法国加密税

随着法国力求成为欧洲加密货币业务的主要中心，其税收体系已经构建成吸引创新和投资的结构。政府和人民公开支持在经济生态系统中使用加密资产，因此加密企业家有充足的机会建立和维持他们的业务。

在法国， 公共财政总局（DGFiP）负责管理与税收和公共会计相关的全国性流程和任务。该机构收集公共收入，为一般和特定的税收案例发布解释性指示，并设计和实施与公共支出的控制和支付相关的规则和程序。根据AML/CFT法规和数字资产税收规则，它还记录私人和公共个人进行的加密交易。为了税收目的，DGFiP将加密资产，包括加密货币，视为动产，类似于证券和债券的处理方式。

税收优惠

法国已签署了100多项关于消除双重税收的国际协议。它们涵盖公司和个人所得税、社会保险缴费和其他工资税。利息、股利和版税按照优惠税率征税。总的来说，这些协议为外国投资者提供了更大的安全性，并允许优化税收，从而减轻了义务的负担。

为了鼓励创新型初创企业的增长，法国还为从事研发（R&D）活动的企业提供有竞争力的税收待遇。符合条件的企业可以获得研发税收抵免，其金额基于在日历年内发生的研发支出。可获得的研发税收抵免额为日历年内发生的合格支出的30%，最高可达1亿欧元，并在某些情况下，可能额外再获得5%。创新支出的税收抵免为合格支出的20%，每年最高可达40万欧元。

通常，与专利注册、固定资产折旧、技术发展监测和保险合同有关的费用被视为合格的研发支出。获得的税收抵免将抵销符合条件的企业应支付的公司税。

此外，截至2022年12月31日成立的新企业，投资于研发活动，并具有创新型初创企业（JEI）或大学初创企业（JEU）地位的，可以豁免多项税收。

新企业的豁免如下：

• 对于首个财政年度或第一次纳税盈利期（不得超过12个月）完全豁免个人所得税或公司税，之后的年度如果合格人员获得利润，则减半豁免
• 地方经济贡献（CET）和地产税由地方政府决定的七年内免征

加密交易者的分类

在法国，不同类型的加密交易者需缴纳不同的税款。因此，如果您从事此类活动，请花些时间确定您的业务属于哪个类别。法国税法不明确如何确定活动是偶发性的还是定期的，这是根据案件的具体情况确定的。该机构通常考虑诸如总投资金额、总交易量和交易频率等因素。

DGFiP将加密交易者分类如下：

• 偶发交易者 – 单一固定征收（PFU）或固定税，按30%的税率征收，包括12.8%的个人所得税和17.2%的社会保障费用（高收入者可能被迫额外支付4%）
• 专业交易者 – 工商业利润（BIC）税按0-45%的税率征收，适用于与定期加密交易活动相关的资本收益

值得注意的是，加密挖矿适用略有不同的税收规则，适用45%的非商业利润（BNC）税。如果前一年的营业额不超过70,000欧元，则加密矿工有资格获得微型BNC税，这意味着仅对收入的66%征税。

在某些条件下，偶发交易者可以选择渐进式税率。如果您希望进一步探索这些类别并确定您的具体情况，请联系我们在受管制的联合欧洲（RUE）的专业法律团队。

公司税

在法国，标准的公司税率为25%。税收居民公司应就其在法国境内的收入缴纳税款，而来自海外业务活动的收入通常不包括在法国的税基中。非居民公司应就其在法国境内开展的业务活动或通过在法国设有的法国常设机构（PE）以及来自法国境内的房地产的收入缴纳法国公司税。税收居住地通常是通过确定一家公司是否根据法国商业法设立而确定的。

营业额不超过7,630,000欧元的中小企业（SMEs）享有首42,500欧元利润的15%的降低税率。另一个重要条件是，公司的股本必须已完全支付，并且至少75%的股本必须归自然人所有。

资本收益税

由于DGFiP将加密资产视为动产，因此它们适用于资本收益税。在法国，动产适用资本收益税和社会费用。资本收益税适用于法国居民和非居民，并且在某些条件下，它可能会削减约40%的通过出售或转让加密资产而获利。当加密资产以法定货币出售时发生销售。

适用于来自加密交易的利润的资本收益税率因您的交易活动频率而异。固定的资本收益税率为19%，社会费率为17.2%，总共为36.2%。幸运的是，纳税人还可以享受各种税收津贴，甚至可以免税，前提是他们符合某些要求。

关于资本收益税，加密对加密的交易（将一种加密资产交换为另一种）不被视为应税事件。这意味着诸如加密质押、加密挖矿、借贷或流动性池等DeFi交易不会触发资本收益税的责任。

增值税

在法国，标准增值税率为20%，符合欧盟指令的规定，适用于在法国销售的产品和服务。然而，并非每项与加密货币相关的活动都应纳税，大多数法国公司如果其供应的产品价值超过34,600欧元或其供应的服务价值超过86,900欧元，就有义务注册为增值税纳税人。

根据欧洲法院（CJEU）的裁决，加密交易服务（包括兑换为法定货币的兑换）不适用增值税，因为它们属于增值税目的的金融服务范畴。

由于供应商和客户之间缺乏合同关系，挖矿也不适用增值税。此外，当增值税纳税人进行挖矿活动时，不存在任何与挖矿活动相关的费用（例如用于挖矿活动的技术设备或电力消耗）的增值税扣除资格。

欧洲和全球税收法规

法国是各种欧洲和全球组织的成员，这些组织制定的税收标准通常取代了国家规则，从而提高了税收效率、一致性和透明度。因此，法国加密货币企业应仔细研究欧洲和全球法规，以便履行其税收义务。

欧盟的《行政合作指令》（DAC）旨在确保成员国之间的公平和有效的税收。该指令涉及EU居民通过加密资产产生的收入或收益之间的报告和信息交换。它与加密资产市场（MiCA）监管规定一致，并依赖于MiCA的授权要求，这防止了加密资产服务提供商面临额外的行政负担。

此外，DAC8还与最近由经济合作与发展组织（OECD）批准的加密资产报告框架（CARF）一致，该框架还包括对其通用报告标准的修改。该框架的目的是通过引入自动税收报告和国际机构之间的纳税人信息共享来提高加密税收和税收报告标准。CARF标准适用于提供与加密交换（包括法定货币）和加密转账相关的服务的自然和法人。

2024年我如何在法国支付加密货币税？

2024年，法国加密货币收入纳税程序仍然受到纳税人和税务机关特别关注。与许多其他国家一样，法国正在努力创建一个透明且易于理解的加密货币税收体系，以确保公平和有效的税收征收。以下是2024年法国居民支付加密货币收入税的详细指南。

了解加密货币的税收地位

纳税人的第一步是了解法国税务机关如何对待加密货币。根据最新的更新，加密货币收入可以被视为资本收益（或损失），并根据此状态征税。这包括涉及将加密货币兑换为法定货币的交易以及使用加密货币购买商品或服务。

确定应纳税收入

为了确定应纳税收入，需要考虑在税年内进行的所有交易。准确计算每笔交易的收益或损失至关重要，考虑到加密货币的初始获取成本以及其出售或使用的成本。法国纳税人应详细记录所有加密货币交易，以便准确计算税款。

税率

2024年，法国对加密货币资本收益征税的税率为30%。此税率包括所得税和社会保障费。需要注意的是，税率可能会发生变化，因此需要及时关注税务机关的最新更新。

所得申报

要申报加密货币收入，纳税人必须填写税务机关提供的特定表格。在此表格中，需要指明整个年度收到的所有收入，以及计算得出的税款。申报必须在规定的截止日期前提交，通常是在报告年度的次年五月中旬。

保留文件

保留与加密货币交易相关的所有文件非常重要，包括购买和销售的证明、交易收据和任何其他相关信息。税务机关可能需要这些文件来验证申报的收入和结算。

可能的豁免和排除

根据具体情况，某些加密货币交易可能有资格获得税收激励或豁免。例如，长期持有加密货币可能使您有资格享受较低的税率。建议咨询税务顾问，了解可能的福利并优化您的税负。

结论

在2024年法国支付加密货币收益税需要仔细规划和关注细节。遵守所有税收要求，并准确记录加密货币交易，将有助于避免潜在的罚款，并确保符合税法。在法国，税收体系包括各种类型的税收，包括个人所得税、资本收益税、增值税（VAT）等。

2024年法国主要税率

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