塞浦路斯加密税

塞浦路斯目前正在建立坚固的加密货币监管框架，或者按照塞浦路斯当局的定义，是为了加密资产服务提供商（CASPs）。然而，在这个阶段，还没有引入专门针对加密货币的税收。相反，加密公司有义务支付与在塞浦路斯经营或从塞浦路斯经营的其他类型的企业相同的一般税收。

塞浦路斯的税收由税务部门管理，税收年度与日历年一致。年度税务申报必须以电子方式提交。就像任何其他公司一样，加密公司有义务遵循一般审计标准，并准备基于审计账目的税务申报。

塞浦路斯标准税率，加密公司可能需要支付的：

• 企业所得税（CIT）- 12.5%
• 资本利得税（CGT）– 20%
• 特别防卫贡献（SDC）– 3%
• 增值税（VAT）– 19%
• 社会保障缴费（SSC）– 8.3%
• 印花税（SD）– 0%-0.2%

在大多数情况下，税收待遇取决于经济活动的类型和公司的居民身份。如果一家公司在塞浦路斯进行管理和控制，或者如果一家公司在塞浦路斯注册或成立但在国外进行管理和控制，则该公司在塞浦路斯居民。

塞浦路斯与65多个国际双重征税协议，促进跨境投资，因此可以积极影响企业税收结构。只有居民纳税公司才能利用这个网络。

企业所得税

从加密货币交易中获利的利润按照标准企业所得税率征税，但加密公司的资格可能有资格获得某些豁免和扣除。

如果一个加密公司是塞浦路斯的纳税居民，它有责任纳税塞浦路斯和海外的所得。非居民公司应就其在塞浦路斯的永久设施所得缴税。

所有公司都必须按照税年的7月31日和12月31日，在两个等额的预付税中支付当年所得的税款。最终的结算支付应在或在次年8月1日之前或之日基于自我评估的基础上进行，根据实际的税收申报调整总付款金额。

以下情况完全或部分免除企业所得税：

• 来自其他塞浦路斯纳税居民的股息
• 利息，除了与公司正常业务或与公司正常业务密切相关的活动有关的利息；
• 外汇收入，不包括外汇交易和相关衍生品的外汇收入
• 证券出售所得
• 重组特定贷款的利润
• 塞浦路斯以外的永久设施的利润
• 知识产权制度下知识产权出售所得

以下用于产生收入的支出可能全部或部分从中扣除：

• 用于企业的资产购置的利息
• 研发支出
• 雇主缴纳的经过审计的员工工资的贡献
• 已纳税的雇员和/或家庭成员获得的津贴
• 捐赠给经过验证的慈善机构
• 捐赠给政党

资本利得税

通常情况下，只有与塞浦路斯的房地产相关的利润才会被征收资本利得税，当转让不受企业所得税影响时。它涵盖了出售、交换、租赁、赠与、放弃、购买权和取消处置所获得的任何金额等应纳税活动。这项税收可能涉及在塞浦路斯经营的任何加密公司，因为获得加密牌照的先决条件之一是在塞浦路斯设有完全运营的办事处。

通常适用于以下情况：

• 从塞浦路斯房地产处置所获得的利润
• 从塞浦路斯房地产公司股份出售所获得的利润
• 从间接拥有位于塞浦路斯的不动产的公司股份出售所获得的利润，其中至少50%的这些股份的市值位于塞浦路斯的房地产

在任何授权的证券交易所上市的股票不受资本利得税的影响。

特别防御性捐款

特别防御性捐款是对在塞浦路斯（公司和股东）获得的收入征收的。在所有情况下，公司支付该捐款，对股息、被动利息和租金收入征收。

税率，包括免税额，差异很大：

• 塞浦路斯居民股东从塞浦路斯居民和非塞浦路斯税收居民公司获得的股息 – 17％
• 塞浦路斯税收居民公司获得的股息通常为0％，除非它们不符合某些条件
• 由经营业务的普通活动产生的利息收入，无论是由居民股东还是由税收居民公司收到 – 0％
• 由居民股东或税收居民公司收到的其他利息收入 – 30％
• 由居民股东或税收居民公司收到的租金收入 – 3％

以毛利收到的利息和股息的特殊防御性捐款在收到之月的月底支付。租金收入税每年在6月30日和12月31日的每月的月底支付。

增值税

根据欧盟立法，提供将加密货币兑换成法定货币以及将法定货币兑换成加密货币的相关服务无需缴纳增值税。但是，由于塞浦路斯的商品销售和大多数服务均需缴纳塞浦路斯增值税，因此部分与加密相关的活动可能需要缴纳增值税。

满足以下条件之一的公司必须进行增值税注册：

• 营业额超过12个月的15,600欧元的公司
• 预计在下个月内超过15,600欧元的公司
• 每年从其他欧盟国家购买产品超过10,251.61欧元的公司
• 从事社区内产品或服务的供应，或向接受方供应产品的公司，接受方必须根据逆转规则支付增值税

营业额低于15,600欧元或其产品或服务不适用增值税但有权要求相关增值税金额的公司，有机会自愿注册。

社会保障缴费

作为雇主的加密公司有责任支付适用于员工总薪水的社会保障缴费，并按比例计算员工收入。与其他塞浦路斯税收一样，这些缴费必须以欧元支付，因为加密货币不被接受为法定货币。

公司必须缴纳的基金：

• 社会保险基金 – 8.3%
• 普通医疗体系 – 2.9%
• 失业基金 – 1.2%
• 专业培训基金 – 0.5%
• 社会凝聚基金 – 2%
• 假日基金 – 8%

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2023年塞浦路斯加密货币税收

在2023年，尽管税收框架经历了一些变化，但塞浦路斯仍被认为是最具吸引力的加密货币司法管辖区之一，因为税收框架仍然被认为是有利的和欢迎的。

从本质上讲，加密资产的税收是基于它们的使用情况的。加密货币交易活动通常受公司所得税和特殊国防贡献税的影响。在这种情况下，自然人必须支付个人所得税。公司或个人从孤立的一次性交易中获利的任何利润通常都要缴纳资本利得税。

公司所得税

根据经济合作与发展组织（OECD）和G20引入的“基础侵蚀与利润转移包容性框架”（BEPS），塞浦路斯将把公司所得税税率从12.5%提高到15%。这当然适用于塞浦路斯境内和境外所得受税收管辖的纳税居民。另一方面，塞浦路斯的纳税居民将继续享受来自其他塞浦路斯纳税居民公司的股息、某些外汇利润、证券销售和其他类型收入的免税额。

在大多数情况下，受控外国公司（CFC）的规则将继续适用，这意味着由塞浦路斯纳税居民公司直接或间接控制的CFC未分配利润可能会受到塞浦路斯税务机构的征税。

资本利得税

在2023年，资本利得税率保持在20%，适用于销售位于塞浦路斯的房地产所得。它还适用于在未经授权的证券交易所上市的公司的股票，这些公司拥有塞浦路斯的房地产。从在授权证券交易所上市的股票、公司股权、海外房产或其他资产的销售所获得的收益不应纳税。

增值税（VAT）

标准增值税率保持在19%。总的来说，金融和投资服务不适用增值税。加密货币交易再次被视为替代支付方式，因此免征增值税。然而，如果两方之间的其他加密货币相关交易是为了提供塞浦路斯的加密货币相关服务而进行的，则通常要征收增值税。注册为增值税纳税人的月度门槛保持在15,600欧元的应纳税销售收入。

塞浦路斯个人所得税

与往常一样，塞浦路斯的税收居民需要就其全球收入支付个人所得税。非居民只有在塞浦路斯境内获得特定类型的收入时才需缴纳税款。个人所得税的税率在0%到35%之间变动，具体取决于收入。如果年收入不超过19,500欧元，则员工免税。

以下年收入按以下税率征税：

• 19,501–28,000欧元 – 20%
• 28,001–36,300欧元 – 25%
• 36,301–60,000欧元 – 30%
• 60,001欧元及以上 – 35%

社会保障费

与往常一样，每家加密公司都必须在塞浦路斯雇佣员工时向社会保险服务雇主注册。可以通过向任何社会保险区办公室或公民服务中心提交名为“雇主注册申请”的表格来完成注册。

员工和雇主将继续共同向社会保险基金缴纳8.3%的工资。但是，从2023年1月起，每周的可保险收入上限将从1,117欧元增加到1,155欧元，每月的可保险收入上限将从4,840欧元增加到5,005欧元。需要记住的是，尽管工资以加密货币支付，但加密货币仍然不被接受作为法定货币，所有缴纳的社会保险费必须用本地货币支付。

特殊国防贡献

每个塞浦路斯纳税居民仍然需要支付特殊国防贡献，某些情况下税率可高达30%，并征收个人和公司（某些类型的股息、被动利息和租金收入）。豁免适用于来源于企业正常活动的利息收入以及纳税居民公司收到的股息，前提是它们符合一系列条件。

我如何在2024年在塞浦路斯支付加密货币税？

在2024年，塞浦路斯对加密货币收益的税收继续吸引着投资者和政府的关注，因为加密货币在全球经济中发挥着越来越重要的作用。以投资友好政策和有利税收制度而闻名的塞浦路斯为加密货币收益的税收提供了一定的框架。本文将详细介绍2024年在塞浦路斯支付加密货币收入税款的流程。

塞浦路斯加密货币税收基础

塞浦路斯税务当局根据活动类型对加密货币收入进行分类：交易、投资、挖矿等。了解您的活动如何符合正确的税收很重要。

资本利得税和所得税

在塞浦路斯，证券销售所得的资本利得，包括可能被分类为“证券”的某些类型的加密货币，免征税。然而，重要的是咨询税务专业人员，了解您的加密货币是否属于此类别。

不被视为证券销售的加密货币交易产生的收入可能会根据个人总年收入的不同而被征收0%到35%的个人所得税。

公司的税收

公司从与加密货币相关的活动中获利应缴纳12.5%的所得税。这是欧盟中最低的公司税率之一，使得塞浦路斯对加密货币公司具有吸引力。

增值税和加密货币

根据欧洲法院的指导意见，加密货币交易免征增值税。这意味着加密货币与传统货币之间的交换以及为此类交易提供中介服务都不受增值税的影响。

支付税款的实际步骤

1. 确定税收地位：确定塞浦路斯税务当局如何对待您的加密货币活动。

1. 文档（续）：购买货币的货币），购置和处置的成本，以及每笔交易的盈亏。这些信息对计算税基是必要的。
2. 税款计算：使用文档计算您的应税收入或利润。根据您的地位（个人或公司）和您的收入性质（资本利得、营业收入等），确定适当的税率。
3. 纳税申报：塞浦路斯的个人和公司必须按照规定的截止日期提交纳税申报表。确保您的加密货币收入在纳税申报表中得到正确反映。
4. 缴纳税款：在提交纳税申报表和税款计算后，您必须按时支付税款。密切关注缴纳期限，以避免罚款和处罚。

重要方面

• 与专业人士咨询：税法可能很复杂，特别是涉及到新领域如加密货币时。建议寻求专业的税务建议，以确保符合所有要求。
• 及时了解立法变化：税收规则和税率可能会发生变化。及时了解有关塞浦路斯加密货币税法的最新消息和更新至关重要。
• 会计自动化：鉴于加密货币的波动性以及手动跟踪所有交易的困难，使用专业的加密货币会计软件可以极大地简化税务准备过程。

结论

在塞浦路斯正确支付加密货币收入税款需要仔细的文档记录和对当地税法的了解。考虑到与加密货币相关的税收规则的不断变化，保持您的知识更新并与税务专业人士进行咨询以确保全面遵守税收义务至关重要。

塞浦路斯主要税率表

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