捷克共和国的加密税

捷克共和国目前尚未制定任何针对加密货币的特定税法。加密货币公司的税收待遇取决于欧盟立法和与加密货币相关的经济活动的目的，这可能涉及不同的一般法律。

加密货币不被认可为法定货币。相反，它们被归类为商品。这种方法基于现行法律的规定，根据这些规定，存储在区块链上的加密货币数据不构成以央行、信用机构或其他支付服务提供商发行的法定国家货币计价的债权。

根据《支付系统法》第4(1)条，加密货币不被视为电子货币，根据《支付系统法》第2(1)(c)条，它们也不被视为资金。

另一方面，当非加密产品或服务的提供者以加密货币支付时，他们需要支付与接受法定货币支付的企业相同的税费。

在捷克共和国，税收由税务局收集和管理。尽管纳税年度与日历年相符，但公司可以选择一个会计年作为他们的纳税年度。

捷克加密货币公司需要支付以下一般税费：

• 企业所得税（CIT）– 19%
• 分公司税（BT）- 19%
• 资本利得税（CGT）- 0%-19%
• 预扣税（WHT）- 15%
• 增值税（VAT）- 21%
• 社会保障保险（SSI）- 24,8%
• 健康保险（HI）- 9%

企业所得税

加密产品和服务提供商应就其在捷克共和国境内和境外的所得缴纳企业所得税，前提是它们是居民纳税人。非居民公司仅需就在捷克共和国境内的所得缴税。如果一家公司注册或总部位于捷克共和国，则被视为居民纳税人。

《所得税法》未规定加密货币的处理规则，但由于它们不被视为法定货币，建议将其分类为其他库存。源自加密货币的收入应记录为其他收入。

应根据捷克会计法规的规定，按照会计利润计算应税所得。应税的加密货币活动包括加密货币交易（将一种加密货币转换为另一种加密货币或法定货币，反之亦然）、提供托管钱包、挖矿以及免费接收加密货币，例如作为激励计划的一部分。购买和持有加密货币或将加密货币从一个加密钱包转移到另一个加密钱包等活动不被视为应税收入。

通常，税款申报期限为税期结束后的三个月。对于接受审计的公司和由注册顾问提交纳税申报表的公司，期限延长至六个月。

为了减少企业所得税，加密货币公司可以利用税收减免和激励措施。例如，某些捷克加密货币公司可能有资格获得研发税收津贴，其中在纳税年度发生的符合条件的研发支出可从税基中扣除最多100%作为税收津贴。这意味着从税收角度来看，成本被扣除了两次-作为常规可抵扣成本和作为研发税收津贴。此外，如果当前税年的合格支出超过去年的支出，额外的10%可能适用作为津贴。

纳税居民可以通过利用约80项关于消除双重征税的国际协议来保护他们的收入免受两个不同国家的税收。

增值税

在支付增值税方面，加密货币交易通常符合替代支付手段的要求，因此受到与传统金融活动相同的法律约束。

欧洲联盟法院（CJEU）裁定，就增值税而言，比特币等加密货币被视为传统货币，因此加密货币交易服务（加密货币兑法定货币及反之，以及加密货币兑另一种加密货币）免征增值税。

在加密货币挖矿的情况下，当服务提供商和客户之间没有明确的关系时，不适用增值税。在出现诸如挖矿设备租赁之类的关系时，增值税纳税义务增加。

然而，出售某些不符合替代支付手段的加密货币相关服务的行为是应缴增值税的，这就是为什么它们的提供者必须注册为增值税纳税人。新注册的增值税纳税人的纳税期为一个日历月。

预扣税

捷克公司有责任扣缴股息、利息和版税税款。税率可能因收款人的居住地状态和具体位置而异。无论付款公司选择应用何种税率，都必须向捷克税务机关证明已正确应用了税率。通常情况下，非居民收款人的税收居民证明和收款人有权获得付款的确认即可满足要求。

尽管捷克共和国的加密货币经济活动在很大程度上未受到监管，但使用加密货币逃税或无意中不遵守税收规定无疑会导致起诉，因为捷克政府已将消除通过加密货币所有者匿名性的逃税作为其优先事项之一。

如果您希望清楚了解您的加密货币公司的税务义务，或者希望在捷克共和国优化您的税收，我们经验丰富、充满活力的Regulated United Europe (RUE)团队将竭诚为您服务。我们提供有关加密货币税收和会计的咨询，以及指导企业完成公司成立和加密货币许可的过程。我们不断监控并非常了解欧洲立法，因此能够为您的公司设计稳健的税收规划策略。 Regulated United Europe (RUE) 的经验丰富的律师将乐于指导您的公司完成整个捷克共和国的加密货币许可过程，并向您介绍所有捷克共和国加密货币法规。

2023年捷克共和国的加密货币税收

在捷克共和国，税率和政策基本保持不变，这是一个优势，尤其是考虑到欧洲因通货膨胀而提高税率的背景。此外，在2022年，捷克共和国在国际税收竞争力指数中排名第五，这要归功于低边际税率和导致经济扭曲的最小因素。然而，必须指出的是，当国家决定将欧洲经济合作与发展组织（OECD）提出并得到欧盟支持的某些政策和建议转化为国内立法时，可能会发生一些变化。

企业所得税

标准的企业所得税仍为19%，通常适用于所有企业利润。来自捷克共和国税收居民公司的非居民公司股息收入适用略低的15%税率。来自某些投资基金的收入适用5%的税率。养老基金适用0%的税率。这些税率也包括所有资本利得，因为没有单独的资本利得税。

加密货币交易、提供加密货币钱包、挖矿以及免费接收加密货币，例如作为激励计划的一部分，都会产生应纳税的加密货币收入。购买和储存加密货币或将加密货币从一个加密钱包转移到另一个加密钱包等活动不被视为应纳税收入。

增值税（VAT）

在2023年，增值税率仍为21%，通常适用于在捷克共和国境内销售的产品和服务。由于就增值税目的而言，加密货币交易被视为替代支付手段，因此加密货币交易服务不受增值税的影响。当加密货币挖矿不存在服务提供商和客户之间的关系时，挖矿也免征增值税。当这种关系出现时（例如，在挖矿设备租赁的情况下），增值税纳税义务会增加。当公司销售其他不符合替代支付手段的加密货币相关产品和服务时，增值税也会上涨。

个人所得税

在捷克共和国，加密货币公司没有义务开设实体办公室和雇用当地员工，但如果您仍然选择从捷克共和国境内进行业务操作，个人所得税是您需要了解的另一种税收。其税率根据员工的工资多少而异，在2023年，这两种税率由基于平均工资的阈值分隔，该阈值为40,324捷克克朗（约合1665欧元），比2022年的38,911捷克克朗（约合1607欧元）增加。

预扣税

预扣税仍然适用于股息、利息、版税和董事费的支付。标准税率为15%，适用于捷克共和国居民、欧盟、欧洲经济区以及捷克共和国与之签订了税收信息交换协议的国家的居民。其他人适用35%的税率。

社会保障和健康保险

雇主的标准社会保障保险率仍为24.8%，健康保险率仍为9%。由雇主代扣的员工贡献率分别为6.5%和4.5%。如果您的捷克加密货币公司雇佣了当地员工，您可能会感兴趣地知道，从2023年2月起，雇主将为属于符合条件的社会群体（例如照顾10岁以下儿童的人、学生和残疾人）并且以兼职方式就业的员工支付降低至5%的税率。

新全球税收透明框架

捷克共和国是经济合作与发展组织（OECD）的成员国，这是一个由全球38个最发达国家组成的政府间组织。2022年，它引入了一个名为加密资产报告框架（CARF）的新国际税收透明框架，该框架应促进有关加密资产的信息的改进和自动税收报告以及在成员国之间的交换。此框架是对加密资产迅速在各种投资和金融用途中的采用做出的回应。捷克共和国很可能将这些建议转化为国内立法。

CARF框架适用于提供加密货币交易服务和促进加密货币转账（包括零售支付交易）的公司和个人。它可能适用于在线和离线加密货币钱包。向国家当局报告与加密货币交易和纳税人有关的信息，并与其国外的合作伙伴自动共享这些信息将是一项法定要求。这些规则不包括未用作支付手段或投资的加密货币，以及中心化稳定币。

我如何在2024年在捷克共和国支付加密货币税？

2024年，包括捷克共和国在内的许多国家对加密货币收益的征税问题仍然是一个热门话题。捷克共和国已经制定了自己的加密货币监管和税收规定，旨在确保公平征税，同时保持对创新经济的激励。本文将详细介绍2024年在捷克共和国支付加密货币收入税的过程。

捷克共和国加密货币税收基础知识

在捷克共和国，加密货币不被视为法定货币，但被认可为可能受税收管辖的资产。加密货币的税收取决于其收入是否是个人投资或业务活动的结果。

个人税收

对于个人来说，交易加密货币所得的收入通常被视为资本利得，并按15%的税率征税。这包括通过将加密货币出售为法定货币以及将一种加密货币兑换为另一种加密货币而获得的利润。

为了正确缴纳税款，您需要：

1. 所有交易的记录： 应保留所有交易的记录，包括购买和销售的日期、交易时的CZK价值以及实现的利润或损失。
2. 利润计算：必须计算税年内所有交易的总利润或损失，以确定应纳税的基数。
3. 纳税申报：必须在年度税务申报中包含有关加密货币收入的信息，并向税务机关提交。

企业税收

如果加密货币活动在企业内进行，收入被视为业务收入的一部分，并按19%的企业所得税率征税。重要的是要区分个人投资和业务活动，因为这将决定征税方法。

增值税和加密货币

根据欧洲联盟的惯例，涉及加密货币兑换法定货币的交易不受增值税的影响。然而，提供加密货币服务的行为可能根据服务性质受到普通增值税规则的约束。

结论

在捷克共和国缴纳加密货币收入税需要仔细记录和理解适用的税收规则。值得注意的是，税法可能会发生变化，因此建议及时了解最新动态，并在必要时咨询税务专业人士。这将有助于确保遵守税收立法，并避免因错误申报收入而可能面临的处罚。

捷克共和国主要税率表

此外，Regulated United Europe 的律师提供加密货币项目的法律支持，并协助适应MICA法规。