马耳他加密税

目前，从事分布式账本技术（DLT）活动的马耳他公司与其他任何企业一样，都有义务支付相同类型的税款。他们还可以享受税收减免和激励措施，并受益于马耳他庞大的双重税收消除协议网络。

马耳他加密公司可能需要支付以下税款：

• 企业所得税（CIT）- 35%
• 增值税（VAT）- 18%
• 印花税（SD）- 2-5%
• 社会保障缴费（SSC）- 根据员工年龄、薪水和其他条件而变化

这些税款由税收专员（CFR）管理，他们发布了关于应用所得税、印花税和增值税与DLT资产相关活动的指导方针。基本规则是，DLT资产的增值税、印花税和所得税处理取决于资产的使用目的，而不是资产的类别。

尽管如此，就税收目的而言，DLT资产分为以下几类：

• 硬币 – 加密货币，功能上等同于法定货币的加密等价物（被创建为用作支付手段或交换媒介，或作为价值储存的功能）
• 金融代币 – 类似于股票、债券、集体投资计划单位或衍生产品
• 实用代币 – 实用性、价值或应用仅限于在发行或与之发行的DLT平台内购买商品或服务，或者在有限的DLT平台网络内购买商品或服务

财政年度通常与日历年相符，但在某些情况下，公司也可以选择通过向CFR提交书面请求来更改日期。

为了确保正确计算应税收入和允许的扣除额，所有马耳他公司必须按照《所得税管理法》第19条的规定，保持收支的详细记录。

企业所得税

在马耳他注册的公司必须就其全球收入支付企业所得税。与DLT资产相关的活动受《所得税法》当前规定的约束，并根据活动性质、参与方身份以及特定情况进行分析。

所得税制度原则：

• 与DLT资产交易的税值根据DLT资产的市场价值确定；市场价值可以由相关马耳他当局确定，也可以参考知名交易所的平均报价确定
• 必须始终保持对DLT资产交易的适当记录；以加密货币表达的价值将转换为纳税人提交财务报表的报告货币
• 以加密货币支付或接收的款项在所得税目的上被视为使用其他货币的支付（例如，对于以加密货币支付工资或接受加密货币支付产品或服务的企业，仍适用一般的税收原则）

将一般税收原则应用于DLT资产交易的示例：

• 硬币交易活动的利润被视为法定货币交易业务的利润，并且作为商业交易储备持有的硬币销售所得为常规收入
• 金融代币持有人从其持有的金融代币获得的利润，如以加密货币或其他货币支付的股息、利息、奖金等，被视为收入
• 对金融或社区代币的转让的征税能力取决于转让是否是商业交易或固定资本的转让
• 如果转让是商业交易，则支付被视为收入账户的收入
• 正常的所得税规则适用，因此，从出售出于以获利再销售或从有利可图活动购买的代币获得的利润应视为交易利润
• 如果金融代币的转让不是商业交易，则应确定它们是否可以被视为受《所得税法》第5条规定的资本利得税规定约束的证券
• 为初始提议筹集的资金不被视为发行者的收入，并且发行新代币不被视为资本利得税目的的转让
• 从向代币持有人提供服务或产品获得的利润或收益被视为收入

在计算应纳税金额时，值得记住的是，马耳他税收制度允许从事与DLT资产相关活动的每家公司受益于超过70项国际协议，以消除双重征税，从而确保加密活动的收入不会被重复征税。

增值税

目前，增值税指南适用于硬币、金融代币和社区代币以及初始提议。与DLT资产相关的活动根据其性质、参与方的身份以及具体情况进行分析。

以下立法适用于DLT企业：

• 增值税法（马耳他法典406章）
• 欧盟增值税指令（2006/112/EC）
• 适用于特定交易的欧洲联盟法院的规定和案例法

如果货物或服务的交付地点不在马耳他，则适用于其他相关司法管辖区的规则。在向欧盟的客户提供电子服务的情况下，企业可以根据“一站式迷你报税（MOSS）”计划注册并考虑另一个欧盟国家的增值税。

硬币指南：

• 如果该工具作为某些运营商接受的支付手段，则根据增值税适用而被视为法定货币，这意味着加密货币与其他加密货币或法定货币之间的交换不受增值税的影响
• 数字钱包提供者的服务若与允许用户持有和使用加密货币有明确关联，则不受增值税的影响
• 如果加密挖矿本身不属于增值税范围，那么如果加密挖矿服务提供商支付了诸如交易验证等行为，标准增值税率适用
• 加密交易平台向用户收取服务费用时会缴纳增值税（例如，通过收取交易费用或佣金）

以下增值税规则适用于标记：

• 如果金融代币仅用于筹集资本，那么它们不受增值税的影响，因为它们不代表产品或服务的提供
• 如果实用代币被定义为凭证（用于交换由已知供应商提供的特定产品或服务），通常将受到增值税的影响

初始提议应考虑如下：

• 如果投资者将资金用于资助项目，并且在这些阶段没有提供特定产品或服务，则不收取增值税
• 如果发行的代币授予对可识别产品或服务的权利，则此类活动将受到增值税的影响

印花税

如果转让涉及具有与文件和转让法案（DDTA）中定义的有价证券相同特征的DLT资产，则通常应纳印花税。但是，必须通过对活动的性质和情况以及涉及方的概况进行个别分析来分析每个交易。

2024年我如何在马耳他支付加密货币税？

2024年，由于马耳他对加密货币收入的监管和征税的进步方法，马耳他继续建立其作为加密货币和区块链技术领先中心的声誉。了解当地税收规则和义务对于有效管理财务并避免因税收不遵守而可能产生的处罚至关重要。以下是在马耳他支付加密货币收入税款的流程概述。

马耳他加密货币税收基础知识

在马耳他，加密货币及其收入受到一般税收规则的约束，但是与此类收入的分类有一定的特殊性。根据具体情况，这些收入可能被视为资本利得或业务收入。

资本利得税

如果将加密货币作为投资持有，并且从其销售中获得利润，则此类利润可能要缴纳资本利得税。但是，值得注意的是，在马耳他，某些类型的加密货币交易可能不受资本利得税的约束，因此有必要咨询税务专业人士以确定税务责任。

收入申报和纳税

纳税人需要在他们的年度税务申报中申报其加密货币收入。保持所有加密货币交易的详细记录非常重要，以确保准确申报并遵守税务义务。

VAT和加密货币

根据欧盟指导方针，将传统货币兑换为加密货币以及反之的交易免征增值税。马耳他也适用这一规则，这使得加密货币交易对于企业家和投资者更具吸引力。

建议

• 专业咨询：鉴于马耳他税法的复杂性以及其与加密货币的关系，强烈建议您寻求专业建议。合格的税务专业人士将协助您确定您的税务地位、收入分类和相关税务义务。
• 保持详细记录：准确记录所有加密货币交易将确保轻松申报收入和计税。包括交易日期、数量、兑换率、购买和销售货币以及与收入相关的任何费用。
• 探索税收激励：马耳他为投资于创新技术提供了许多税收激励措施，包括加密货币和区块链。探索利用这些激励措施优化您的税务负担的机会。

结论

在马耳他对加密货币收入进行征税是一个复杂的过程，需要理解当地税法并仔细记录财务交易。虽然马耳他的法律为加密货币投资和企业提供了一个有吸引力的环境，但遵守所有税务要求和义务非常重要。遵守税收规定不仅可以使您免受潜在的处罚，还可以确保您的业务长期可持续发展。与专业税务顾问交谈可以帮助您应对马耳他税收体系的复杂性，最大限度地实现财务利益并最小化风险。

马耳他2024年的主要税率表。该表包括个人所得税、公司税、增值税的税率，以及适用于加密货币收入的资本利得税的提及。

此表提供了马耳他税率的概述。但是，重要的是要记住，税法可能会发生变化，并且根据特定情况和活动可能适用各种豁免和扣除。

Regulated United Europe (RUE) 团队很高兴为所有对在马耳他经营加密货币公司以及在市场上脱颖而出感兴趣的人提供定制的税务建议。我们还可以指导您完成公司成立和在马耳他的加密货币许可过程，并提供财务会计服务。我们经验丰富的律师将乐意向您介绍马耳他的所有加密货币法规。

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