské společnosti v EU, pokud jsou právní struktury obou těchto společností zahrnuty do směrnice EU o mateřských a dceřiných společnostech, pokud jsou obě společnosti povinny platit daň z příjmů právnických osob a mateřská společnost drží po dobu alespoň jednoho roku nejméně 10 % podílů na kapitálu rozdělující společnosti.

Daně z darů

Dary a dary týkající se kryptoaktiv v Belgii také podléhají progresivnímu zdanění mezi 3 % a 27 %, s ohledem na místo registrace tohoto daru. Základ se určuje podle rozdílu tržní hodnoty, kterou dar má v době darování, minus náklady na dar a veškeré poplatky/provize zaplacené v souvislosti s darováním. Daně se vztahují na dary mezi manželi, dětmi, rodiči, prarodiči a vnoučaty. Belgická daň z darů je splatná v den, kdy je dar poskytnut, kdy je připojena podpis před belgickým notářem a kdy je notářský zápis zaregistrován.

Jak zaplatím daně z kryptoměn v Belgii v roce 2024?

Zdanění příjmů z kryptoměn v Belgii v roce 2024 se provádí v souladu s obecnými zásadami stanovenými v předchozích letech, s přihlédnutím ke všem nejnovějším změnám a doplňkům daňové legislativy. Níže je uveden přehled klíčových bodů a několik doporučení ohledně placení daní z příjmů z kryptoměn pro belgické rezidenty.

Tabulka s hlavními daňovými sazbami v Belgii

Pokud jste odhodláni provozovat úspěšný kryptoměnový byznys v Belgii a chcete optimalizovat své daně, naši vysoce kvalifikovaní a zkušení právní poradci zde v Regulated United Europe (RUE) vám rádi pomohou. Velmi dobře rozumíme a pečlivě sledujeme místní a mezinárodní daňové předpisy platné pro kryptoměnové podniky a snažíme se zajistit, aby naši klienti nejen dodržovali místní předpisy, ale také fungovali daňově efektivním způsobem. Kromě toho vám rádi pomůžeme s založením nové belgické kryptoměnové společnosti, licencováním kryptoměn a finančním účetnictvím. Objednejte si nyní osobní konzultaci a získejte komplexní právní poradenství.

Právníci z Regulated United Europe také poskytují právní podporu pro kryptoměnové projekty a pomáhají s přizpůsobením se předpisům MICA.