芬兰加密税

根据各种排名，芬兰是世界上最具创新力的国家之一，并且有一个相当合理结构的税收框架，可以促进新业务的增长，同时确保社会的稳定运行。加密货币在芬兰广受欢迎，并得到政府的积极支持。

负责税收征收和税收规则的制定的是芬兰税务管理局。该机构还就特定应税事件提供建议，并在需要时对纳税人进行检查。即使加密货币的价值与法定货币挂钩，税务机构也不将其视为法定货币，而是将其视为税收目的的资产。

税务机构还负责确保遵守国际税收规则，并坚持最高标准。例如，最新的欧盟《行政合作指令》（DAC）修正案规定，居住在欧盟的用户必须报告来自加密活动的收入。这些信息可以在欧盟内的税务机构之间交换。DAC与最近由经合组织引入的加密资产报告框架（CARF）保持一致，其目的是通过自动税收报告和国际税务机构之间的信息共享来改善加密货币税收和税收报告标准。

芬兰税制的优势

芬兰几乎与80个国际协定有关，这些协定允许更有效地进行跨境投资。协定规定了征税的优先权，但它们不包括具体的税收规则，因为每个税务机构都有义务应用国家税收框架。其优势之一是，它们通常允许调整适用的税率，从而减少税收负担。重要的是，双重征税协定还旨在防止逃税。

数据显示，芬兰是促进研究和开发（R&D）活动的领先者，可用资金不断增长，因为其目标是在2030年达到国内生产总值的4%。根据2023年1月1日《研究和开发资金法》的规定，引入了新的研发税收减免规则，允许开发自己的研发项目的公司加快活动。新的激励措施包括基于总研发费用额的一般额外扣除和基于与前一年相比的研发费用增加额的额外扣除。

一般额外扣除额为费用的50%，必须从5,000欧元开始，并限制为500,000欧元。额外扣除额为45%，它是通过确定增加的研发费用来计算的，这可以是工资或购买服务。额外扣除额没有年度下限，但年度上限为500,000欧元。

企业所得税

在芬兰，标准的企业所得税率为20%。芬兰税务居民公司和芬兰非居民公司的永久机构应缴纳在芬兰境内和境外的收入税，而非居民则有义务缴纳在芬兰境内的收入税。税务居民是指在芬兰根据国家法律设立的公司，或者如果设立在其他地方，但其有效管理地点位于芬兰的公司。

所有加密公司都有义务遵循一般的税收规则。这包括在会计期结束后的四个月内通过电子方式提交纳税申报。公司必须在财政年度内以两次或12次分期付款的方式进行预付款。如果应付总额不超过2,000欧元，则必须在会计期的第三个月和第九个月进行付款。如果应付金额超过2,000欧元，则必须在每月的第23日之前进行付款。

加密公司有权在试图获得应税收入时扣除各种支出。例如，它们可以扣除启动费用、慈善捐款以及购买挖矿设备等特定于加密货币的成本。根据设备的可证明使用，符合条件的企业可以扣除25%至100%。

预提税

在芬兰，对外国企业收款方的预提税从15%到35%，对非居民个人的预提税从30%到35%不等。在某些情况下，预提税可能适用于股息、利息和特许权使用费。如果有任何多收的税款，可以通过向芬兰税务管理局提交退款申请来申请退款。

以下支付免征预提税：

• 支付给非居民的利息
• 向符合欧盟母子公司指令的公司支付的股息，前提是该公司拥有支付股息的公司至少10%的资本
• 在某些条件下，向欧盟/欧洲经济区居民公司支付的股息
• 技术服务费

资本利得税

对于企业，资本利得包含在税基中，被视为企业收入或其他收入，并以20%的企业所得税率征税。然而，股票出售的利润是免税的，前提是出售方等人不是从事私募股权活动的公司，持有至少一年的股份至少为10%，并且这些股份是出售方的资本资产的一部分。

对于个人，资本利得税率在30%（如果收益不超过30,000欧元）和34%（如果收益超过30,000欧元）之间变化。各种加密活动可能会触发资本利得税目的的应税事件，包括将加密货币兑换为其他加密货币和法定货币、放样和使用加密货币支付产品或服务。

出售加密货币所产生的任何损失都可以在计算税金时抵扣。要计算应纳税额（以欧元计算），必须将收购价格和相关交易和经纪费用从出售价格中减去，方法是根据先进先出（FIFO）原则，即首先购买的加密货币是首先出售的加密货币。

根据税收规则，收购成本是自动计算的，如下所示：

• 如果加密货币持有时间不到10年，则为销售价格的20%
• 如果加密货币持有时间超过10年，则为销售价格的40%

增值税

标准增值税率为24%，符合欧盟增值税立法。它适用于芬兰大多数销售的产品和服务。在许多情况下，它也适用于加密公司，这就是为什么它们必须注册为增值税纳税人的原因。对于营业额较小的公司，可以豁免税款，但它们仍然可以自愿注册。

注册为增值税纳税人的优势在于，如果公司为其应税业务操作获取大量的受增值税影响的产品或服务，并希望扣除所获取产品或服务中包含的增值税，那么公司被认为是小型公司。如果公司的年营业额不超过15,000欧元，它被认为是小型公司。一旦超过此门槛，就必须在芬兰注册为增值税纳税人。

尽管许多与加密货币相关的企业通常被迫支付增值税，但根据欧洲法院（CJEU）的决定，加密货币交易所（包括将加密货币兑换为法定货币以及相反）免征增值税，认为将法定货币兑换为加密货币（及相反）的交易不免征增值税。

芬兰的工资税

如果加密公司在芬兰雇用人员，则根据法律要求，必须从雇员的工资中扣除个人所得税和社会保障缴费。居民根据国家税务目的的渐进税率对其全球收入征税，并以固定税率对市政税务目的征税。国家税率最高可达44%，市政税率为16.5%至23.5%不等。

雇主应缴纳的社会保险费率如下：

• 健康保险费：1.53%
• 养老金保险费：17.39%
• 团体人寿保险费：0.06%
• 意外伤害保险费：0.57%
• 失业保险费：对于总工资不超过2,251,500欧元的部分，为0.52%，对于超过2,251,500欧元的部分，为2.06%

2024年我该如何在芬兰纳税加密货币？

2024年，芬兰对加密货币的监管和从中获得的收入的税收仍在发展。芬兰政府和税务管理局正努力创建一个清晰透明的系统来征税加密货币收入，考虑到其日益增长的受欢迎程度和融入该国金融系统的程度。

加密货币税收的主要方面

在芬兰，来自加密货币的收入被视为资本收益，需要征税。这意味着从交易加密货币以及挖掘它们或以其作为支付服务或商品的方式获得的任何财务收益都必须申报并纳税。

收入申报

为了申报加密货币收入，纳税人需要在其纳税申报中包含有关所有与加密货币交易有关的信息。准确反映加密货币购买和销售的日期、数量，以及购买和销售价格是正确计算税基的重要因素。

税款计算

税基计算为加密货币的销售价格和购买价格之间的差额。利润按资本收益税率征税，2024年芬兰的税率约为30-34%，具体取决于收入金额。

加密货币挖掘

加密货币挖掘所得被视为营业收入，按适用税率征税。这要求纳税人详细记录其设备、电力和其他运营支出，这些支出可以从应税收入中扣除。

加密货币交换

当一种加密货币兑换成另一种加密货币时，也会产生应纳税事件，必须计算交易的收益或损失。计算是通过比较购买加密货币时的价值和交换时收到的加密货币的价值来进行的。

税收优惠和扣除

芬兰税法规定了利用税收扣除来减少应纳税基数的可能性，包括与收入获取相关的支出的扣除。这可能包括购买挖矿设备以及其他运营支出。

使用税务咨询

鉴于加密货币税收法规的复杂性及其变化，建议纳税人使用专业税务顾问的服务，以优化其税收责任并避免申报错误。

结论

2024年芬兰的加密货币税收要求纳税人仔细申报其收入，并准确记录所有与加密货币相关的交易。及时了解当前税收立法的变化非常重要，以确保及时准确地履行税收义务。

芬兰主要税率表

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