波兰的加密税

波兰的法律管辖区可能对寻找友好的政府立场以及相对较低的企业税和大量国际双重征税协议的加密业务具有吸引力。

波兰的税收由税务管理局管理，该局还负责维护名为虚拟货币注册的注册的授权加密活动。虽然该机构尚未制定任何特定的加密货币税收政策，但在波兰从事加密相关经济活动的公司应当缴纳一些现有税项，具体税率取决于特定产品或服务的具体情况。

税收年度与日历年度一致，年度纳税申报必须在4月30日前提交。整年都不需要提交税务申报。

标准税率：

• 公司所得税（CIT）- 19%
• 增值税（VAT）- 23%
• 预扣税（WHT）- 19%-20%
• 社会保障缴费（SSC）- 20.08%

目前，在加密货币交易中不征收民法交易税。

波兰与90多个国际双重征税协议，这将允许您享受优惠税率或免税。为此，您必须提供居民证明书，证明纳税人的税务所在地。

公司所得税

波兰税务居民的加密公司应当就其全球收入缴纳公司所得税，而非居民公司仅就波兰境内的收入缴税。如果贵公司的注册办事处或经营地点位于波兰，则被视为居民。

在税收年度结束时，加密公司，如其他任何公司一样，必须向电子税务办公室提交年度所得税申报。他们应包括该税年度从虚拟货币转让中获得的收入，并计算应缴的所得税。此外，税务报表必须反映收入获得成本，即使纳税人未从虚拟货币转让中获得任何收入。

根据公司所得税法，从虚拟货币兑换为法定货币、产品、服务或其他虚拟货币以外的财产权或支付其他虚拟货币负债所获得的收入将被视为资本利得收入。再次强调，换取其他虚拟货币所获得的虚拟货币的价值不应视为收入。

虚拟货币转让所得按照19%的税率计征税。虚拟货币转让所得是指在给定的税收年度内从虚拟货币转让中获得的总收入与获得收入成本之间的差额。与换取其他虚拟货币相关的支出不会被视为获得收入成本。

增值税

您的加密公司在波兰开始经济活动之前，法律上要求申请增值税注册，并且通常需要一个月才能获得增值税号。然后，增值税报告每月提交一次，但公司在注册增值税时可以选择季度报告。

由于波兰法律与欧盟法律一致，因此它遵循欧洲联盟法院 (CJEU) 的规定，规定提供涉及将加密货币兑换为法定货币和反之亦然的服务免征增值税。在波兰提供的其他加密产品和服务可能需要缴纳增值税。

社会保障缴费

如果您的加密公司计划雇用人员，无论您的加密活动的具体情况如何，您都必须考虑社会保障缴费。这是工资税的一部分，由社会保障机构管理。这些缴费用于支付养老金、残疾金、病假和产假以及工伤保险等类别的费用。雇主和员工每月缴纳。

雇主需要支付以下缴费：

• 养老金 – 9.76%
• 残疾金 – 6.50%
• 工伤保险金 – 0.67%-3.33%（税率取决于由波兰当局分类的所从事的专业活动类型）

预扣税

由波兰税务居民支付的股息应缴纳预扣税，由股息支付人扣除并转交给税务机关。在大多数情况下，适用19%的标准税率，尽管由于国际双重征税协议的原因，税率可能会有所变化。

在波兰，利息通常按20%的税率征收，除非国际双重征税协议另有规定。

如果以下条件之一得到满足，利息不受预扣税的影响：该利息由在波兰注册的公司支付给除波兰以外的欧盟或欧洲经济区国家或瑞士的公司，且符合以下条件之一：

• 支付利息的公司至少持有收取利息公司资本的25%的股份
• 收取利息的公司至少持有支付利息公司资本的25%的股份
• 在欧盟或欧洲经济区国家全额缴纳所得税的公司持有支付利息公司和收取利息公司资本的25%的股份，且至少持续直接持有25%的股份已满足至少2年

税收抵免和激励

如果居民公司的境外收入未受到国际双重征税协议的保护，则波兰税务当局实施税收抵免程序，居民公司仍需缴纳波兰税，但根据在外缴纳的税额比例减少。

在波兰经营的任何规模的加密公司都可能有资格申请研究、开发和创新（R&D）的税收减免。该减免允许将成本的200%显著减除，因为成本首先被100%列为营业成本，然后从收入中100%扣除。

以下成本可扣除：

• 员工工资，包括社会保障缴费
• 购买进行研究和开发活动所需的材料
• 专家意见和咨询服务的支付，包括科学研究结果
• 科学和研究设备的支付，包括服务费
• 专利费用、实用新型的保护权、工业设计注册的权利
• 在所进行的R&D活动中对使用的固定资产和无形资产进行的年度摊销
• 在所进行的R&D活动中购买专用设备的成本

最后，在为您的加密公司选择最合适的立法之前，您可能希望了解一下波兰投资区，这是一种为企业家提供的税收豁免形式的激励工具，旨在为各种规模的公司提供税收减免（即公司所得税豁免），如果他们承诺在10-15年内完成投资。

激励金额取决于以下标准：

• 投资发生的合格成本的价值（投资资本或新员工两年的劳动成本）
• 所选地区的国家援助强度
• 公司规模

如果您决心在波兰取得成功，但不确定从何处开始，受过高度资格和经验丰富的Regulated United Europe（RUE）的顾问将乐意协助您制定税收结构，熟悉波兰的所有波兰加密货币法规。我们非常了解并密切关注波兰特定于加密货币的税收规则，努力确保我们的客户不仅遵守当地法规，而且以高效的方式进行税收操作。此外，我们非常乐意帮助您进行公司设立，获取波兰加密货币许可证和会计工作。立即预约个性化咨询。

2023年波兰加密货币税收

对于2023年，波兰当局为私人和法人设定了更有利的税率，这是将波兰视为一个加密相关经济活动可以带来更多回报的国家的另一个原因。

此外，由于波兰是经济合作与发展组织（OECD）的成员，更多与加密货币业务相关的变化将在适当的时候到来。OECD最近推出了一项名为加密资产报告框架（CARF）的新国际税收透明框架，其政策应最终转化为波兰立法。简而言之，该框架的目的是自动化税收报告并促进相关数据的国际共享，从而通过让成员国的税务机构充分了解情况提高加密货币税收标准。

公司所得税

企业所得税仍为 19%，但随着波兰企业所得税法修正案的生效，2023 年将实施一些重要变化。首先，最低所得税的实施已暂停至年底，而使公司承担最低所得税义务的盈利比率现已从 1% 提高到 2%。

至于资本利得豁免，即使出售公司持有另一家公司至少5%的股份时，也将适用该豁免，而当子公司从特殊经济区或波兰投资区内开展的活动所得到免税待遇时，也将适用。

另一项规则放宽与税收避税地的交易有关。直接与税收避税地公司进行的交易的文件门槛已增加到250万波兰兹罗提（约合53.2万欧元）的金融交易和50万波兰兹罗提（约合10.65万欧元）的非金融交易。波兰公司所得税法还有更多修正，我们很乐意在面对面会议上为您提供咨询，您可以随时安排。

增值税（VAT）

标准增值税率仍为23%，加密货币交易仍将免征增值税。但是，还有其他相关变化将影响当地企业。自2023年1月起，波兰公司将被允许创建增值税组，其中每个组将被视为波兰增值税目的的单一纳税人。这是一个可选步骤，但具有诸如无视集团内交易等优点（尽管它们仍必须记录）。要在波兰获得增值税组资格，公司应证明现有的财务、经济和组织联系。

增值税组的主要津贴和条件：

• 增值税组的最低存在期为三年
• 分支机构和分支机构可以加入这些组
• 必须填写申请表以启动组织形成（一旦获得批准，将为组成员颁发一个组增值税号）
• 增值税组的每个成员对整个组的增值税债务和处罚承担共同和个别责任
• 增值税组的所有成员都有义务提交一个合并的增值税申报表，不允许为每个实体单独提交增值税申报表

预扣税

预扣税的税率仍在19%至20%之间，但2023年将带来固有的变化，因为支付和退款制度的规定变得更加简单。首先，波兰公司所得税法的修正大大延长了申请减税税率的截止日期。新规定将允许在税年内一次性申请2百万波兰兹罗提（约合42.58万欧元）以下的特定支付的豁免或减免税率，支付人可以通过提交一份声明来申请。

社会保障缴费

自2023年1月起，合伙有限公司的普通合伙人将从开展业务活动开始成为健康保险的缴费对象，因为他们将无法享受初创企业的津贴。除此之外，社会保障缴费规则保持不变。雇主每月需要支付员工总工资的19.21–22.41%，其中包括养老金保险、医疗保险、残疾保险、意外保险和劳工基金。

我如何在2024年在波兰纳税加密货币？

2024年，加密货币收入的税收问题仍然与波兰居民息息相关。波兰税法正在适应动态发展的加密货币世界，努力确保清晰的监管和公正的税收。本文将详细介绍2024年波兰如何纳税加密货币收入的细则，基于当前有效的规则和法规。

波兰加密货币税收的基本原则

在波兰，加密货币交易所得受到一般税收规定的约束。可适用于加密货币收入的主要税种是个人所得税（PIT）和公司所得税（CIT），具体取决于加密货币活动的进行方式。

个人所得税（PIT）

对于个人来说，加密货币收益的税率为利润的19%。这是应用于出售收入和购买加密货币的成本之间的差额的统一税率。重要的是要详细记录所有交易，以便正确计算税基。

公司所得税（CIT）

对于将加密货币作为业务活动的一部分的公司，收入应纳公司所得税。波兰的CIT税率有所不同，但基本税率为19%。公司必须在其税务申报中包括加密货币交易的收入和支出。

注册和申报收入

纳税人需要在其年度纳税申报表上记录其加密货币收入。个人使用PIT表格，公司使用CIT表格。所有交易必须有文件记录，并有适当的购买和销售凭证支持。

扣除和福利

波兰税法规定了扣除的可能性，包括与获取加密货币相关的费用。然而，为了利用扣除，必须准确记录所有费用并证明它们与收入的关联性。

结论

在波兰对加密货币收入征税需要仔细记录并记录所有交易。对于个人而言，资本利得税率为19%，对于法人而言，税率类似，因此了解当前税收规则和义务至关重要。通过合理规划并与税务专业人员咨询，可以帮助减少税收负担并避免税收不遵守可能导致的罚款。通过审慎的方法和适当的准备，纳税人可以有效管理其责任，并最大限度地发挥其加密货币投资的益处。

2024年波兰主要税率的表格。此表格包含个人所得税（PIT）、公司所得税（CIT）、增值税（VAT）和其他当前税率的信息。

此表格概述了波兰的税收制度。重要的是要注意税法可能会发生变化，并且可能适用于您情况的特定条件或扣除。

此外，Regulated United Europe 的律师为加密项目提供法律支持，并帮助适应MICA法规。