奥地利加密税

奥地利在2022年国际税收竞争力指数中排名第18位，这表明该国的税收制度相当合理，不会妨碍新企业的发展，并有效地资助了政府的优先事项。优先事项包括促进创新企业，这就是为什么加密货币企业应该感到有必要探索这一司法管辖区。

奥地利税务局负责全国范围内的税收征收和管理，并一般认为加密活动是应税的。税年与日历年相一致，从1月1日持续到12月31日。如果税款和公司的财政年度不同，那么年度税收评估将基于在相应日历年结束的财政年度中获得的利润。

税收减免

在奥地利，研究与开发(R&D)税收激励的慷慨度一直在持续增加。该国通过基于数量的R&D税收抵免提供R&D税收减免。信贷的标准比率为研发支出的14%，这些支出在发生时完全可抵扣。只有在奥地利进行的R&D活动才有资格获得激励。

为了获得R&D抵免，需要专家报告来验证R&D支出。这份报告由奥地利研究促进组织(FFG)发布。在承包的R&D方面，也可以获得R&D税收抵免。然而，承包的R&D支出年度限额为最多1百万欧元。

为了防止从事跨境活动的企业被两个不同国家征收两次税，奥地利签订了广泛的国际协议以消除双重征税。它们规定哪个国家可以征收税款，哪个国家必须放弃。只有奥地利的居民才能享受这些协议。

如果这样的协议规定另一个国家有权对公司征税，那么根据该国的税收立法来征税，因此奥地利税务局无法提供建议。如果您需要针对特定国家的进一步澄清，我们在 Regulated United Europe (RUE) 的团队将很乐意为您提供帮助，因为我们密切关注所有欧洲司法管辖区和国际税法。

企业所得税

在奥地利，标准的企业所得税率为24%，无论利润是否留存或分配。奥地利税务居民公司将对其国内和国外收入征税。如果公司在奥地利注册办事处或有效经营场所，则被视为税务居民。非奥地利税务居民在奥地利境内的收入受到有限征税。其核心业务是加密交易或交易的企业根据一般条件纳税。

处于亏损地位的公司支付最低的企业所得税，这些税款可以无限期地结转，并可抵消未来的企业所得税义务。对于2013年6月30日后成立的有限责任公司(GmbH)，最低税费为每年前五年的125欧元，之后为每个季度250欧元。对于股份公司(AG)，最低税费为每年每季度875欧元。

源泉税

分配给公司股东的国内股息一般适用25%的源泉税率，适用于公司的是27.5%，适用于个人的是27.5%。转到国内存款账户的外国股息也适用27.5%的税率。值得注意的是，转到外国存款账户的股息也适用27.5%的税率，并且必须包括在税务申报表中。

在许多情况下，如果来自国外的处置利润或资本资产收入，可以参考适用的双重征税协定。然而，无论是否存在双重征税协定，对外国股息支付的外国税金最多可以抵免15%。

资本利得税

根据环境负责任税收改革，2022年3月开始实施了有关加密货币税收的新规定。包括长期收益在内的加密货币持有现在被视为资本资产收入，并以27.5%的特殊税率征税。然而，如果加密货币是在2021年2月28日之前购买的，长期收益则免税。长期收益是指持有加密货币超过一年的情况。

奥地利所得税法将加密货币定义为数字价值的表现形式，其价值未经中央银行或其他国家机构确定或保证，不一定与法定货币挂钩，也不具有货币的法律地位，但被自然人或法人接受为交换手段，并且可以通过电子手段转移、存储或交易。

它包括所有公开提供的支付代币，以及价值与法定货币挂钩的稳定币。该定义不包括非同质化代币（NFTs）和资产支持代币，因为它们根据潜在资产或证券的性质进行税收。

增值税

在奥地利，标准增值税率为20%，通常适用于在奥地利销售的所有产品和服务，以及在区内采购的情况。要注册为增值税纳税人，加密货币公司应填写申请并提交给奥地利税务局。但是，在某些情况下，注册缴纳增值税并非强制性。例如，对于在互联网上向奥地利消费者销售产品的欧盟增值税注册公司，年销售额门槛为每年35,000欧元。

根据欧洲法院的决定，加密货币的交换和交易在增值税方面免税。这是因为在这种情况下，加密货币被视为传统货币。然而，许多其他基于加密货币或与加密货币相关的业务模式都应缴纳增值税，因此应提交增值税申报表。

除了年度增值税申报外，企业还必须提交以下文件：

• 当营业额超过100,000欧元时，公司有义务每月提交增值税申报
• 当营业额介于30,000欧元和100,000欧元之间时，该公司必须每季度提交增值税申报

当年度营业额低于30,000欧元时，公司无需收取增值税或提交定期增值税申报。

社会保险费

如果奥地利的加密货币公司雇用员工，则必须向健康保险基金注册所有员工，该基金随后会通知负责事故、养老金、失业保险等相关事项的机构。税款包括疾病、无法工作、残疾、父亲假期、失业、老年金、负有赡养义务的人的死亡、遗属抚恤金、护理保健和社会福利。社会保险费由雇主和雇员支付。雇主支付员工工资的21.03%，而雇员必须支付18.12%。

所有保险基金都包括在奥地利安全机构主协会中，该协会代表国家社会保险的一般利益。该协会负责全面协调与奥地利社会保险相关的活动。

雇主必须根据员工的工资计算其员工的社会保险费，并从这些工资中扣除。雇主和雇员的社会保险费必须在随后一个月的15日之前集体转给健康保险提供者。

欧洲和全球税收规则

奥地利的税收制度与欧盟和国际税收法规高度协调，这意味着奥地利的加密货币公司也应熟悉并密切关注国际税收变化。

以下监管框架值得考虑：

• 欧盟的行政合作指令(DAC)，旨在确保联盟内公平和有效的税收，并与具有里程碑意义的加密资产市场(MiCA)法规一致
• 最近获得组织经济合作与发展组织(OECD)批准的加密资产报告框架(CARF)，旨在自动化税收报告和国际税务人员信息共享

我如何在2024年在奥地利支付加密货币税？

在2024年，奥地利税收制度仍然支持自2022年3月1日起引入的加密货币收入税收的当前方法。根据这些规定，加密货币与证券等同，为投资者提供了在传统金融工具和数字资产中投资的统一环境。这一决定旨在提高对加密货币投资的透明度和可访问性，从而增强对该行业的信心。

加密货币和证券的资本利得税率为27.5%。这意味着从2021年2月28日之后购买的比特币和其他加密货币的投资收益以此税率征税。需要注意的是，此日期之前购买的加密货币不纳税，因为它们被视为“旧”资产，其一年的投机期已经过期。

除了对加密资产的统一税率外，奥地利还为个人提供各种税收减免，旨在减轻税负。此类扣除包括交通津贴、家庭津贴、单亲家庭和大家庭津贴。这些措施缓解了纳税人的财务状况，从而促进了国家的经济发展。

总体而言，奥地利在加密货币税收方面表现出积极的态度，以适应数字经济的发展。将加密资产纳入总体税收制度有助于为投资者创造良好的环境，并增强国家在国际金融市场上的地位。

奥地利主要税率表