瑞典加密税

瑞典在2022年国际税收竞争力指数中排名第12位，这表明该国的国家税收制度相当合理，因此易于遵守，同时也促进了该国的经济表现。瑞典的加密货币企业有机会充分利用该体系，以促进可持续增长，维护声誉，并在加密货币投资者中树立信任。

瑞典税务局负责征收和管理瑞典的税收，同时负责征收相关税收法规并保护社会免受税收滥用的影响。对于税务目的的注册很大程度上取决于企业的法律结构和经济活动类型。需要注意的是，一些非瑞典公司也可能被要求在瑞典注册并成为纳税人。

该机构与其他欧盟税务机构和国际组织密切合作，以确保高税收标准和透明度。由于瑞典是经济合作与发展组织（OECD）的成员国，它有义务遵循该组织引入的税收规则。最新的与加密货币相关的变化是加密资产报告框架（CARF），这是一个新的国际税收透明度框架，其目的是提高成员国及其以外地区的加密税收和税收报告标准。它要求加密企业自动报告涉税信息，并与国际共享。

2022年，为了确保税收透明度，欧洲委员会提出了对行政合作指令（DAC）的新修正案，该修正案与CARF一致，并为欧盟内所有加密资产服务提供商引入了新规则。它还与具有里程碑意义的加密资产市场（MiCA）法规和反洗钱指令保持一致。这些规则将改善对税收逃逸和欺诈的检测，因为它们要求加密企业报告在欧盟内居住的客户的交易。

瑞典税收制度的优势

瑞典拥有排除国际公司在外国获得的各种类型收入（例如股利和资本利得）不纳入瑞典国内税基的居民税制度。此外，瑞典允许税损无限期结转，使公司能够将其抵销对可税利润的影响并对其平均盈利额纳税。

为了避免国际企业双重征税和税收逃逸，瑞典已经与超过90个国际双重征税消除协定签署协议。它们使加密和其他企业可以申请外国税收抵免，前提是它们符合某些条件。如果您不确定某个协议何时以及对您的业务案例适用哪些税收和收入类型，请与我们在Regulated United Europe（RUE）的团队联系，我们将为您安排个性化咨询。

为了鼓励经济增长和生产力，瑞典努力吸引和支持创新和突破性的企业。其对创新的开放性通过国家对研究和开发（R&D）活动的支持得以体现。例如，政府提供的补贴专门支持人力密集型R&D和亏损企业通过减少R&D人员的工资税负（雇主社会保险缴费的19,59%免税）。总的来说，瑞典对创新的投资在世界范围内居高不下，因为它大力专注于能够解决最紧迫社会问题的广泛和专业研究。

在瑞典，没有遗产和赠与税，这意味着加密资产可以传给其他个人而不会引发应纳税事件。要确定加密转移是否为赠与，必须发生自愿的加密转移，且不得有任何服务作为回报。

企业所得税

标准的企业所得税率为20.6%，低于欧盟平均水平，并且可以进一步减少，因为公司可以选择将其利润的最高25%用于可抵扣的年度拨款。通常，税务居民公司应就其在瑞典和国外的收入纳税。非纳税居民公司则有义务就其在瑞典的收入纳税。只要根据瑞典公司法在瑞典建立，公司就被视为纳税居民。加密公司需纳税于其大部分加密相关收入，但在某些情况下可能会免税。

对于企业所得税目的，有各种可扣除的费用。产生和维持业务收入的一般启动费用是可扣除的。向关联公司支付的利息也是可扣除的，前提是真正的债权人是欧洲经济区居民，位于双重征税协定涵盖的司法管辖区，或者以至少10%的利息税率对利息收入征税。但是，慈善捐款、罚款、处罚以及大多数瑞典税收不可扣除。

源泉税

在瑞典，向个人和公司居民支付的股息无需源泉税。非居民公司和个人通常适用30%的源泉税率。当国际双重征税协定或欧盟母公司子公司指令规定较低税率时，适用税额可能会减少。无论居住地状态如何，利息、版税或技术服务费均不征收源泉税。

资本利得税

根据瑞典所得税法，加密货币属于其他资产类别。税务机构不认为加密资产是法定货币，个人对加密资产的任何出售或处置均适用30%的资本利得税率。在税收年度内发生的任何资本损失可抵消70%的资本收益，并索取税收减免。

以下是应纳税的加密活动：

• 出售和交换加密货币以获取法定货币
• 将一种加密货币交易为另一种
• 借出加密货币
• 以加密货币出售产品或服务

从与业务相关的在居民公司出售股份中获得的资本收益免征税。在非居民公司持有的股份出售也可能免税，前提是外国公司的结构类似于瑞典有限责任公司或瑞典经济协会，并且股权是与业务相关的。应纳税的资本利得视为其他业务收入，并按照标准企业所得税率征税。

增值税

在瑞典，标准增值税率为25%，与欧盟增值税指令一致。加密公司通常需要注册为增值税纳税人，但其中许多公司可以享受特定于加密业务的豁免。例如，由于一名瑞典公民的案例，整个欧盟的加密货币都免征增值税。 2015年，欧洲法院裁定，加密货币兑换成法定货币被视为金融服务，因此必须免税，与法定货币（纸币和硬币）一样。

其他加密相关产品和服务的销售可能根据一般规则适用增值税。它包括促销活动、硬件和软件开发以及维护。然而，加密挖掘不构成应税事件，因为没有足够的客户-卖家关系。

小企业可以从增值税门槛中受益，这可以减轻其税收负担，因为它们无需注册为增值税纳税人。对于瑞典小企业，增值税注册门槛是年营业额为80,000瑞典克朗（约7,000欧元）。在瑞典没有常设机构的非瑞典公司必须在开始向瑞典客户销售其产品和服务时注册为增值税纳税人。

瑞典的工资税

每家雇佣人员的加密公司都有法律责任向瑞典税务局注册为雇主，并向瑞典社会保险局和瑞典养老金局缴纳费用。社会保险率为38.42%，其中雇主支付31.42%，雇员需支付其余的7%。雇主必须每月填写雇主缴费和预扣税申报表，并通过预扣税申报服务报告付款和税收扣除。在预扣税申报表中，雇主必须提供有关员工和雇用公司的信息。

雇主的31.42%税率包括以下内容：

• 健康保险 – 3.55%
• 退休金 – 10.21%
• 父母保险 – 2.60%
• 职业伤害 – 0.20%
• 遗属抚恤金 – 0.60%
• 劳动力市场费 – 2.65%
• 一般工资税 – 11.62%

总个人所得税率为52%，由雇主代表员工代扣。它包括国家所得税和市政所得税。后者始终为32%，而国家所得税在收入不超过598,500瑞典克朗（约52,000欧元）时不适用。一旦超过此门槛，将适用20%的税率。这些税率不适用于在瑞典工作的非居民，他们适用于25%的统一税率。

我如何在2024年在瑞典支付加密货币税？

在瑞典，加密货币收入的税收由瑞典税务局（Skatteverket）监管。截至2024年，重要的是要考虑到有关加密货币税收立法的创新和更新。以下是对2024年瑞典加密货币收入税收的主要方面的概述，该概述基于预期的更新和当前规则。

加密货币收入的定义

在瑞典，来自加密货币的收入被归类为资本利得，并受到税收。此类收入包括但不限于：

• 出售加密货币所获利润
• 挖矿收入
• 以加密货币作为货物或服务的支付收入

税率

瑞典的资本利得税率通常为30%。但是，值得注意的是，根据最近的税收改革可能会有税率变化。

收入申报

1. 报告：所有加密货币交易必须在税务申报表中申报。这包括每笔交易的详细信息：购买日期、销售日期、利润或亏损。
2. 转换为瑞典克朗：为了税务申报目的，加密货币收入和支出必须按交易日期的汇率转换为瑞典克朗（SEK）。
3. 损失核算：加密货币交易的损失可用于减少资本利得的应税基数，但应单独检查规则和限制。

特殊情况

• 挖矿：加密货币挖矿收入通常被视为个人业务收入，并根据您的总收入以不同的税率征税。
• 权益质押和DeFi：权益质押或去中心化金融（DeFi）的收入也应纳税，并必须在税务申报表上报告。

税收优惠和豁免

某些加密货币活动可能符合税收豁免或排除，具体取决于具体情况。但是，作为一般规则，瑞典的大多数加密货币交易都应纳税。

结论

瑞典的加密货币税收立法仍在不断发展。为了确保税收合规性，关键是要关注来自瑞典税务局的最新消息，并在必要时咨询专业的税务顾问。负责任地管理加密货币资产并准确申报收入将有助于避免税收问题并优化税务责任。

瑞典主要税率表：

这些税率反映了瑞典的一般税收结构，可能会根据政府税收政策和国家经济情况而变化。

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