立陶宛加密税2025

如果您正在寻找一个对加密货币友好的司法管辖区，立陶宛可能是一个正确的选择，不仅因为它对迅速增长的区块链行业作出了积极的回应，而且因为它拥有有效的税收制度。目前，立陶宛在国际税收竞争力指数中排名第六。这表明对商业投资的税收负担较低，并且由于税收法典的结构良好，中立性足够。

主要的立陶宛税收主要由国家税务检查局管理，尽管对立陶宛国家社会保险系统的贡献是由国家社会保险基金委员会（又称SoDra）管理的。税务年度从1月1日持续到12月31日。

目前，国家当局尚未征收任何加密货币特定的税收，但挖矿、首次发行、购买、销售、经纪以及用加密货币支付产品或服务等加密货币相关活动，受现行税收制度的约束。所有这些交易必须以欧元注册。

为了使加密货币公司的问题更容易，国家税务检查局发布了一份解释加密货币税制的文件。在税务目的上，虚拟货币是一种与比特币、以太坊、脉冲和莱特币等特性类似的工具。然而，这个定义并没有严格定义，可能包括不同的标记。

在这种情况下，令牌也没有严格的定义，但通常意味着通过区块链发行的初始发行（ICO）的工具。税收制度取决于令牌的类型。在实践中，有两种应税令牌：

• 安全令牌具有证券固有的特征，并赋予持有者权利，例如管理公司的权利或分享利润的权利等。
• 实用令牌使持有者有权在未来以这些令牌交换特定产品或服务

这意味着并不是所有的令牌都能够符合这两种类别的定义，所以第三种不确定的加密货币类型在当局的审查中脱颖而出。此外，值得注意的是，当涉及将加密货币识别为特定类型的令牌时，国家税务检查局的决定未必与立陶宛银行发出的结论相一致。例如，如果立陶宛银行不将某个令牌视为抵押品，但国家税务检查局仍然将该令牌视为全部或部分税收目的上的抵押品。

根据您的加密活动特征，您的公司可能需要支付以下税款：

• 企业所得税（CIT）– 15%
• 增值税（VAT）– 21%
• 国家社会保险（SSI）– 从21%
• 扣缴税（WHT）– 15%

企业所得税

立陶宛企业所得税在欧盟中是最低的之一。在这种情况下，这适用于立陶宛的加密许可证持有者产生的收入。纳税人也可以获得许多福利（例如，与研发项目相关的福利）。

此外，平均注册员工数量不超过10人且税期内收入不超过30万欧元的公司，第一个税期税率为0%，随后的税期税率为5%，除了在《企业所得税法》中规定的情况下。

为了在交易性质和经济后果方面应用企业所得税，加密货币被认为是短期资产，可用作支付产品和服务的手段或用于销售。

企业税务应用示例：

• 挖矿不受税收，但加密货币销售受税收约束
• 安全令牌免税
• ICO期间筹集的资金不应纳税，如果ICO期间发行的令牌具有证券特性
• ICO安全令牌收到的资金只有在发行人不做出任何承诺或承诺金额小于筹集的资金金额时，才应纳入应纳税收入

企业所得税的适用还取决于公司的居住地状态。如果公司根据立陶宛法律在那里注册，则该公司是立陶宛的税收居民。

加密货币居民公司有义务对其在立陶宛境内和境外获得的所有收入缴纳企业所得税。但是，通过位于欧洲经济区的一个或多个国家或与立陶宛达成双重征税协议的国家设立的立陶宛加密货币公司的永久性任务进行的经济活动所得不征税，如果在这些国家中的同样方式征税这样的收入。

加密货币非居民公司只有在以下情况下才需要缴纳企业所得税：1）通过设立在立陶宛的永久性机构进行的经济活动所得，2）通过设立在立陶宛的外国公司的永久性机构进行的在外国的收入活动，3）设立在立陶宛的立陶宛公司的收入，不包括永久性机构，位于立陶宛。

增值税

通常情况下，如果加密货币公司在立陶宛交付应税产品或服务，并且其应税年营业额超过45,000欧元，则必须注册为增值税纳税人。

在增值税方面，加密货币被视为支付手段（与法定货币–欧元、美元等相同），其用于增值税目的的定义不依赖于立陶宛银行的意见。如果交易对方将加密货币视为合法的支付替代品，则应将其视为增值税目的的合同结算手段，并且与之相关的交易应视为金融交易。

在增值税目的上处理加密货币与处理企业所得税目的上的加密货币的重大区别在于，这种加密货币从未被视为增值税目的上的短期资产。

增值税应用示例：

• 挖矿不受增值税影响，除非挖矿者在立陶宛支付提供的产品或服务时存在供应商-客户关系
• 与加密货币相关的服务销售（例如向其他平台支付的推荐费），应纳税增值税
• 提供加密货币交易服务的收入免于增值税，因为这相当于处理法定货币
• 向立陶宛加密货币交易所提供服务的公司有权从这些服务中收取增值税，如果买方（客户）是纳税人
• ICO期间发行的令牌免于增值税，因为该过程等同于股票发行

标准应税期与日历月相符，但如果公司的经济活动的营业额在前一年没有超过300,000欧元，则公司可以要求应税期与日历季度相符。

国家社会保险

从事与加密货币相关的活动并雇用员工的任何公司都必须支付国家社会保险，这是工资税的一部分。员工必须在通过提交用于通知个人社会收入开始的1-SD表格在社会保险税务局注册之前才能开始工作。此表格必须在就业开始前一天完成。

从员工那里扣除19.5%，雇主需要支付1.61%-2.49%，这是根据约定的总工资计算的。在有固定期限的雇佣合同中，雇主的缴款可以增加到2.49%。

国家社会保险缴款和报告必须在次月的15日或前一个常规工作日之前完成，如果15日不是常规工作日。

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2023年立陶宛加密货币税收

立陶宛最近更新了其加密货币规则，但除了要求立陶宛加密货币公司的高级管理人员必须根据立陶宛个人所得税法是立陶宛的永久居民外，没有对适用税收和报告进行任何重大更改。除此之外，立陶宛加密货币企业仍需支付一般税款，并遵守一般的税收报告标准。然而，由于经济合作与发展组织（OECD）推出的新全球税收透明框架的实施，新的税收和报告标准的实施可能已经在酝酿中。

企业所得税

从事与加密货币相关的经济活动的立陶宛和外国企业仍须支付标准的15%企业所得税。通常情况下适用津贴和豁免。所有由立陶宛加密货币公司（根据立陶宛法律在立陶宛设立的公司）在立陶宛境内外获得的收入都应纳税，但除了通过位于欧洲经济区（EEA）和立陶宛具有双重征税消除协议的国家设立的永久性机构进行的经济活动所得之外。非立陶宛加密货币公司将继续就在立陶宛境内获得的收入纳税。

如果您的加密货币公司最近成立，那么在第一个应纳税期内，应将0%的税率应用于应税利润。之后，如果满足以下条件，则应支付减少的5%企业所得税：1）平均雇员人数不超过10人，2）税期内收入不超过300,000欧元，3）股东仅为自然人，以及4）经济活动未终止，公司未清算，股份未转让给新股东连续三个税期，包括第一个税期。5%的税率还适用于从商业化的研究和开发（R&D）发明中获得的利润。

个人所得税

个人所得税率仍为5-32%，现在对加密货币公司尤为重要，因为它们被要求在立陶宛设立当地办事处，并雇用一个是立陶宛永久居民的高级经理。

2023年，立陶宛的永久居民和非永久居民如果其年收入来自就业关系并且不超过101,094欧元，则需要按20%的税率缴纳个人所得税。如果年收入超过101,094欧元，则必须按32%的税率缴纳税款。减税率通常适用于产假、病假、股息、自雇和其他类型的收入。

增值税（VAT）

在立陶宛，增值税率为21%，对于提供加密货币交易服务的公司仍不适用，因为对于增值税目的，加密货币被视为替代支付手段（而不是短期资产），并且它们的交易被视为金融交易。然而，其他与加密货币相关的经济活动通常是应税的，并且任何在立陶宛提供应税加密货币服务的公司在其应税年营业额超过45,000欧元后必须注册为增值税纳税人。

挖矿活动也不适用增值税，因为通常不存在矿工因在立陶宛提供的产品或服务而支付供应商的情况。另外，ICO期间发行的代币仍然免于增值税，因为该过程被视为相当于股份发行。另一方面，诸如销售与加密货币相关的服务（例如支付相关平台或软件和硬件销售的推荐费）之类的活动通常会适用增值税。

国家社会保险

2023年，国家社会保险费率将为21.27%，由雇主和居民和非居民员工支付。雇主有义务支付1.77-2.49%，该金额根据约定的总工资计算，员工会扣除19.5%。如果个人按固定期限雇用，雇主的缴款可以增加到2.49%。通常情况下，在工作开始前必须向社会保险税务局注册新员工。定期报告和缴款截止日期仍然是次月的15日。

新全球税收透明框架

经济合作与发展组织（OECD）是由38个最发达国家组成的政府间组织，最近推出了一个名为加密资产报告框架（CARF）的新国际税收透明框架，旨在促进对加密资产的报告和信息交换。OECD旨在通过消除其成员国之间的加密相关税收不一致性和行政壁垒来提高加密货币征税和税收报告标准，并且基本上提议对加密货币交易业务、加密货币转账以及可能很快适用于在线和离线加密货币钱包的自动税收报告和纳税人信息共享。由于立陶宛是OECD的成员国，因此值得注意的是，它可以实施OECD提出的任何政策作为建议。这包括可能在2023年转化为国家税收框架的最新加密货币税收政策建议。

如何在2024年在立陶宛支付加密货币税？

在2024年，立陶宛的加密货币收入征税仍然吸引着投资者和这些数字资产的用户的关注。正确理解当地的税收规则和义务是有效的财务管理的关键，也是避免因不遵守税收法律而可能面临的潜在罚款的关键。以下是关于在立陶宛支付加密货币收入税的详细概述。

立陶宛加密货币征税基础知识

在立陶宛，加密货币的收入可能属于不同类别的税收，取决于这种收入的获取方式。它可能是资本收益、营业收入或其他类型的收入。税率和申报条件取决于具体情况。

资本收益税

当加密货币以盈利出售时，销售价格与购买价格之间的差额被视为资本收益，应纳税。在立陶宛，资本收益税率为15%。纳税人应独立跟踪和计算其资本收益以供申报之用。

挖矿收入

如果挖矿活动是系统和定期的，则来自加密货币挖矿的收入可能被视为营业收入。这种收入适用于适用于营业收入的税率，可能根据企业结构和总收入而有所不同。

征税和申报

立陶宛纳税人必须在其年度纳税申报中申报其加密货币收入。重要的是要详细记录所有加密货币交易，包括交易日期、数量、购买和销售价格，以确保申报的准确性。

VAT和加密货币

根据立陶宛现行法律，加密货币交易免征增值税。这与欧洲普遍做法和欧洲法院的决定一致。

重要方面和建议

• 记录保存: 准确和详细的记录所有加密货币交易对于准确申报和课税至关重要。
• 利用亏损: 来自加密货币交易的亏损在某些情况下可以用来抵消应税收益，这取决于当地税法。
• 专业建议: 鉴于税法的复杂性和加密货币市场的动态发展，建议寻求专业的税务建议。

结论

在立陶宛支付加密货币收入的税款需要仔细保存记录，理解税收法规并及时申报收入。遵守税收义务确保遵守法律，并促进加密货币的负责使用。

2024年立陶宛主要税率表。该表包括个人所得税率、企业税、增值税和适用于加密货币收入的资本利得税率。

此外，来自 Regulated United Europe 的律师为加密项目提供法律支持，并协助适应MICA法规。