黑山加密税

黑山，这个小巴尔干地区的司法管辖区，在欧洲拥有最具竞争力的税收制度之一，因为它的税收负担比其他欧洲国家要小，同时还提供了一个稳定的商业环境。对于像加密这样的创新企业来说，这意味着有很多机会在一个相对轻松和无监管的系统内尝试尖端的想法。与此同时，值得注意的是，黑山目前正在与欧盟进行谈判，因为它的目标是在未来几年内加入该组织，这将导致更严格的税收规则，包括向国家和外国当局自动报税。

黑山税务管理局是负责税收征收、检查和执行合规性的国家机构。其基本运营原则是自我评估税收责任，这意味着企业和个人通常需要提交年度税务申报。目前，该机构没有针对加密货币税收的具体规定，这就是为什么每个加密业务都应该通过适用一般税收框架来确定其案例的原因。我们在这里的 Regulated United Europe（RUE）团队随时准备帮助您。

黑山税收制度的优势

黑山与其主要贸易伙伴签署了40多项关于消除双重征税的国际协议，这些协议保护了从跨境收入中获得收入的企业免受双重征税。它们提供了定义哪个国家有权根据其国家税收框架对企业或个人征税的规则。这样，黑山试图吸引寻求待遇确定性和优化税收的国际投资者。

另一个重要优势是对公司所得税的豁免，该豁免适用于独家在黑山欠发达的市政当局运营的新成立的企业。该豁免涵盖了公司的应税收入的前20万欧元，适用于业务的前8年，这对于一个加密业务来说应该足够了。

此外，根据以下立法和规章，黑山为创新企业提供了特殊的税收环境：

• 创新活动法
• 研究和创新发展激励法
• 创新活动登记规定
• 获得研究和创新发展激励措施受益者地位的详细条件规定

符合条件的创新公司可以享受有关公司所得税、个人所得税、附加税、社会保险费、市政建设用地设备费、国有不动产使用权以及房产税的激励措施。激励措施的可用性主要由公司的法律结构和业务模式决定。例如，初创公司和分拆公司在成立后五年内，可以对其雇员和其他相关人员免除个人所得税和附加税。他们还可以在颁发激励决定后的三年内免除雇主的社会保险费。

对以下公司也适用公司所得税豁免：

• 注册在创新活动登记簿中的公司，将其利润再投资于创新、科学和研究项目的公司
• 将利润再投资于购买初创公司或分拆公司股票的公司
• 将利润捐赠给科研机构和创新基础设施实体的公司，前提是捐赠专门用于项目和科学研究基础设施
• 将利润再投资于黑山政府设立的创新基金或黑山其他投资基金，该基金投资于创新活动的公司

公司所得税

在黑山，公司所得税率是渐进的，根据实现的利润从9%到15%不等。税收居民公司应纳税于在黑山和国外获得的收入，非居民公司应纳税于在黑山获得的收入或归属于其黑山永久机构的收入。如果公司根据黑山法律成立，或者在黑山有实际管理地点，做出重要的管理决策，则被视为税收居民。

税率如下：

• 如果利润低于100,000欧元 – 税率为9%
• 如果利润超过100,000欧元但低于1.5百万欧元 – 税额为100,000欧元以上的利润的12%加上9,000欧元
• 如果利润超过1.5百万欧元 – 税额为1,500,000欧元以上的利润的15%加上177,000欧元

增值税

在黑山，标准增值税率为21%，适用于在黑山销售的产品和服务。国家增值税规则与欧盟的第六个增值税指令保持一致，这意味着增值税支付给消费者所在国的政府。

增值税基数根据以现金、产品或服务形式收到的补偿以及佣金、包装和运输等直接成本来计算。如果补偿不是以现金支付，那么增值税基数将根据产品、资产或服务在供应时的市场价值来计算，这可能是加密货币的情况。

如果公司的年营业额低于30,000欧元，那么自愿注册为增值税纳税人。一旦超过这个门槛，就必须强制注册为增值税纳税人。此外，一旦公司在黑山注册为增值税纳税人，就不允许在至少三年内申请从注册名单中删除。应税企业必须每月提交并支付增值税。

资本利得税

对于公司来说，资本利得包含在应纳税所得中，并根据渐进式资本所得税进行征税，税率为9%至15%。个人的资本利得税率为15%。资本利得是通过将出售资产的出售价格减去购买价格和相关的销售成本和费用来计算的。目前，关于资本利得税的加密货币具体规定还没有，您应该由税务专家评估您的具体情况，以确定您的税务责任。

预扣税

标准预扣税率为15%，通常适用于在黑山境内发生的收入并分配给非居民的收入。应纳税收入类型包括股息、利息、资本利得、知识产权费、市场调查和咨询费、审计服务费等。向黑山税收居民分配的股息和股利也应纳税，但黑山税收居民不必缴纳利息和版税税。适用的双重征税协定可以允许减少税率或免税，前提是纳税收入的收件人可以证明对要分配的收入的所有权，并获得相关外国税务机构颁发的税务居留证明。

黑山的工资税

对员工工资征收各种国家税和市政附加税，因此每个在黑山雇用员工的加密公司都必须注册为雇主，负责计算、预扣和代表员工向相关机构缴纳税款。要预扣的税款包括个人所得税和社会保障缴费，其中包括医疗保险、养老金、失业金和残疾金。

个人所得税税率是渐进的，适用于工资如下：

• 700欧元以下的工资免税
• 701欧元至1,000欧元的工资 – 9%
• 1,001欧元以上的工资 – 15%

社会保险费由雇主和员工共同支付。雇主支付的费用被视为经营成本，而员工支付的费用从工资总额中扣除。年度养老金和残疾保险费限额为54,553欧元，其余的费用没有上限。

黑山雇主的社会保险缴费率如下：

• 养老金和残疾保险 – 5.5%
• 失业保险 – 0.5%

黑山加密公司的员工缴纳以下费用：

• 养老金和残疾保险 – 15%
• 失业保险 – 0.5%

2024年黑山如何纳税加密货币？

在2024年，黑山继续制定其对加密数字资产税收收入的方法，以应对数字资产的日益普及。政府旨在为加密货币交易创建公平透明的税收制度，考虑到其独特的特征和对该国经济的潜力。

加密货币收入的税收

在黑山，来自加密货币交易和其他数字资产交易的收入根据一般税收原则征税。这意味着加密货币收入可以被视为资本收益或业务活动，并根据其性质征税。

收入申报

纳税人需要在其年度税务申报中申报他们的加密货币收入。正确分类收入并考虑可能在计算税基时可以扣除的任何相关费用是很重要的。应使用加密货币在收到收入时的汇率将金额转换为本国货币。

税率

• 个人所得税：加密货币收入可能按照黑山个人所得税标准税率征税，该税率最高可达15%。
• 企业所得税：从事加密货币交易的法人实体适用标准的9%的企业所得税率。

资本利得税

出售加密货币获得的收益超过原始购买成本的部分可能要缴纳资本利得税。但是，资本利得税的具体细节和税率应当澄清，因为它们可能会根据当前的税收立法而改变。

增值税和其他税

目前，黑山的加密货币交易不适用增值税，但是税收政策可能会根据加密货币市场的发展和国际建议进行调整。

结论

总的来说，在2024年的黑山，对加密货币收入的征税需要仔细分类收入，并记录所有交易。建议纳税人咨询专业会计师或税务顾问，以确保遵守税务义务并优化纳税。考虑到加密货币市场和税法的动态性，重要的是保持更新，并相应地调整税收策略。

黑山主要税率表

这些税率反映了黑山支持经济发展并吸引投资的税收政策。该国提供相对较低的税率，使其对企业和个人企业家具有吸引力。

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