土耳其加密税

土耳其是欧盟成员国的候选国，其民法体系主要基于欧洲大陆模式。 此外，该国是经济合作与发展组织（OECD）等知名组织的成员，这意味着其税收制度符合全球标准。 数据显示，土耳其居民对采用加密资产非常开放，这是加密企业家考虑该管辖区的一个很好的理由。

也就是说，央行目前禁止在产品和服务交易中使用加密资产作为支付工具。 该机构旨在保护土耳其消费者免受与加密货币用户匿名相关的波动和非法活动的影响，并防止当前的支付基础设施和工具受到损坏。 如果此限制不会成为您的加密业务的主要问题，请继续阅读。

在国际协议方面，土耳其是经合组织《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》(MLI) 的签署国，并承诺采用最低标准并满足若干可选条件。 经合组织最近还推出了新的国际税收透明度框架，即加密资产报告框架（CARF），其目的是通过国际当局之间的自动税务报告和纳税人信息共享来提高加密税收和税务报告标准。

在土耳其，税务机关分为两部分——收入管理局和税务监察委员会。 前者负责征收和处理国家税收，并在宪法和税收立法的框架内保障纳税人的权利。 后者有权对纳税人进行检查，以消除和防止腐败的金融活动。

目前，对于加密货币活动的税收还没有强有力的指导。 虽然加密货币企业有义务缴纳一般税款，但加密资产没有官方分类，并且各种与加密货币相关的活动（例如挖矿或质押）不会以任何独特的方式征税。 然而，当局正在努力改进指导意见，以使加密货币企业能够更好地构建税收结构。

土耳其税制优势

土耳其已与约90个国际双重征税协定签署协议，其目的是消除自然人和法人的法律双重征税。这些协议将两个国家的各种收入或利润的征税权进行了分配，并使税收优化成为可能。

另一个显著的优势是 18 个自由区，这些自由区实行特殊税收制度，鼓励全国创新和传统企业的发展。从事研究、贸易、软件开发和其他活动的自然人和法人可以向土耳其商务部申请许可，以享受免除企业所得税、个人所得税、印花税、增值税和其他相关税费等优惠。

研究与开发（R&D）活动通过税收减免得到支持，这种减免以增量R&D税收津贴的形式提供，并部分豁免雇主的社会保障缴费。增量R&D税收津贴的税率为50%，未使用的税收优惠可以无限期地结转。社会保障缴费的豁免通过社会保障缴费系统管理。

公司所得税

在土耳其，标准的公司所得税率为20%。在土耳其注册办事处或主要经营活动地点在土耳其的加密公司应对其全球收入缴纳公司所得税。非居民公司仅对在土耳其境内的收入征税。银行机构、根据6361号法律定义的金融机构以及其他在金融市场内经营的公司适用25%的税率。

土耳其企业所得税法允许扣除纳税年度内为产生收入而产生的所有普通和必要的业务费用。符合条件的费用必须是业务所必需的，并且必须依法进行全面记录。但是，某些费用通常不符合可扣除的业务费用的条件。例如，股东权益或股东预付款的利息、从利润中拨出的储备金、企业所得税、罚款、税收损失罚款以及对此类税收征收的利息均不可扣除。

资本利得税

公司获得的资本收益被视为普通收入，需要缴纳公司所得税。公司纳税人出售股份后获得的资本收益的75%，以及拥有至少两年的不动产出售后获得的资本收益的50%，在出售年的第五年结束前持有在专用银行账户中的收益免征税。另一种豁免适用于持有至少两年的外国参股公司的股权出售所获得的资本收益，该公司为土耳其居民的控股公司。

增值税

在土耳其，标准增值税率为18%，适用于向土耳其客户提供产品和服务。对于本地企业，没有注册门槛，通常每家土耳其公司在开始在土耳其开展业务之前都应注册为增值税纳税人。

目前，关于不同加密公司的增值税责任还没有详细的指导，因此有必要对每种个案进行检查。如果您想进一步了解，请在Regulated United Europe（RUE）的专业法律团队这里安排一个个性化咨询。

土耳其的一般增值税规则包括反向征收的增值税机制，该机制要求居民公司对向外国个人支付的款项计算增值税。根据这个机制，居民公司计算并向适当的税务机关缴纳增值税。居民公司必须将这个增值税视为输入增值税，并在同一月份抵消它。

预扣税

截至2021年12月，预扣税率已降低至10%，适用于支付给居民或非居民个人或非居民公司的股息。向居民公司支付的股息不征税。支付给非居民的专业服务和版税的预扣税率为20%。

请记住，土耳其拥有广泛的国际双重征税消除协定网络，可以在降低您特定情况下的预扣税率方面发挥作用。

土耳其的工资税

根据土耳其法律，个人所得税、印花税、社会保险费和失业保险费是从员工工资中合法扣除的。每家土耳其居民的加密公司都有义务将其员工纳入本地工资表，并在源头扣除所得税，而员工则在扣除后收到净额。

个人所得税和印花税应由雇主在扣缴税款申报表中申报。社会保险费和失业保险费应由雇主每月提交社会保险费申报表进行申报。

根据总收入的不同，适用渐进税率的个人所得税率从15%到40%不等。在其他收入类型中，只要雇主和雇员之间存在关系，各种类型的工资都要征税。

在土耳其，个人所得税率适用如下：

• 如果应税收入不超过32,000土耳其里拉（约2,000欧元） – 15%
• 如果应税收入在32,000土耳其里拉（约2,000欧元）和70,000土耳其里拉（约3,500欧元）之间 – 20%
• 如果应税收入在70,000土耳其里拉（约3,500欧元）和250,000土耳其里拉（约12,500欧元）之间 – 27%
• 如果应税收入在250,000土耳其里拉（约12,500欧元）和880,000土耳其里拉（约44,000欧元）之间 – 35%
• 如果应税收入超过880,000土耳其里拉（约44,000欧元） – 40%

社会保障缴费雇主和雇员共同支付社会保障缴费，总额为34.5%。雇主支付20.5%，雇员支付其工资的14%。这些缴费的年度上限为48,532土耳其里拉（约2,420欧元）。失业保险费的总率为3%，其中雇主支付2%，雇员支付1%。
印花税的税率在0.189%至0.948%之间变动。它适用于一系列文件，包括工资单、协议和财务报表。适用的百分比取决于文件中规定的价值和文件类型。员工工资适用于按照总金额计算的0.759%的税率。

2024年我如何在土耳其纳税？

在2024年，土耳其的加密货币监管和税收继续适应动态的数字金融格局。土耳其政府和税务机构专注于制定明确易懂的规则，以核算来自加密货币交易所产生的收入，认识到这些交易对国家经济的日益影响。

加密货币税务基础知识

与许多其他国家一样，土耳其不将加密货币视为法定货币，而是将其视为一种可用于投资和交易的金融资产。这个定义对加密货币收入的税收有直接影响。

收入申报

对于在加密货币中获得收入的土耳其纳税人，有必要在其税务申报中申报这些收入，作为其总年收入的一部分。这包括来自加密货币销售的利润、挖矿收入，以及交易和投资收入。

收入和资本利得的税收

加密货币交易所获得的收入可能应纳税为资本利得税。在土耳其，资本利得税率各不相同，取决于纳税人的总收入金额。值得注意的是，在计算资本利得时，应从销售金额中扣除加密货币的原始获取成本，以确定应纳税的收益。

增值税（VAT）

根据土耳其当前的税法，加密货币交易不适用增值税。这意味着购买和出售加密货币免征增值税，这使这些交易对投资者更具吸引力。

会计和报告

为了确保遵守税收法规，建议纳税人仔细记录所有加密货币交易，包括交易日期、数量、购买和销售价格，以及利润或亏损计算。这些信息应在税务机关要求时提交。

结论

在2024年，土耳其的加密货币税收要求投资者和用户对会计和收入申报采取谨慎的态度。通过遵循当地的税收法律和建议，可以避免税收问题并优化税收责任。跟踪税收法律的更新和税务机构的建议很重要，因为规则和税率可能会根据加密货币市场的发展和整个国家经济的变化而改变。

土耳其主要税率表

这些税率反映了土耳其的税收结构，旨在确保国家预算收入并刺激国家经济发展。渐进的个人所得税比例、有竞争力的公司所得税率和各种增值税率有助于形成一个平衡的税收制度。

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2024年土耳其加密货币税收

在2024年，土耳其继续调整其对加密货币的监管和征税方法，旨在促进创新，同时保护投资者利益和确保金融稳定。土耳其政府认识到加密货币在全球经济中日益重要的地位，并努力为区块链技术和加密货币项目的发展创造有利环境。

土耳其加密货币监管

土耳其对加密货币的监管由土耳其共和国中央银行（CBRT）和其他金融监管机构负责。近年来，已采取措施加强对加密货币交易的监管，包括反洗钱（AML）和反恐怖融资（CFT）要求。

加密货币征税

在2024年，土耳其继续发展针对加密货币交易的税法。加密货币税收的重要方面包括：

• 资本收益：加密货币销售收入应纳入资本收益税。这包括从加密资产的购买价和销售价之间的差额中获利。
• 所得税：挖矿和质押加密货币所得被视为应纳税收入，按照一般所得税规定纳税。
• 增值税：由于加密货币不被视为商品或服务，而是作为交换媒介，因此加密货币交易通常免征增值税（VAT）。

税收特点

土耳其正在积极努力使其税收制度适应加密货币市场的特点，考虑到其高波动性和数字资产交易的独特性。朝着这个方向迈出的一个重要步骤是制定针对加密货币交易的特殊税务申报表，并建立清晰的加密资产分类标准。

土耳其加密货币税收的未来

土耳其当局继续探索改善加密货币的监管和税收环境的机会。这包括与加密货币交易所、区块链初创企业和投资者等主要利益相关者进行讨论，以确保法规促进创新和市场发展，同时为用户和投资者提供必要的保护水平。

结论

在2024年，土耳其正在采取重大步骤，创建一个平衡高效的加密货币税收制度，促进加密经济的增长，同时确保金融稳定和投资者保护。土耳其持续发展的加密货币监管框架和税收政策显示了该国成为国际加密货币行业领先中心的愿望。