丹麦加密税

由于可用的税收激励措施、庞大的国际税收协定网络以及有效的控制机制，丹麦被认为是一个有利于税收目的的司法管辖区，这些措施保护了经济并允许企业可持续增长，同时也促进了创新。

丹麦税务局负责执行国家税收法规，及时从个人和企业征收税款。除了许多其他任务外，该机构还打击欺诈，澄清税收规则，并与外国税务机构合作，以防止国际逃税并确保公平税收。此外，它已经成功发布了有关加密货币税收的规定。

税务机构不将加密货币视为法定货币，而是将其归类为投机资产，这意味着与加密货币相关的某些活动可能会触发应税事件。税收根据所做投资的性质、获得的利润以及加密货币企业所在的市政府计算。为了确保准确和公平的计算，跟踪和记录所有加密交易至关重要。

根据税务局的要求，应公开以下信息：

• 有关加密钱包提供商的信息，包括协议和公钥
• 加密货币持有和交易记录
• 显示加密货币购买和销售的银行对账单
• 报告的加密货币的所有权证明
• 与加密活动相关的电子邮件和其他通信
• 涉及加密货币的订单、支付、购买和销售记录

丹麦税制的优势

丹麦已经签署了80多项国际协定，旨在消除双重征税。这些协定旨在确保在不同国家从事经济活动的企业和个人不必就同一收入缴纳两次税。此外，它们旨在消除逃税行为并促进透明度。这些协议并未针对每个应税事件规定详细的税收规则，而是规定了哪个国家有权根据国家税收框架对纳税人征税。

丹麦还有许多加密货币企业可能有资格获得的税收激励措施。例如，研究和开发（R&D）支出可以立即冲销，或者企业可以选择按照直线折旧基础在同一年和接下来的四年中扣除税收折旧。虽然亏损企业不能立即冲销R&D支出，但它们仍然可以通过申请支付等于负可税收入的公司所得税价值的付款来获益。付款金额不能超过5,500,000丹麦克朗（约737,000欧元），对应于与R&D支出相关的税收损失为25,000,000丹麦克朗（3,000,000欧元）。

目前，对于R&D支出的税收扣除为108％，并预计到2026年将达到110％。然而，只有实际发生的R&D支出才可以包含在来自丹麦税务局的现金支付请求中。超过100％的扣除余额被视为增加的净营业亏损，可以结转。

另一个显着优势是某些加密货币交易的税收，因为其中许多是免税的，例如：

• 用法定货币购买加密货币
• 持有加密货币
• 在同一人拥有的钱包之间转移加密货币
• 将加密货币捐赠给丹麦当局批准的慈善机构
• 硬分叉

尽管存在免税条款，但仍然重要的是跟踪交易，以防万一需要计算出售加密货币或其他应税事件后的利润或损失。此外，某些加密经济活动尚未明确，保持记录可用于与专业税务顾问咨询。如果您希望获得详细反馈，请联系我们在这里专门的团队Regulated United Europe (RUE)。

公司所得税

标准的公司所得税率为22％。丹麦居民公司应就全球收入征税，但不应就在境外拥有的常设机构和房地产所产生的收入征税。非居民公司仅需就在丹麦境内产生的收入缴税。如果公司依据丹麦法律成立并在公司注册处注册，或者在丹麦有实质管理地点，则被视为丹麦的税收居民。应税收入是通过将企业活动的营业额减去利息和折旧等业务费用来计算的。加密货币公司的税收依照一般的所得税法进行。

纳税申报以数字形式提交，截至会计年度结束后的六个月。公司必须在3月20日和11月20日之间以当前年度基础支付公司所得税的两个等额分期付款。该付款根据最近三年最终公司所得税的平均值的50％计算。最终税款需在随后的年度11月20日支付。

资本利得税

对于公司，资本利得按照22％的公司所得税率征税。债券和债务、以及非集团或非子公司上市股票的出售都应纳税，通常，有形和无形资产的出售都应纳税。

以下情况不适用资本利得税：

• 丹麦公司股东出售非上市股票
• 一集团或子公司出售上市股票
• 外国股东将丹麦公司股票出售给第三方
• 在符合一定条件的情况下，清算和赎回所得

对于个人，资本利得按照42％的税率征税。包括稳定币在内的加密货币的销售和交易被视为金融合同，因此应纳税。出售后，需要为每笔交易计算利润或损失，因为不可能从一次加密货币交易的利润中扣除另一次加密货币交易的损失。将一种加密货币换成另一种加密货币也应纳税，因为税务目的上视为销售交易。多次购买采用先进先出（FIFO）法计算，这意味着首先购买的加密货币首先出售。

增值税

在丹麦，标准增值税率为25％，通常征收所有在丹麦提供的产品和服务。供应商负责收集和报告增值税。丹麦增值税还征收于来自非欧盟领土的进口、来自欧盟成员国的区内采购以及来自外国供应商的大多数服务的购买。

纳税人通常可以通过发票/信用方法收回其供应商收取的增值税，前提是与交易相关的购买应纳增值税。增值税可以作为减少应缴增值税或通过提交单独申请来收回。

虽然许多与加密货币相关的经济活动都需要缴纳增值税，但加密货币交易活动是免征增值税的，这与欧洲法院的决定一致。2015年，法院裁定，将加密货币兑换成法定货币应视为金融服务，因此应免征增值税，与法定货币一样。

代扣税

在丹麦，标准代扣税率为22％，通常征收于版税、股息和利息。如果支付公司符合条件，通常可以按照适用的双重征税协定减少税率。

以下情况下代扣税要么被消除，要么被减少：

• 向另一个欧盟国家的母公司或丹麦与之签订双重征税协定或适用欧盟母子公司指令的国家支付的股息免税
• 向欧盟国家或与丹麦签订双重征税协定的国家的公司支付的利息免税
• 如果投资组合股东位于与丹麦签订税收信息交换协定的国家，则税率相应减少，较高税率与较低税率之间的差额可予以退回

礼品税

在丹麦，礼品税率为15%。转让给子女、孙子女或父母的礼品，且不超过每年的门槛金额71,500丹麦克朗（约合10,000欧元），或者转让给子女的配偶，且不超过25,000丹麦克朗（约合3000欧元）的礼品，免征税。同样的原则适用于加密货币礼品。

2024年我如何在丹麦纳税加密货币？

2024年，丹麦继续发展其对加密货币征税的规则和方法，旨在确保对交易和投资所得的收入进行公平征税，同时促进加密货币市场的创新和发展。丹麦的加密货币税收由丹麦税务局（SKAT）管理，该局为纳税人提供指导和规则。本文将详细介绍2024年如何在丹麦纳税加密货币收入。

理解纳税义务

丹麦将加密货币收入分类为“个人收入”或“资本收入”，具体取决于投资者活动的性质。这种区别对于确定税率和如何申报收入至关重要。

个人收入税

如果加密货币交易或其他加密货币交易是个人活动的一部分，则来自这些交易的收入将作为个人收入纳税。税率可能会有所不同，但通常较高，因为它们与其他类型的个人收入一样。

资本利得税

如果加密货币收入被视为资本利得，例如长期投资，这些收益将受到不同的税率影响，通常低于个人收入税率。

缴纳税款的步骤

1. 确定身份：您需要确定您的加密货币收入是否分类为个人收入或资本利得。
2. 文档记录：保持准确记录所有加密货币交易，包括日期、金额和汇率差异。这些信息将是计算您应纳税收入所必需的。
3. 计算收入：使用您的文档记录计算您从交易加密货币中获得的总收入或损失。包括在税务年度内发生的任何收益，并扣除任何损失。
4. 提交纳税申报：加密货币收入必须在您的年度纳税申报中报告。确保您仔细遵循SKAT的有关报告加密货币收入的说明。
5. 缴纳税款：在提交申报和税款计算后，根据SKAT开具的发票支付税款。

重要事项

• 立法变化：随时关注丹麦税收法律关于加密货币的最新变化，因为规则可能会发生变化。
• 使用软件：考虑使用专业软件记录加密货币交易，以简化纳税准备工作。
• 与专业人士咨询：如果您的税务案例较复杂，或者对如何正确申报加密货币收入不确定，建议咨询税务顾问。

结论

丹麦对加密货币的征税需要认真关注和理解当地的税收规则。通过保持整洁的文档记录和遵循SKAT的建议，投资者和交易者可以确保他们遵守税收规定，避免因错误申报收入而可能受到的处罚。

丹麦主要税率表

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