挪威加密税

挪威是世界上最具创新性的国家之一，提供了大量激励措施和其他支持机制，这些对于开展新业务是非常必要的。国家税收框架相当合理，这意味着税收规则相当容易遵循。在挪威，加密货币被归类为资产，因此大部分与加密货币相关的经济活动通常都属于资产的一般税收法规。每种加密货币业务模式都会根据具体情况进行评估，以便准确公平地对特定产品或服务征税。

挪威税务管理局负责征收国家税收，以及纳税人的登记和确保遵守税法。如有必要，负责人员还可以进行检查并处以处罚。该机构与相关国际组织和其他税务机构密切合作，以提高和维护税收标准。

挪威是经济合作与发展组织（OECD）的成员国，因此有义务整合诸如最近引入的国际税收透明框架 Crypto-Asset Reporting Framework（CARF）等OECD法规，该框架旨在改善加密货币税收和税收报告标准。为了遵守 CARF，挪威税务管理局必须自动与国外税务机构分享与加密货币税收相关的信息。

每家加密货币企业必须能够通过提供相关文件验证报告的信息。所有交易必须得到一致记录，并且这些记录必须包括销售和购买日期、活动类型（挖矿、交易或其他）、市场价值、公钥以及可能需要根据要求与税务机构共享的其他可记录详细信息。

挪威税制优势

挪威与约90个国际协议达成了消除双重征税的协议，这使得在国际上有业务的纳税人可以保护其收入免受两个不同国家的重复征税。这些协议通常规定每个国家在特定条件下对自然人或法人征税的优先权。在具体的税收规则方面，适用征税国家的国家立法。如果您希望分析特定的双边协议，请联系我们在 Regulated United Europe（RUE） 的专门团队。

挪威政府通过诸如 SkatteFUNN 等研究和发展（R&D）税收激励方案支持创新，SkatteFUNN 是鼓励企业进行研究和开发活动的最重要的国家工具。通过 SkatteFUNN，符合条件的公司可以获得对发生的与研究和开发相关的费用的19%税收减免支持。成本基数的限制为 2500 万挪威克朗（约 200 万欧元）。在某一税年度没有应税收入的情况下，纳税人有权在税年度结束后的一年内获得现金退款，而不会产生应税收入。主要的申请要求是公司设计一个旨在开发改进的资产、服务或流程的研发项目，而不管业务类型如何。

加密货币公司也可能符合以下税收减免：

• 初创费用（例如，与公司组建相关的成本 – 律师和财务会计费用、拟定公司章程以及向商业登记处注册费用）
• 在所得年度支付的公司贷款利息费用（应包括在税务申报表中）
• 向挪威税务机构预先批准的慈善机构捐赠，每个慈善机构的捐赠至少为 500 挪威克朗（约 43 欧元）；年度上限为 2.5 万挪威克朗（约 2000 欧元）

企业所得税

在挪威，标准的企业所得税率为 22%。挪威税务居民应缴纳在挪威境内和境外取得的所得税，非居民则应缴纳在挪威境内从事业务所得的税金。任何根据挪威法律设立的公司都被视为税务居民。但是，如果这样的公司被视为另一个国家的税务居民，则不被视为挪威的税务居民。如果外国公司的有效管理地点在挪威，这样的公司被视为挪威的税务居民。

企业所得税预先分两期缴纳。第一笔付款截止日期为 2 月 15 日，第二笔付款截止日期为 4 月 15 日。税收评估通常在 10 月份发布，任何最终税款必须在发出评估后的三周内支付。任何迟付或未按时支付的款项都可能导致强制性罚款。

各种与加密货币相关的经济活动根据一般的企业所得税规则征税。加密货币交易和各种与加密货币相关的产品和服务通常被视为应纳税收入，因此必须包括在年度纳税申报中。然而，只有当挖矿需要投资于挖矿设备和定期行政活动时，挖矿才会被征税。通过挖矿获得的加密货币价值必须按挪威克朗的市场价值在收到时确认为收入。另一方面，如果挖矿设备不需要持续的行政跟进，通常不被分类为经济活动。

代扣代缴税

在挪威，标准的代扣代缴税率为 15%。该税旨在减少和防止利润转移至低税收或零税收司法管辖区，并力求在挪威实施更公平的税收。根据免税规则或根据适用的双重征税协定，税率可能会降低。免税权利适用于居住在欧洲经济区的公司投资者，且能够满足额外要求的股息接收人。

代扣代缴税通常由挪威公司或分支机构向低税收司法管辖区的外国公司支付的利息、版税和租金支付。支付的挪威公司或分支机构有责任代扣、报告和汇交代扣代缴税给挪威税务机构。如果扣除的金额不足以支付税款责任，可能会面临罚款。

资本利得税

在挪威，标准的资本利得税率为22%，适用于从加密货币交易中获得的任何收益或收入。这意味着挪威对诸如加密货币销售、交换、加密货币挖矿、购买产品或服务，甚至 NFT 交易等活动征税。为了遵守税法并避免处罚，每个个人都必须向国家税务机关报告每笔加密货币交易。

由公司进行的与加密货币相关的经济活动所实现的资本利得也被视为应纳税收入。根据挪威税收法第 6-2 条的规定，资本资产实现的损失可以在税务申报中扣除。为了计算资本利得，有必要一贯透明地确定和记录购买和销售价格。与购买加密货币有关的费用，包括任何相关费用，都被视为购买成本。

财富税

在挪威，财富税率为 0.3%，对超过 170 万挪威克朗净资本税基数（约 15 万欧元）的资产计算。对于未婚个人为 340 万挪威克朗（约 30 万欧元），对于已婚夫妇为 340 万挪威克朗（约 30 万欧元）。如果纳税人拥有加密货币，则必须在财富税申报中声明。因此，有必要跟踪每笔零星加密货币交易和常规交易活动的价值。

增值税

在挪威，标准增值税率为 25%。每家在挪威销售产品和服务的企业都必须计算、从消费者那里收取，并向税务机关支付增值税。公司必须在触发第一次应税事件之前在增值税登记册上注册。年度增值税申报必须在收入年度后的 3 月 10 日前提交并支付，即使在该应税期间没有完成任何销售。

尽管大多数与加密货币相关的产品和服务都适用增值税，但根据增值税法第 3-6 条有关金融服务的规定，加密货币的交换不适用增值税。这与欧洲法院的决定一致，即将加密货币兑换为法定货币被视为金融服务，因此与法定货币（纸币和硬币）一样，免征增值税。

重要的是，一些加密货币活动必须根据案例基础进行增值税目的的评估，因为同一类型的产品或服务具有广泛的差异。例如，首次代币发行（ICOs）可能具有完全独特和不同的特征，这将触发不同的应税事件。

2024 年我如何在挪威为加密货币支付税款？

在 2024 年，挪威对从加密货币获得的收入征税继续遵循挪威税务管理局（Skatteetaten）规定的已建立的规则和法规。挪威政府不将加密货币视为法定货币，而是视为一种待投资的资产，这意味着加密货币投资者和用户有一定的税收义务。

用于税收目的的加密货币分类

在挪威，加密货币被归类为金融资产，这意味着其销售、交换或用于支付货物和服务所产生的收入被视为资本利得，并应纳税。此外，从挖矿或质押活动中获得的利息或报酬也被视为普通收入。

收入申报

所有加密货币交易必须记录并包含在年度税务申报中。纳税人需要提供有关购买和销售加密货币的日期、购买和销售价格以及每笔交易的总利润或损失的详细信息。

资本利得税

从加密货币销售中获得的利润应按标准税率征收资本利得税，挪威 2024 年的税率约为 22%。如果交易导致亏损，这些损失可以用于减少其他资本投资的应纳税收入基数。

挖矿和质押收入税

从挖矿或质押加密货币获得的收入被视为普通收入，并按照其他类型收入的相同税率征税。这包括挖矿、质押收益以及加密货币存款所产生的利息。

增值税和其他税收

在挪威，以加密货币购买、销售、交换或用于支付货物和服务不受增值税。然而，以加密货币出售货物或服务的企业必须根据正常增值税率将加密货币的价值包括在其总增值税基数中。

结论

参与加密货币交易的挪威纳税人应仔细记录和记录所有交易，以确保准确的税收报告。建议定期与税务专业人士咨询或使用专业的加密货币会计软件，以保持税务合规并优化税务责任。随时了解最新的税收立法变化至关重要，因为挪威政府可能会根据加密货币市场和国际监管标准的发展进行调整。

挪威主要税率表

这些税率反映了挪威的税收政策，以确保公共服务的公平和可持续融资。该国提供渐进式个人所得税制度、具有竞争力的公司税率以及通用的增值税制度，不同的税率鼓励经济的某些部门。

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