捷克共和国的加密税

捷克共和国加密税捷克共和国目前尚未出台任何针对加密货币的税法。 加密货币公司的税收待遇取决于欧盟立法和加密货币相关经济活动的目的,这些经济活动可能属于不同的一般法。

加密货币不被视为法定货币。 相反,它们被归类为商品。 该方法基于现有立法的规定,得出的结论是,存储在区块链上的加密数据不构成以中央银行、信贷机构或其他支付服务提供商发行的法定国家货币计价的债权。

根据《支付系统法》第 4(1) 条,加密货币不被视为电子货币,根据《支付系统法》第 2(1)(c) 条,它们也不被视为资金。

另一方面,当非加密产品或服务的提供商以加密货币付款时,他们有责任缴纳与接受法定货币付款的企业相同的税款。

在捷克共和国,税收由税务局征收和管理。 尽管纳税年度与日历年度一致,但公司可以选择会计年度作为纳税年度。

捷克加密货币公司需缴纳以下一般税费:

  • 企业所得税 (CIT) – 19%
  • 分支机构税 (BT) – 19%
  • 资本利得税 (CGT) – 0%-19%
  • 预扣税 (WHT) – 15%
  • 增值税 (VAT) – 21%
  • 社会保障保险 (SSI) – 24.8%
  • 健康保险 (HI) – 9%

企业所得税

加密产品和服务提供商必须为其在捷克共和国和国外的收入缴纳企业所得税,前提是他们是居民纳税人。 非居民公司只需对源自捷克共和国的收入纳税。 如果一家公司在捷克共和国成立或其总部位于捷克共和国,则该公司被视为居民纳税人。

《所得税法》没有规定加密货币的处理规则,但由于它们不被视为法定货币,因此建议将其归类为其他库存。 来自加密货币的收入应记录为其他收入。

应税收入根据捷克会计法规的会计利润计算。 应税加密货币活动包括加密货币兑换(将加密货币兑换成另一种加密货币或兑换成法定货币,反之亦然)、提供托管钱包、挖矿以及免费接收加密货币,例如作为激励计划的一部分。 购买和持有加密货币或将加密货币从一个加密钱包转移到另一个加密钱包等活动不被视为应税收入。

一般来说,纳税申报表是在纳税期结束后的三个月内进行的。 对于经过审计的公司和由注册顾问提交纳税申报表的公司,该期限延长至六个月。

为了减少所得税,加密货币公司可以利用税收减免和激励措施。 例如,某些捷克加密货币公司可能有资格获得研发税收减免,纳税年度内发生的符合条件的研发费用高达 100% 作为税收减免从税基中扣除。 这意味着出于税收目的,这些成本会被扣除两次——作为常规的免税成本和研发税收津贴。 此外,如果当前纳税年度的合格费用超过上一年的费用,则可能适用额外的 10% 作为免税额。

纳税居民可以利用大约 80 项消除双重征税的国际协议,保护其收入免于在两个不同国家征税。

增值税

在缴纳增值税时,加密货币交易通常有资格作为替代支付方式,因此受到与传统金融活动相同的法律的约束。

欧盟法院 (CJEU) 裁定,出于增值税目的,比特币等加密货币被视为传统货币,因此加密货币兑换服务(加密货币与法定货币,反之亦然,以及加密货币与另一种加密货币)不属于 免征增值税。

在加密货币挖矿的情况下,当服务提供商和客户之间没有明确的关系时,增值税不适用。 在采矿设备租赁等情况下,增值税纳税义务会增加。

然而,某些不符合替代支付方式的加密相关服务的销售需要缴纳增值税,这就是为什么它们的提供商必须注册为增值税纳税人。 新登记增值税纳税人的纳税期限为一个自然月。

预扣税

捷克公司有义务代扣股息、利息和特许权使用费税。 费率可能会根据收件人的居住状况和具体位置而有所不同。 无论付款公司选择采用哪种税率,它都必须能够向捷克税务机关证明该税率的应用是正确的。 通常,非居民收款人的税务居住证明和收款人有权获得付款的确认函就足够了。

尽管与加密货币相关的经济活动在捷克共和国基本上不受监管,但使用加密货币逃税或在不知不觉中无视税收规则无疑会导致起诉,因为捷克政府已将通过加密货币所有者的匿名消除逃税作为首要任务。
如果您希望清晰了解您的加密货币公司在捷克共和国的税务义务,或者希望优化您在该国的税收情况,我们经验丰富且充满活力的受监管的联合欧洲(RUE)团队愿意提供帮助。我们提供有关加密货币税务和会计的咨询,以及指导企业完成公司注册和加密货币许可的过程。我们不断监测并深刻理解欧洲法律法规,因此可以为贵公司设计坚实的税务策略。受过经验丰富的律师在受监管的联合欧洲(RUE)将愿意全程协助贵公司完成捷克共和国的加密货币许可过程,并为您介绍捷克共和国的加密货币法规

2023 年捷克共和国的加密税

在捷克共和国,税率和政策基本保持不变,如果我们考虑到欧洲税率因通货膨胀而上涨的背景,这是一个优势。 此外,由于边际税率较低且造成经济扭曲的因素极少,捷克共和国在2022年国际税收竞争力指数中排名第五。 但必须指出的是,当该国决定移植经合组织提出并得到欧盟支持的某些政策和建议时,可能会发生一些变化。

企业所得税

标准企业所得税仍为 19%,通常对所有企业利润征收。 捷克税务居民公司从非居民公司获得的股息收入适用 15% 小幅降低的税率。 5%的税率适用于来自某些投资基金的收入。 养老基金的税率为 0%。 这些税率还涵盖所有资本利得,因为没有单独的资本利得税。

加密货币交易所、提供加密货币钱包、挖矿和免费接收加密货币,作为激励计划的一部分,产生应税加密收入。 购买和存储加密货币或将加密货币从一个加密钱包转移到另一个加密钱包不被视为应税收入。

增值税 (VAT)

2023 年,增值税税率仍为 21%,并照常对在捷克共和国境内销售的产品和服务征收。 由于就增值税而言,加密货币交易被视为替代支付方式,因此加密货币交易服务无需缴纳增值税。 当服务提供商和客户之间没有关系时,加密货币挖矿也可以免税。 当这种关系出现时(例如,在采矿设备租赁的情况下),增值税纳税义务就会增加。 当一家公司销售其他不符合替代支付方式的加密相关产品和服务时,它也会上升。

个人所得税

在捷克共和国,加密货币公司没有义务开设实体办公室并雇用当地员工,但如果您仍然选择在捷克共和国境内开展业务,则个人所得税是您需要注意的另一种税种 。 其比率在 15% 到 23% 之间,具体取决于员工的工资有多大。 2023 年,两种税率将按平均工资 40,324 捷克克朗(约 1665 欧元)的门槛分开,较 2022 年的 38,911 捷克克朗(约 1607 欧元)有所增加。

预扣税

支付股息、利息、特许权使用费和董事费仍需缴纳预扣税。 15% 的标准税率适用于捷克共和国居民、欧盟、欧洲经济区以及与捷克共和国签订税务信息交换协议的国家的居民。 其他所有人均需缴纳 35% 的税率。

社会保障和健康保险

雇主的标准社会保障保险费率仍为24.8%,健康保险费率仍为9%。 雇员的缴款由雇主代扣,税率分别为 6.5% 和 4.5%。 如果您的捷克加密货币公司雇用当地员工,您将会有兴趣了解,从 2023 年 2 月起,雇主将为符合条件的社会群体(例如照顾 10 岁以下儿童的人员、 学生和残疾人)并从事兼职工作。

新的全球税务透明度框架

捷克共和国是经济合作与发展组织 (OECD) 的成员,该组织是一个由世界上 38 个最发达国家组成的政府间组织。 2022 年,它引入了一个新的国际税收透明度框架,名为加密资产报告框架(CARF),该框架应有助于改进和自动税务报告以及成员国之间有关加密资产的信息交换。 该框架是对加密资产在各种投资和金融用途中的快速采用的回应。 捷克共和国将这些建议转化为国家立法很可能只是时间问题。

CARF框架将适用于提供加密货币兑换服务并促进加密货币转账(包括零售支付交易)的公司和个人。 它可能适用于在线和离线加密钱包。 向国家当局报告税务相关信息将成为法律要求,国家当局将自动与国外同行共享有关加密货币交易和纳税人的信息。 这些规则不包括不用作支付手段或投资的加密货币,以及中心化的稳定币。

常见问题

  • 捷克共和国是否是开设加密货币业务的好地方?
    捷克共和国尚未引入专门的加密货币税法。根据加密货币相关经济活动的目的,加密货币公司的税收处理受欧盟法规和一般法律的规范。

    加密货币没有法定货币地位,而是被分类为商品。根据现行法律,该方法得出结论,存储在区块链上的加密数据不构成由中央银行、信贷机构或其他支付服务提供商发行的以法定国家货币计价的债权。
  • 加密货币如何受到监管?
    根据支付体系法第4(1)条的规定,加密货币不被视为货币,也不被视为支付体系法第2(1)(c)条规定的资金。
    对于接受法定货币支付的企业来说,当他们以加密货币获得支付时,他们有责任支付税款。
    捷克共和国的税务机关负责征收和管理税款。公司可以选择将其税收年度定为会计年度,而不是日历年度,尽管税收年度与日历年度相吻合。
  • 捷克共和国的税率是多少?
    捷克共和国的加密货币公司必须支付以下一般税款:
    • 企业所得税 (CIT) – 19%
    • 分支税 (BT) – 19%
    • 资本利得税 (CGT) – 0%-19%
    • 预扣税 (WHT) – 15%
    • 增值税 (VAT) – 21%
    • 社会保险 (SSI) – 24.8%
    • 健康保险 (HI) – 9%
  • 企业税收原则是什么?
    在捷克共和国和国外,提供加密货币产品和服务需要缴纳企业所得税,前提是公司是居民纳税人。捷克共和国仅对非居民公司的捷克境内所得征税。捷克共和国的居民是在该国设立或注册总部的公司。
    根据所得税法的规定,建议将加密货币分类为其他库存,因为它们不被视为所得税法下的法定货币。从加密货币中获得的收入应记录为其他收入。
  • 所有情况都适用这一规则吗?
    为了减少所得税,加密货币公司可以获得减免和激励。有些捷克的加密货币公司可能有资格获得研发税收减免,该减免使他们可以在税基数中获得研发支出的100%减免,该支出在税年内发生。因此,研发费用可两次减税,一次是普通可减税费用,一次是研发减税。此外,如果当年的费用超过去年的费用,可能还会允许额外的10%减免。
    在大约80项关于消除双重征税的国际协议中,纳税居民可以保护其收入免受双重征税。
  • 在捷克共和国,是否可以在不注册增值税的情况下经营加密货币业务?
    涉及加密货币的交易通常被视为增值税目的的替代支付手段,因此受到与传统金融活动相同的规则约束。
    就增值税而言,欧洲法院的裁决认为比特币等加密货币与传统货币一样处理,因此加密货币交易服务(加密货币兑法定货币及反之,以及加密货币兑其他加密货币)免征增值税。
    在涉及加密货币挖掘的情况下,服务提供商和客户之间可能没有明确的关系。在租赁挖掘设备等情况下,可能会增加增值税税收责任。
  • 是否可以告诉我如何计算预扣税?
    捷克公司对股利、利息和版税征收预扣税。根据收款方的位置和居住地状态,税率可能会有所不同。支付公司必须向捷克税务机关证明他们已经申请了正确的税率,无论他们选择了哪种税率。通常,税收居住证明会确认收款方有权获得付款。
    明确指出,在捷克共和国使用加密货币进行逃税或无视税收规定,即使加密货币相关的经济活动在很大程度上没有受到监管,也将导致起诉。捷克政府已经将确保加密货币所有者保持匿名作为打击逃税的重要任务。
  • 您能告诉我捷克加密货币行业是否发生了什么变化吗?
    由于通货膨胀导致欧洲的税率上升,捷克共和国的税率和政策基本保持不变。此外,基于低边际税率和导致经济扭曲的因素较少,捷克共和国在2022年的国际税收竞争力指数中排名第五。但需要注意的是,当国家将其转化为政策时,OECD和欧盟支持的政策和建议可能会导致一些变化。
  • 能否详细介绍社会保险制度?
    雇主继续负责支付社会保险费的24.8%和健康保险费的9%。雇主扣除员工缴纳的6.5%保险费,而员工扣除4.5%。您的捷克加密公司可能会有兴趣知道,从2023年2月起,雇主将开始支付5%的降低税率,适用于兼职员工和符合社会资格群体的员工(例如,照顾10岁以下儿童、学生和残疾人等)。
  • 如果您能告诉我更多有关法律框架的信息,那将很棒。
    经济合作与发展组织(OECD)是由全球38个最发达国家组成的政府间组织,捷克共和国是其中之一。到2022年,它将引入加密资产报告框架(CARF),这是一个旨在提高和自动化成员国加密资产税收报告的国际税收透明度框架。加密资产正在为各种投资和金融用途提供可能性,因此需要这一框架。很有可能不久捷克共和国将采纳这些建议。
    除了提供加密货币交易服务(包括零售支付交易)外,CARF框架还适用于促进加密货币转账的个人和公司。在线和离线的加密钱包可能会受到影响。根据法定要求,国家机构将自动与国外的相关机构分享有关加密货币交易和纳税人的信息。未用于支付或投资的硬币以及由中央控制的稳定币不属于这些规定。

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