罗马尼亚加密税2025

在罗马尼亚，加密货币不被视为法定货币，税务机构尚未就加密货币征税发布详细指导。目前，在罗马尼亚境内或境外进行的加密货币活动按照一般税收规定征税，这些规定对小型和创新型企业相当有利，并与欧盟法规保持一致。

罗马尼亚国家财政管理局管理全国的税收。对于加密货币企业，该机构已开始投入更多资源监督加密货币活动，并确保遵守国家税法。税务检查员定期核实来自这些加密货币投资活动（如交易、挖矿和质押）的收入申报情况。因此，在决定参与罗马尼亚的加密货币相关经济活动之前，您应仔细审查您的税务责任。

公司所得税

根据《财政法典》227/2015 号法律第 116(1) 条，来自加密资产交易的收入属于来自替代来源的收入类别。标准企业所得税税率为 16%。纳税年度与日历年一致，从 1 月 1 日到 12 月 31 日。但是，纳税人可以自由选择与日历年不同的财政年度结束日期，以及与其财政年度一致的纳税年度。

一般而言，以下纳税人通常受公司所得税的约束：

• 罗马尼亚企业
• 通过一个或多个位于罗马尼亚的常设机构进行经济活动的非罗马尼亚企业
• 在罗马尼亚具有其有效管理地点的非罗马尼亚企业
• 根据欧洲立法设立的企业，并在罗马尼亚注册办事处
• 从转让罗马尼亚境内不动产的所有权或其他权利中获取收入的非罗马尼亚企业

然而，无论企业形式如何，以下加密货币活动通常免税：

• 以列伊或欧元购买加密资产
• 持有加密资产
• 在同一人名下的钱包之间转移加密资产

小公司可以享受1%的微型企业制度税率。要符合此制度，罗马尼亚公司必须满足前一年12月31日的以下条件：

• 来源收入不超过500,000欧元的列伊相当金额
• 总收入的至少80%来源于非咨询和管理活动
• 至少有一个全职员工或以最低毛工资签订的管理合同（新成立的公司除外，注册成立后有30天的时间来满足该条件）
• 公司未处于在贸易登记处或法院注册的解散后随之进行的清算过程
• 持有不超过三家罗马尼亚微型公司的价值/股权份额的合伙人/股东
• 股份资本归属于国家或行政区划以外的人

创新税收优惠

罗马尼亚对创新持开放态度，这体现在加密货币企业也可以从税收优惠中受益，前提是其活动符合一定条件。

根据罗马尼亚税收法典，投资于以下活动所用的技术设备资产的利润免除公司所得税：

• 生产、加工和翻新活动
• 电子计算机及外围设备
• 收银机和机器
• 控制和发票机器和设备
• 生产和/或购买的软件，包括通过金融租赁合同购买的软件，用于实施经济活动

企业还可以从其研究和开发（R&D）活动产生的合格费用中扣除50%。此外，用于开展R&D活动的设备和设备可以享受加速折旧。这一扣除适用于从事适用性研究和/或技术开发活动的企业，这些活动必须在罗马尼亚或欧盟/欧洲经济区成员国进行。

增值税

在罗马尼亚，标准增值税率为19%，适用于在罗马尼亚销售的产品和服务。根据加密货币活动的具体情况，加密货币公司可能还需要支付增值税。企业应在成为增值税缴纳义务人的月底的十天内注册增值税。

如果一家加密货币公司位于其他欧盟国家，但向位于罗马尼亚的消费者销售产品和服务，则每年有118,000罗马尼亚列伊（约23,957欧元）的增值税注册门槛。对于其他外国企业，没有门槛。

由于罗马尼亚是欧盟的一部分，对于增值税目的，加密货币也被视为法定货币。这是欧洲法院在2015年明确的，它指出比特币交易根据有关货币、纸币和硬币的交易豁免增值税的规定而免税。

资本利得税

罗马尼亚没有特定的资本利得税，从转让加密资产获得的资本利得按照10%的个人所得税征税，当资本利得超过每年600列伊（约122欧元）的门槛时。应纳税金额基于加密资产的出售价格与购买价格之间的差额计算。与加密销售相关的交易费用可列为可减税费用。

预提税

在罗马尼亚，罗马尼亚居民和非居民公司之间的股利分配按照8%的税率征税。如果在至少一年的连续期间内持有至少10%的股权份额，则免除税收。未通过PE进行经营的非居民公司在罗马尼亚获得的收入，包括利息、特许权、服务收入、佣金以及罗马尼亚公司清算所产生的收入，税率为16%。

由于罗马尼亚已实施利息和版税指令，罗马尼亚公司支付给另一个欧盟国家居民公司的利息和版税的付款免税，前提是非居民公司在支付时至少持有罗马尼亚公司股本的25%至少两年。

社会保障

社会保障是由雇主和员工根据员工的工资支付的。这也适用于在罗马尼亚雇用员工的任何加密公司。雇主需要在支付工资时计算和代扣社会保障，以及在下一个月的25日前向相关国家预算申报和支付。

标准税率如下：

• 养老保险费 – 25%，由员工支付
• 医疗保险费 – 10%，由员工支付
• 劳工保险费 – 2.25%，由雇主支付

欧盟范围内的税收规则

罗马尼亚的税收制度与欧盟标准一致，并根据欧盟的要求不断改进，以增加税收的效率、一致性和透明度。在罗马尼亚经营的加密企业应该了解《行政合作指令》（DAC）等指令，该指令旨在确保成员国之间的公平和有效的税收。

它促进了欧盟税务当局之间有关居民通过加密资产产生的收入或利润的报告和信息交换。它与加密资产市场法规（MiCA）和加密资产报告框架（CARF）一致，这些法规最近被经济合作与发展组织（OECD）批准。因此，罗马尼亚的加密企业家可以放心，在现代、公平和透明的税收框架下，他们的企业有所有发展机会。

2024年我如何在罗马尼亚纳税加密货币？

在2024年，罗马尼亚的加密货币收入纳税仍然是投资者、交易者和从数字资产交易中获得收入的任何人的重要话题。罗马尼亚的税收立法正在适应加密货币市场的发展，为此类资产的收入提供清晰的申报和纳税指南。本文将详细介绍在罗马尼亚纳税加密货币收入的过程。

加密货币收入分类

罗马尼亚的加密货币收入可以被归类为税法下的“其他来源收入”。这意味着所有从交易或投资加密货币中获得的收入都是应纳税的，并必须在税表中申报。

税率

在2024年，罗马尼亚的加密货币收入税率取决于税年的收入金额：

• 600列伊及以下的收入不征税。
• 601列伊至60,000列伊之间的收入按10%征税。
• 对于超过60,000列伊的收入，适用特殊的税收规定，可能包括较高的税率。

申报过程

1. 记录所有交易：纳税人需要准确记录所有加密货币交易的日期、金额和汇率，以便正确计算税基。
2. 计算税基：税基确定为加密货币的出售金额与购买金额之间的差额。重要的是要考虑与购买和出售加密货币相关的所有费用。
3. 申报纳税：加密货币收入必须包括在年度纳税申报中，并在罗马尼亚税务局规定的相关期限内申报。

税收扣除和优惠

罗马尼亚的税法可能为加密货币投资者提供某些扣除和激励措施，例如从税基中扣除与购买加密货币相关的费用的可能性。然而，为了申请这样的扣除，有必要准确记录所有相关费用。

结论

罗马尼亚的加密货币收入纳税需要仔细关注文件记录和收入申报。了解税率和规则将帮助您避免税收错误并优化您的税收负担。建议您咨询合格的税务顾问获取最新信息和个性化建议，特别是考虑到税法可能发生的变化。通过正确的准备和知识，可以高效地履行加密货币收入的税收义务，而不会出现不必要的复杂性。

在2024年，罗马尼亚的主要税率表格。该表格包括个人所得税、企业所得税、增值税（VAT）的税率信息，并提及加密货币收入税。

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