意大利加密税

意大利是世界第八大经济体，特别注重创新，政府每年在研发项目上花费超过250亿欧元，使该国成为欧洲前四大研发投资国之一。加密货币公司也可以申请这种类型的财政支持，包括各种其他税收减免。

税务局负责确保意大利的税收合规性。该机构的职责包括征税、向纳税人提供服务和援助，以及进行评估和检查，旨在打击逃税行为。然而，意大利仍未制定针对加密货币的特定税收框架，一般的税收规则适用。

纳税居民应纳税于在意大利和海外获取的收入，非居民公司仅就在意大利获取的收入课税。如果公司注册办事处、有效管理地点或主要业务活动在意大利的财政年度大部分时间内位于意大利，则视为意大利的税收居民。控股意大利公司并由意大利居民控制或由代表其董事会大部分的意大利居民管理的外国公司也被视为其在意大利的有效管理地点。

税收减免

为了创造公平和有吸引力的商业环境，意大利已经签署了90多项国际协议，用于消除对收入和资本的双重征税。如果适用的国内税收高于公约规定的基础，非居民纳税人有权要求退还支付的全部或部分税款，根据公约规定，这些税款不应支付。这些协议规定了每类收入的税收情况，可以申请股息、利息、特许权和其他收入的索赔。

税收激励措施以资本补助、软贷款和税收抵免等形式提供。根据激励类型的不同，其可获得性也有所不同。如果满足某些条件，意大利的某些税收激励将自动提供。其他需要申请或谈判。

为了吸引外国直接投资，意大利政府提供了各种税收减免，包括用于雇佣妇女和年轻人的就业税收抵免，以及源自特定无形资产的收入的税收减免，以及能源效率的降低税收。对研发的巨大支持转化为私人研发投资的25%税收抵免，对在大学或研究机构开展的项目增加到50%，对机械和资本品的投资为15%。在某些地区，如意大利南部，公共支持更加充分。

公司所得税和区域生产税

在意大利，有两种公司税收 – 公司所得税（IRES）税率为24%，区域生产税（IRAP）税率为3.9%。这两项税收的年度纳税申报必须在财政年度结束后的11个月内以电子方式提交。公司税款的预先支付分两次进行。第一笔分期支付为税款金额的40%，必须在上一年支付。第二笔分期支付为上一年税款的60%。公司通常必须在财政年度结束后的第6个月底和第11个月底支付这些预付款。

关于将公司税收应用于加密活动，税务局提供了以下解释：

• 从加密货币交易中获取的利润必须包含在公司的财务报表中，因为它们受公司所得税和区域生产税的约束
• 任何税损可以用来抵消同一财政年度内实现的收益，如果税损超过收益，则可以在后续年度中结转，但上限为相关收入的80%
• 从挖矿获得的加密货币应当按照其收到时的市场价值计征公司所得税
• 以ICO形式发行的初始代币不构成应税事件
• 公司所得税将根据与实用性代币相关的产品或服务的收入课税
• 安全代币没有特定的税收待遇

值得注意的是，在意大利，适用于加密资产的欧盟法律框架也适用。如果您想了解更多影响意大利税收制度的欧盟范围内法规，请联系我们的团队，我们将分享详细的建议和可操作的见解。

预扣税

预扣税的适用和税率取决于多个因素。向居民个人支付的股息一般适用26%的预扣税。向没有在意大利设有常设机构的非居民公司或个人支付的股息、利息和特许权一般适用26%的最终出境预扣税税率。

根据相关的国际双重征税协定规定或相关欧盟指令规定，如果非居民公司是其他欧盟国家的居民，则税额可以减少或豁免。分配给居住在欧盟或欧洲经济区国家的公司股东的股息征收1.2%的国内最终预扣税。

资本利得税

2022年12月，意大利参议院批准了有关加密收益的新税收规定。从2023年开始，如果一个人的收益超过2000欧元，则适用26%的税率。资本收益或损失是加密资产处置或其所有权变更的结果。各种交易可能被视为处置，必须计算资本收益或损失。

这些情况包括：

• 将加密资产出售为法定货币
• 将一种加密货币交易换成另一种加密货币或稳定币或NFT等加密资产
• 使用加密货币支付产品或服务

增值税

意大利标准增值税率为22%。它适用于在意大利提供的产品和服务，以及进口。在某些情况下，欧盟内部采购也适用增值税。对于某些与加密相关的活动，可能会产生增值税责任，但是税务局遵循欧洲法院的决定，几年前，该法院裁定加密交易所的服务根据货币豁免免除增值税。

税务局还澄清，ICO受到与礼券适用的相同增值税待遇的约束，这意味着在ICO下发行的代币不是增值税的对象。增值税适用于代币的使用。

此外，值得注意的是，在2022年，欧洲委员会的增值税委员会审查了由加密资产产生的增值税责任，包括支付、安全和实用性代币。挖掘、铸造、空投和代币修改等活动仍不在增值税范围内。当提供加密货币钱包服务收费时，加密货币钱包的供应就属于增值税范围内。以加密货币支付的产品或服务的供应与以法定货币支付的供应的处理方式相同。

社会保障缴费

支付社会保障缴费的规则主要取决于就业关系，加密公司应特别考虑员工和高管的规则。社会保险金由雇主和雇员共同支付。意大利雇主有义务向意大利社会保障管理局注册，以便能够支付社会保险金。

总的社会保险费率约为员工总薪资的40%，其中雇主支付30%，雇员需支付10%。总费率的33%支付到国家养老金制度，其余大部分用于失业基金、产假基金、社会流动性基金、疾病基金（不适用于高管）和临时失业补偿基金（不适用于高管）。

新全球税收透明框架

意大利加密业务所有者还应仔细研究国际税收的国际形势，因为意大利有义务遵守各种不断变化的国际法规。经济合作与发展组织（OECD）最近引入了一个新的国际税收透明框架，名为加密资产报告框架（CARF），其目的是通过引入自动纳税报告和国际机构之间的纳税人信息共享，提高加密税收和税收报告标准。

CARF标准适用于为客户提供有关加密对加密、加密对法定货币和法定货币对加密交易的服务的公司和个人，以及加密货币转账（包括零售支付交易）。因此，所有意大利加密业务所有者都应准备好向税务局准确报告与加密交易和纳税人相关的信息，该局有权与外国税务机关交换加密交易和纳税人的信息。

2024年我如何在意大利纳税加密货币收入？

2024年，意大利加密货币收入的税收仍然是投资者和这些数字资产的用户关注的热门话题。意大利税法正在不断发展，以适应不断变化的加密货币世界，因此了解这些变化并正确申报收入并支付税款至关重要。在本文中，我们将详细介绍有关在意大利纳税加密货币收入的程序和义务。

加密货币税收的基本规定

在意大利，来自加密货币的收入根据活动性质处理，并可能属于不同的税收类别，如资本收益、自雇收入或其他类型的收入。税率和条件根据这些类别而异。

资本利得税

如果加密货币以盈利售出，则销售价格与购买价格之间的差额被视为资本利得，并应纳税。在意大利，资本利得税率为26%。这包括来自加密货币销售、交换其他资产以及使用加密货币支付货物和服务所获得的利润。

收入申报

为了申报加密货币收入，纳税人必须完成年度纳税申报表，列出所有与加密货币相关的交易。保持所有加密货币交易的详细记录是非常重要的，包括交易日期、购买和销售金额、购买和销售价值，以确保申报的准确性。

税收减免和损失

在加密货币交易亏损的情况下，纳税人可以使用这些亏损抵消其他投资的资本利得税。亏损可以结转到未来的年份，以抵扣未来的资本利得税。

专业交易者的特点

对于将交易加密货币作为其主要活动的个人，收入可能符合自雇收入，并根据收入金额以不同的税率征税。在这种情况下，纳税人需要保持所有交易的详细记录，并可能需要支付社会保障缴费。

遵守税收义务

为了在意大利遵守税收义务，保持所有加密货币交易的准确记录非常重要，定期与税务顾问咨询以了解立法的当前变化，并及时提交纳税申报，避免因不遵守税法而可能面临的罚款和处罚。

结论

在意大利对加密货币收入征税需要谨慎对待，并对税收立法有深入的了解。鉴于加密货币市场的动态发展和税收立法的不断变化，纳税人需要及时了解最新消息和最佳实践，以优化他们在2024年的税务责任。

如果您希望深入了解意大利的税收制度，并对您的特定加密项目进行全面检查，我们在 Regulated United Europe (RUE) 的一支致力于提供专业且高质量法律咨询的团队将很乐意为您提供量身定制的、有价值的支持。除了帮助您按照适用法规制定税收结构外，我们还提供加密公司成立、加密许可 和财务会计服务。现在就 联系我们 预订一次个性化咨询吧。

此外，Regulated United Europe 的律师还为加密项目提供法律支持，并帮助适应 MICA法规。