匈牙利加密税

匈牙利在2022年国际税收竞争力指数中排名第7位，这相当令人瞩目，因为它表明该国的税收框架足够高效，能够支持国家级别的经济表现。对于匈牙利纳税人来说，税收框架易于遵守，它促进了经济发展，同时也确保了政府优先领域的足够收入，其中包括创新。

国家税务和海关总局负责征收和管理国家税收，以及实施国家和欧盟税收法规。匈牙利当局尚未引入全面的加密税收框架。因此，在匈牙利运营的加密公司必须遵守一般税收规则，除非适用特定的欧盟法规。

与此同时，欧盟一直在不断制定针对向欧盟成员国居民提供产品和服务的加密业务的法规。欧盟的《加密资产市场》(MiCA)法规是一个具有里程碑意义的举措，最终将直接适用于整个欧盟，并取代现有的国内加密法规。很快，匈牙利的加密企业将成为受益者之一，受益于清晰、透明和更公平的监管框架，这本质上提供了确定性，并有助于市场建立信任。

另一个重要的规则集是欧盟《行政合作指令》(DAC)的修正案，涉及加密税收。根据DAC，加密企业需要报告居住在欧盟境内的客户的交易，以便发现和防止逃税和欺诈行为。DAC与MiCA和由经济合作与发展组织（OECD）引入的新的《加密资产报告框架》（CARF）保持一致，旨在自动化加密税收报告和国际税收机构之间的信息共享。

最近欧洲和国际上的加密立法变化正逐渐在成员国生效，自然地，您可能想知道如何与匈牙利的立法相关。尽管国家立法仍然普遍适用，但最好逐个检查每个加密业务案例，并制定详细的过渡计划，这可以帮助您在现有和新的加密规则的迷宫中航行，并及时寻求支持以维持您的加密业务。因此，我们强烈建议您联系我们在Regulated United Europe (RUE)的法律顾问，他们将与您分享个性化的可行行动建议，以及以下提供的信息。

匈牙利税制的优势

与欧盟政策一致，匈牙利提供了一个发展税收激励计划，可以在提交公司所得税申报表时申领长达13年，并且未使用的信用额可以延长至14年。激励金额取决于投资的程度，包括创造的就业岗位数量，以及其地理区域。该激励可以用于80%的年度税负。

要具备资格，企业必须满足以下标准之一：

• 投资的净现值至少为30亿福林（约合750万欧元）
• 投资的净现值至少为10亿福林（约合250万欧元），位于优先区域，并且在使用税收激励的四年内，公司员工的平均数量至少与项目开始前三个税收年份的数据的平均员工数量相同。
• 至少1000万福林（约合24.9万欧元）的净现值，用于基础研究、应用研究或实验性开发项目。
• 对于中型企业，必须在符合条件的项目中投资至少3亿福林（约合74.8万欧元），对于小型企业，必须投资2亿福林（约合49.9万欧元）

根据欧盟标准，小型和中型企业（SMEs）是指员工少于250人的公司，其年收入不超过5000万欧元，或者其年财务报表不超过4300万欧元，可以从金融机构获得贷款，用于收购或生产有形资产，并且可以将所支付的贷款利息总额从应纳税额中扣除。通常，没有扣除上限，但可能适用其他限制。只要满足一定条件，中小企业也可以享受税收假期。

匈牙利与80多个国际双重征税协定，保护了在国际上有业务的公司和个人免于在两个不同国家对同一收入征税。它们还防止了逃税行为，并确保了一致的税收。总的来说，这些协定为国际投资者提供了确定性和优化税收的机会。如果您希望探索特定双边协议如何适用于您的加密业务模型，请随时联系我们在Regulated United Europe (RUE)的团队。

企业所得税

在匈牙利，企业所得税率为9%，这是欧盟和经济合作与发展组织中最低的税率。纳税公司有义务对其在匈牙利境内和境外的所得缴纳税款，而非居民则需要缴纳在匈牙利境内的所得税。在匈牙利注册的公司被归类为匈牙利的税收居民，如果公司在匈牙利注册、如果其有效管理地点位于匈牙利、或者其业务通过在匈牙利的永久性机构开展。

在提交和支付税款申报时，采用自我评估制度。企业所得税申报表必须在纳税年度结束后的5月31日前提交，或者在财政年度与日历年不对应的情况下，在年底之后的五个月内提交。如果税款不足，将征收50-200%的税款罚款。滞纳金的基本利率为5%，整体滞纳金罚款按照国家税务和海关总局的日计算。

资本利得税

在匈牙利，公司获得的资本利得被视为普通的营业收入，通常以9%的税率征税。如果纳税义务人持有子公司至少12个月，并在收购日起的75天内向匈牙利税务当局报告股权的收购，则出售或以实物出资形式获得的参与权益的资本利得享有参与豁免。非居民股东通过出售在匈牙利公司持有的股份获得的资本利得也免征税。

对于居民个人，资本利得按照15%的税率征税，这是欧洲适用于来源于加密货币或其他与加密相关活动的资本利得中最低的税率之一。它必须纳入年度税收申报中。可以从年度总收入中扣除成本。重要的是，将加密货币兑换为另一种加密货币不会触发应纳税事件。当加密货币兑换为法定货币时，才会产生税收责任。

增值税

在匈牙利，标准增值税税率为 27%，一般适用于向匈牙利客户销售的产品和服务。部分行业可享受减免税率，但加密活动通常按标准税率征税。话虽如此，几项关键的加密相关活动免征增值税。首先，加密挖矿不构成服务提供商与客户之间的充分关系，因此不会触发应税事件。其次，加密交​​易属于金融服务类别，因此免征增值税，这符合欧洲联盟法院 (CJEU) 的决定。

广告税

如果加密企业在匈牙利语言上发布广告或提供广告服务，他们可能还需要支付广告税，税率可能达到40%，具体取决于应税金额。如果在匈牙利网站上以外语发布广告，也可能适用该税。然而，对于到2023年

12月31日之前执行的应税活动，适用0%的税率。

预扣税

对于向居民和非居民公司支付的股息、利息、特许权使用费和技术服务费，不征收预扣税。居民和非居民个人的税率为15%。关于技术服务费，只有通过匈牙利的固定基地提供应税服务的非居民个人才会征税。

工资税

在匈牙利，雇佣员工的加密公司有义务注册为雇主，并从员工的工资中扣除工资税，以便将其汇至相关税务机构。匈牙利个人所得税率为15%，社会保障费率为31.5%（由雇主支付13%，由雇员支付18.5%）。匈牙利的社会保障费用涵盖失业保险、医疗保险和养老金基金。工资单可以在线提供，并且必须至少保留七年的工资报告。

我如何在2024年在匈牙利支付加密货币的税款？

在2024年，在匈牙利支付加密货币收入税款的程序需要对当地税法和法规有深入的了解。在匈牙利，与许多其他国家一样，加密货币被认可为资产，这意味着从其出售或交换中获得的收入应纳税。以下是2024年在匈牙利支付加密货币收入税款过程的详细概述。

理解税务责任

收入分类

匈牙利的加密货币收入被分类为“投资收入”，并应纳税。这包括从加密货币出售的利润，挖矿收入以及来源于加密资产的利息和报酬。

税率

对于2024年，匈牙利的加密货币收入税率为总收入的15%。此外，还必须向养老金基金缴纳1.5%的捐款，使总税率等于16.5%。

计算税基

为了正确计算税基，必须准确记录所有涉及加密货币的交易，包括购买或收到的日期和价格，以及出售的日期和价格。加密货币的出售价与购买价之间的差额将被视为总收入，并应纳税。

记录保留

为了简化流程，建议详细记录所有与加密货币的交易，包括资产的收据、兑换和出售。这将有助于准确确定税务责任，并避免可能因错误申报而产生的处罚。

收入申报

申报截止日期

加密货币收入必须作为年度税务申报的一部分进行申报。在匈牙利，通常在报告年度后的5月20日前提交申报。

申报流程

要申报加密货币收入，需要填写适当的税务申报表，并在其中注明所有与加密资产交易所得的收入。匈牙利税务服务提供电子服务，以简化申报流程。

税款支付

提交申报后，纳税人将收到应缴税款通知。必须在到期日前支付以避免延迟支付罚款和罚款。在匈牙利，税款可以通过网上银行、邮局或直接通过税务局办事处进行缴纳。电子支付系统确保便捷快速的转账。

利用损失进行税务核算

如果加密货币交易造成损失，可以在计算税基时予以考虑。在匈牙利，允许将损失结转至后续年度以减少税基，这可能有助于在将来减少税负。

税收抵免和豁免

某些加密货币交易可能免征税款或适用有利税收政策。重要的是要仔细审查适用法律，确定特定交易是否有资格获得这些福利。

常见问题（FAQ）

• 我需要保留加密货币交易文件多长时间？在匈牙利，建议在交易后至少保留所有与加密资产有关的文件5年，以确保在税务审计时能够提供证据。
• 我在将一种加密货币换成另一种加密货币时是否需要缴税？是的，在匈牙利，将一种加密货币换成另一种加密货币也被视为资产实现，需要纳税。
• 不缴纳加密货币收入税款的处罚是什么？对于未缴纳或不准确申报的收入可能会被处以罚款和处罚。罚款数额取决于违法程度，并且在逃税案件中可能会大幅增加。

结论

2024年在匈牙利纳税需要仔细关注和理解当地税收法规。重要的是要准确记录所有交易，正确计算税基并及时提交税务申报。如有必要，建议向专业税务顾问寻求建议，以确保税款正确全额缴纳。下面是2024年匈牙利的主要税率表。该表包括个人、法人、增值税以及适用于加密货币收入的特殊税率。

如果您希望我们对您的特定业务案例进行审查，并根据匈牙利和国际法规优化您的税务，我们在这里的专注于质量的法律顾问团队 Regulated United Europe (RUE) 将非常乐意为您提供定制的、增值的支持，帮助您按照匈牙利和国际法规构建税务结构。我们还提供匈牙利加密公司成立、加密许可和财务会计服务。立即联系我们，安排个性化咨询，为成功的加密业务打下基础。

此外，Regulated United Europe 的律师们为加密项目提供法律支持，并协助适应MICA法规。