تنظيم العملة المشفرة في مالطا

تعد مالطا، وهي جزيرة بلوكتشين معلنة ذاتيًا، واحدة من الولايات القضائية القليلة في الاتحاد الأوروبي التي لديها إطار تنظيمي واضح لأصول وخدمات العملات المشفرة، حيث اتخذت الحكومة المالطية منذ عدة سنوات قرارًا بالاعتراف رسميًا بالأعمال التجارية المتعلقة بالعملات المشفرة وتنظيمها من أجل تطوير قطاع التكنولوجيا المبتكرة في مالطا.

تمامًا مثل مقدمي الخدمات المالية الآخرين في مالطا، تخضع أعمال العملات المشفرة لإشراف هيئة الخدمات المالية في مالطا (MFSA) المسؤولة عن حماية سلامة صناعة الخدمات المالية والحفاظ على الاستقرار داخل القطاع المالي لصالح المستهلكين وحمايتهم.

قانون هيئة الابتكار الرقمي في مالطا

تهدف حكومة مالطا إلى تسريع عملية تطوير مالطا كمركز للتميز في الأنشطة المتعلقة بالابتكار من خلال إنفاذ قانون هيئة الابتكار الرقمي في مالطا (قانون MDIA) الصادر في 15 يوليو 2018. ويشير هذا القانون إلى إنشاء هيئة مالطا للابتكار الرقمي ( MDIA)، التي تدعم الابتكار التكنولوجي في مالطا من خلال الاتصال بالسلطات الوطنية ذات الصلة وإنفاذ اللوائح المتعلقة بالأشخاص والرقمنة.

الأهداف والمبادئ الرئيسية لـ MDIA هي:

• تعزيز السياسات العامة المفضية إلى الابتكار التكنولوجي
• تشجيع تطوير واستخدام التقنيات المبتكرة
• حماية سمعة مالطا في مجال التقنيات المبتكرة
• مواءمة اللوائح الوطنية مع المعايير والقوانين الدولية
• الشراكة مع الجهات التنظيمية الأخرى بشأن مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب وحماية البيانات والمنافسة العادلة
• تعزيز الشفافية والرقابة في استخدام التقنيات المبتكرة

قانون ترتيبات وخدمات التكنولوجيا المبتكرة

من خلال إقرار قانون الآليات والخدمات التكنولوجية المبتكرة (ITAS Act) في 1 نوفمبر 2018، زادت حكومة مالطا من تركيزها على توحيد معايير التقنيات الجديدة سريعة التطور. يتم تطبيق قانون ITAS بواسطة MDIA.

يحتوي قانون ITAS على الأحكام التالية:

• مبادئ تسجيل مقدمي خدمات التكنولوجيا المبتكرة
• المبادئ التوجيهية لسلوك مقدمي خدمات التكنولوجيا المبتكرة (النزاهة والشفافية والمعرفة)
• تعيين ووظائف الوكيل المقيم في حالة أن المتقدمين ليسوا مقيمين في مالطا

يُعرّف قانون ITAS الحلول التكنولوجية المبتكرة بأنها البرمجيات والهندسة المعمارية، والتي يتم استخدامها في تصميم وتقديم DLT، والتي عادةً ما تكون، ولكن ليس بالضرورة:

• • استخدام دفاتر الأستاذ الموزعة واللامركزية والعامة و/أو المكررة
  • قد تكون عامة أو خاصة أو مختلطة
  • مسموح به أو غير مسموح به أو مختلط

• يوفر مستوى عاليًا من الحماية ضد التدخل بأثر رجعي، بحيث لا يمكن استبدال سجل المعاملات
• مشفرة
• قيد الاختبار

يحدد قانون ITAS الخدمات التكنولوجية المبتكرة على النحو التالي:

• خدمات المراجعة أو التدقيق المشار إليها في هذا القانون، مع الإشارة إلى الآليات التكنولوجية المبتكرة التي يقدمها مدققو النظام
• الخدمات الإدارية الفنية المشار إليها في هذا القانون، مع الإشارة إلى الآليات التكنولوجية المبتكرة التي يقدمها المسؤولون الفنيون

قانون منع غسيل الأموال

إن مبادئ مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب منصوص عليها في قانون منع غسل الأموال الصادر في 23 سبتمبر 1994 ولوائح منع غسل الأموال وتمويل الإرهاب الصادرة في 1 يناير 2018 وتطبقها وحدة تحليل المعلومات المالية (FIU) التي تعمل كمنظم للخدمات التكنولوجية المبتكرة ذات الصلة. بالإضافة إلى ذلك، لدى وحدة تحليل الاستخبارات المالية إجراءات تنفيذ ملزمة قانونًا أيضًا.

ومن أجل مراقبة الالتزام بتشريعات مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب ذات الصلة، فإن الهيئة العامة للاستثمار والمناطق الحرة مخولة بجمع ومعالجة وتحليل ونشر البيانات المقدمة من الشركات الخاضعة للرقابة.

المزايا

قانون الأصول المالية الافتراضية

أساس الإطار التنظيمي للعملات المشفرة المالطي هو قانون الأصول المالية الافتراضية (VFA) الصادر في 1 نوفمبر 2018، والذي يغطي تصنيف الأصول الموزعة بتقنية Ledger (DLT)، والأصول المالية الافتراضية (VFS)، ويضع القواعد للشركات، توفير منتجات أو خدمات DLT، بما في ذلك ترخيص العملة المشفرة.

وفقًا لقانون VFA، تشير أصول DLT إلى الرموز الافتراضية وVF والأموال الإلكترونية والأدوات المالية التي تعتمد بطبيعتها على DLT أو تستخدمها.

يتم تعريف VFA على أنه أي شكل من أشكال السجل الرقمي للبيئة يُستخدم كوسيط رقمي لوحدة الحساب أو تخزين القيمة، وهو ليس رمزًا افتراضيًا أو نقودًا إلكترونية أو أداة مالية.

يميز الإطار التنظيمي لـ DFA بين ثلاثة أنواع من التصاريح – تسجيل وكلاء WFA، وتسجيل المستندات وبيانات مقدمي خدمات WFA.

وكلاء WFA

عندما يعتزم مصدر VFA إما تسجيل مستند تقني أو التقدم بطلب للحصول على ترخيص لمزود خدمة VFA، يجب عليه تعيين وكيل VFA الذي سيقدم المشورة للشركة بشأن التزاماتها، ويضمن الامتثال لجميع المتطلبات المعمول بها، المنصوص عليها في DFA التصرف واستلام جميع الوثائق والاحتفاظ بها. قائمة وكلاء AFA المسجلين متاحة في سجل الخدمات المالية التابع لوزارة الخارجية.

وكيل AFA مخول للقيام بالأنشطة المهنية: أ) محامٍ أو محاسب أو مدقق حسابات، ب) شركة محامين أو محاسبين أو مدققين أو مقدمي خدمات الشركات؛ ج) منظمة قانونية مملوكة بالكامل ويسيطر عليها الأشخاص المشار إليهم في الفقرتين (أ) أو (ب)، سواء في مالطا أو في ولاية قضائية أخرى معترف بها. وقد يكون هناك أيضًا أي فئة أخرى من الأشخاص الحاصلين على التصاريح و/أو المؤهلات و/أو الخبرة والذين، في رأي وزارة الخارجية، مؤهلون لأداء المهام المحددة.

ورقة بيضاء

يتعين على أي شخص ينوي إصدار DFA للجمهور في مالطا أو من مالطا إعداد كتاب أبيض يتوافق مع متطلبات قانون DFA وتسجيله لدى IFAS. الورقة البيضاء الرسمية صالحة لمدة 6 أشهر.

يجب أن تكون كل ورقة بيضاء مكتوبة باللغة الإنجليزية، ومؤرخة، وتشير إلى المعلومات المطلوبة، وتتضمن بيانًا من المجلس الإداري يؤكد أن الورقة البيضاء تتوافق مع متطلبات قانون DFA.

يجب على وكيل وزارة الخارجية المعين إكمال نموذج التسجيل والتأكيد لوزارة الخارجية على أن الكتاب الأبيض يتوافق مع قانون وزارة الخارجية، ويجب أن يشير إلى أي افتراضات قدمها وأي تحفظات قد تكون لديه بشأن أي سؤال يتعلق بالورقة البيضاء، للنظر فيها من قبل وزارة الخارجية.

ينقسم نموذج التسجيل إلى مرحلتين ليتم استكماله من قبل وكيل AFA. بعد تقديم المرحلة الأولى، تقوم وزارة الخارجية بإجراء مراجعة أولية للوثائق المقدمة. بمجرد الانتهاء من المراجعة، يُسمح لمقدم الطلب بالانتقال إلى المرحلة الثانية من عملية التسجيل.

تتكون المرحلة الأولى من الأجزاء التالية:

• بيانات وكيل VFA ومقدم الطلب (قد يكون مقدم الطلب لا يزال في طور التكوين وقت تقديم الطلب)
• تفاصيل VFA وتفاصيل المستند التقني
• الرسوم والإقرار

وتتكون المرحلة الثانية من الأجزاء التالية:

• الهيكل التنظيمي
• الملاك-المستفيدون وأصحاب عربة المحطة المؤهلون
• الرقابة الداخلية
• الموظفون

يجب أن تكون جميع الأجزاء مدعومة بالوثائق الداعمة. إذا لم يكن ذلك كافيا، فقد تقرر وزارة الخارجية أن تطلب من مقدم الطلب تقديم أي معلومات و/أو وثائق إضافية من خلال وكيل وزارة الخارجية.

مقدمو خدمة VFA

مقدمو خدمة VFA هم مؤسسات مقرها مالطية تقدم خدمات متعلقة بـ VFA على النحو المحدد في قانون VFA. وهم ملتزمون بالمبادئ التالية:

• ممارسة الأعمال التجارية بأمانة وإخلاص
• التواصل مع المستثمرين بطريقة عادلة وغير منضبطة
• ممارسة الأعمال بالمهارة والعناية والاجتهاد الواجبين
• أن تكون قادرًا على تحديد وإدارة تضارب المصالح الذي قد ينشأ؛
• وجود آليات فعالة لحماية أموال المستثمرين
• تتوافق جميع أنظمة وبروتوكولات الوصول الأمني ​​الخاصة بها مع المعايير الدولية ذات الصلة
• اعتبارها كيانًا متعاونًا طوعيًا مع وزارة الخارجية والهيئات الأخرى ذات الصلة

رخصة مزود خدمات VFA

تحتاج الشركات التي تنوي تقديم خدمات VFA إلى التقدم للحصول على ترخيص من خلال وكيل VFA مسجل عبر تقديم نموذج طلب مزود خدمة VFA عبر الإنترنت.

أنواع تراخيص العملات المشفرة:

• الدرجة 1 (رأس المال المطلوب – 50,000 يورو أو 25,000 يورو مع PII) – مستشارو التمويل، المخولون بتلقي وتحويل الأوامر المتعلقة بـ VFA وتقديم النصائح الاستثمارية
• الدرجة 2 (رأس المال المطلوب – 125,000 يورو) – توفير محافظ التشفير، تبادل الأقران، إدارة محافظ الاستثمار
• الدرجة 3 (رأس المال المطلوب – 730,000 يورو) – المتداولون والمعاملات خارج البورصة، صانعو السوق، باستثناء تبادل VFA
• الدرجة 4 (رأس المال المطلوب – 730,000 يورو) – الترخيص الأكثر شمولاً الذي يسمح بأنشطة VFA المتعلقة بالتحكم في أموال العملاء بالإضافة إلى تبادل العملات المشفرة من أي نوع

رسوم التسجيل:

• الدرجة 1 – 3,000 يورو
• الدرجة 2 – 5,000 يورو
• الدرجة 3 – 7,000 يورو
• الدرجة 4 – 12,000 يورو

رسوم الإشراف السنوية:

• الدرجة 1 – من 2,750 يورو
• الدرجة 2 – من 4,500 يورو
• الدرجة 3 – من 6,000 يورو
• الدرجة 4 – من 25,000 يورو

متطلبات المتقدمين

أولاً، يجب على المتقدم إما تسجيل الشركة أو أن يكون من ولاية معترف بها وفتح مكتب في مالطا لغرض وحيد هو العمل كمرخص له تكون أنشطته الفعلية متوافقة مع وصف خدمات VFA المصرح بها.

يجب أن توفر الهيكلية التشغيلية للشركة إجراءات داخلية للامتثال (مكافحة غسل الأموال/تمويل الإرهاب، حماية أصول العملاء، الأمن السيبراني، حماية البيانات، إلخ).

لتحديد ما إذا كانت طبيعة أنشطة المتقدم تقع ضمن نطاق قانون AFW، يجب على جميع المتقدمين اجتياز اختبار الأدوات المالية من خلال وكيل AFA مختار. يتكون الاختبار من ثلاث فئات – الرموز الافتراضية، الأدوات المالية، والنقود الإلكترونية. إذا لم يكن نشاط عمل المتقدم مرتبطًا بأي من هذه الفئات الثلاث، فإنه افتراضيًا يقع ضمن فئة UFA.

يطلب من المرشحين اجتياز اختبار الأهلية والتأهل وتلبية معايير النزاهة والكفاءة والقدرة على الدفع. بالإضافة إلى ذلك، يجب الوفاء بهذه المتطلبات الأساسية باستمرار بعد فتح المشروع. يجب إجراء التقييم بواسطة:

• الشخص المتواجد في المتقدم
• المالك المستفيد
• عضو مجلس الإدارة
• المدير التنفيذي
• مسؤول مكافحة غسل الأموال
• موظف الامتثال
• مدير المخاطر
• أي شخص آخر سيدير أعمال VFA للمتقدم

عملية التقديم

يجب على الشركات التي ترغب إما في تسجيل ورقة العمل الخاصة بها أو التقدم كمزود خدمات DFA أن تتقدم عبر وكيل DFA مسجل. قائمة وكلاء AFA المسجلين متاحة في سجل الخدمات المالية لمؤسسة MFA. بناءً على ما إذا كانت IFAD تتطلب مستندات إضافية، قد تستغرق عملية التقديم من ثلاثة إلى ستة أشهر.

الخطوات التي يجب اتخاذها قبل تقديم نموذج الطلب:

• الحصول على عنوان في مالطا مطلوب لإرسال الإشعارات أو المستندات إلى المتقدم وفقًا للقانون
• يجب على المالكين المستفيدين، المالكي الأهلية، المديرين التنفيذيين، والمديرين الكبار للمتقدم تقديم استبيان شخصي

تتكون عملية التقديم من ثلاث مراحل:

• المرحلة التحضيرية
• يجب على المتقدم إرسال إشعار كتابي إلى وزارة الخارجية عبر وكيل AFA بنيته في التقدم للحصول على ترخيص AFA
• بعد تلقي الإشعار، تنظم وزارة الخارجية اجتماعًا تمهيديًا مع المتقدم، الذي يملك بعد ذلك 60 يومًا لتقديم الطلب
• مرحلة ما قبل الترخيص
• إذا كانت وزارة الخارجية راضية عن المعلومات الواردة في الطلب وإكمال تقييم الكفاءة، فإنها تصدر تصريحًا رئيسيًا صالحًا لمدة ثلاثة أشهر
• يمتلك المتقدم ثلاثة أشهر لحل أي قضايا مرفوعة والامتثال للشروط المسبقة للتراخيص المنصوص عليها في مبدأ الموافقة
• بعد الوفاء بجميع المتطلبات، تصدر IFAS ترخيصًا لمزود خدمة AFW
• مرحلة ما بعد الترخيص وقبل بدء العمل
• قد يُطلب من المرخصين الجدد الوفاء بمتطلبات ما بعد الترخيص قبل بدء العمل خلال 12 شهرًا من تاريخ إصدار ترخيص مزود الخدمة AFW

يجب أن يكون الطلب مصحوبًا بالمستندات التالية:

• الهيكل الموحد (معلومات عن المالكين المباشرين وغير المباشرين للجمعية وكذلك المالكين المستفيدين)
• ملخص خطة العمل (تفاصيل العمل العامة، مبرر التقدم بطلب للحصول على ترخيص DFA محدد، ومعلومات الإدارة)
• مذكرة أو نظام أساسي وتنظيم المجلس
• نموذج إعلان (يخص بيان موثوقية المعلومات المقدمة وإشعار السرية)
• استبيان المساهمين الشركات (يتضمن الشخص المخول، التاريخ التنظيمي، الهيكل المؤسسي، إلخ.)
• تقييم الأهلية (تفاصيل الفرد المقترح، قضايا الكفاءة، تضارب المصالح المحتمل)
• تقييم الاستعانة بمصادر خارجية (تفاصيل حول الاستعانة بمصادر خارجية، الآليات والأشخاص المسؤولين)

نظرة عامة على تنظيم العملات المشفرة في مالطا

كيفية فتح شركة عملات مشفرة في مالطا

واحدة من أكثر الهياكل القانونية شيوعًا لشركات العملات المشفرة في مالطا هي الشركة الخاصة ذات المسؤولية المحدودة (Ltd) التي يمكن تسجيلها خلال 9 أسابيع.

يمكن تسجيل شركة جديدة لدى سجل الأعمال المالطي (MBR) إما بواسطة المساهمين أو ممثليهم المخولين مثل المحامين أو المحاسبين.

متطلبات الشركة الخاصة ذات المسؤولية المحدودة:

• 1-50 مساهم (لا يشترط وجود مساهمين محليين)
• يجب أن يكون رأس المال المصرح به متوافقًا مع الفئة المناسبة من VFA
• عنوان مكتب مسجل محليًا، ولكن المكتب التشغيلي ليس مطلوبًا قانونيًا
• مدير واحد على الأقل
• أمين شركة لا يلزم أن يكون مقيماً في مالطا
• موظف امتثال، موظف مكافحة غسل الأموال/تمويل الإرهاب ومدير مخاطر (لا توجد متطلبات جنسية)

المستندات المطلوبة:

• مذكرة ونظام أساسي
• نموذج BO1 يحتوي على تفاصيل حول تحديد المالكين المستفيدين للشركة
• دليل على عنوان المكتب المسجل محليًا
• إثبات رأس المال المحول (مثل إيصال إيداع بنكي)
• نسخ موثقة من جوازات سفر المساهمين

الخطوات الرئيسية لفتح شركة عملات مشفرة في مالطا:

• التحقق وحجز اسم شركة فريد يجب أن ينتهي بـ Ltd
• فتح حساب مصرفي
• تحويل رأس المال المصرح به
• تسوية رسوم التسجيل
• تقديم مستندات التسجيل لدى MBR
• الحصول على شهادة التسجيل من MBR التي تتيح بدء أنشطة الشركة
• التقدم للحصول على ترخيص مزود خدمات VFA
• التسجيل للضرائب لدى مفوض الإيرادات (CFR)

متطلبات الإبلاغ

تُطلب من جميع الشركات المالطية الخاصة ذات المسؤولية المحدودة إعداد بيانات مالية مدققة سنويًا، والتي تُطلب أيضًا لغرض إعداد الإقرارات الضريبية السنوية. يتم إجراء التدقيق من قبل مدققين مستقلين مسجلين لدى مجلس المحاسبة المحلي ومتوافقين مع المعايير الدولية للتدقيق (ISAs).

يجب إعداد تقرير سنوي لكل ذكرى لتسجيل الشركة. يجب تقديم نموذج الإقرار إلى IDB خلال 42 يومًا من تاريخ استكماله. يجب أن يكون نموذج الاسترداد مصحوبًا بدفع يتراوح بين 100-1400 يورو (اعتمادًا على رأس المال المصرح به).

بالإضافة إلى ذلك، يجب تقديم نسخة من التقارير السنوية فضلاً عن نسخة من تقرير التدقيق وتقرير المديرين. يجب أن يتم الموافقة على الحسابات السنوية خلال 10 أشهر من نهاية السنة المالية، تليها فترة سماح مدتها 42 يومًا.

تطبق الاستثناءات من التدقيق على المشاريع الجديدة التي تستوفي المعايير التالية:

• أقصى مبيعات سنوية للشركة لا تتجاوز 80,000 يورو أو مبلغ نسبي إذا كانت الفترة المحاسبية ذات الصلة لا تتجاوز 12 شهرًا
• جميع مساهمي الشركة يستوفون معايير تأهيل المساهمين؛ يعتبر المساهم مستوفيًا لمتطلبات التأهيل إذا كان قد أكمل دراسته على الأقل 3 ICF أو مستوى مكافئ، بمركز اعتراف مؤهلات مالطا، والذي أكمل هذه الدراسات في غضون ثلاث سنوات من تاريخ تسجيل الشركة

إطار الضرائب

لدى مالطا أكثر من 70 اتفاقية دولية بشأن الازدواج الضريبي، مما يجعلها دولة جذابة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لشركات VFA الحصول على توضيح من الإرشادات الضريبية الخاصة بالعملات المشفرة الصادرة عن مكتب CFR. وهي تحدد تطبيق معدلات ضريبة الدخل ورسوم الدمغة وضريبة القيمة المضافة على المعاملات أو الترتيبات المتعلقة بأصول DLT.

توضح مبادئ ضريبة VFA أن معالجة ضريبة القيمة المضافة ورسوم الدمغة وضريبة الدخل على أي أصل من أصول DLT ستعتمد على الغرض من استخدام الأصل، وليس على فئة الأصل. على سبيل المثال، ينبغي تحليل المعاملات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة على أساس طبيعة النشاط وحالة الأطراف المعنية والظروف المحددة للحالة المعينة.

لأغراض الضرائب، يتم تقسيم أصول DLT إلى الفئات التالية:

• العملات المعدنية – عملات مشفرة، تشكل وظيفيًا المعادل المشفر للنقود الورقية (التي تم إنشاؤها للاستخدام كوسيلة للدفع أو التبادل، أو تعمل كوسيلة للحفاظ على القيمة)
• الرموز المالية – تعادل الأسهم والسندات والوحدات في برامج الاستثمار الجماعي أو المشتقات
• الرموز النفعية – تقتصر المنفعة أو القيمة أو الاستخدام فقط على الحصول على السلع أو الخدمات إما بشكل حصري داخل منصة DLT أو التي تم إصدارها عليها أو ضمن الشبكة المحدودة لمنصات DLT

معدلات الضرائب القياسية في مالطا:

• ضريبة دخل الشركات – 35%
• ضريبة القيمة المضافة – 18%
• رسوم الطوابع – 2-5%

أمثلة على المزايا الضريبية:

• وفقًا لإرشادات ضريبة VFA، فإن الأموال التي يتم جمعها من إصدار الرموز المالية في وقت العرض الأولي لا تخضع لضريبة دخل الشركات
• يتطابق النظام الضريبي للمعاملات التي تتضمن عملات معدنية، مثل البيتكوين، مع النظام الضريبي للمعاملات بالنقود الورقية، وبالتالي فإن الأرباح الناتجة عن التحويلات المعزولة للعملات المشفرة لا تخضع للضريبة
• يمكن لمقدمي خدمات VFA في مالطا التقدم بطلب للحصول على سياسة المهنيين المؤهلين تأهيلا عاليا (HQP)، مما يسمح لهم بالاستفادة من معدل ضريبة ثابت قدره 15% بحد أقصى يبلغ 5 ملايين يورو. أي زيادة عن المبلغ المحدد معفاة من الضريبة

سيكون من دواعي سرور محامينا ذوي الخبرة العالية والموثوقين أن يقدموا لك دعمًا مخصصًا لتأسيس شركة عملات مشفرة في مالطا والحصول على ترخيص مزود خدمة VFA. نحن نراقب اللوائح المحلية عن كثب، وبالتالي فنحن مجهزون جيدًا لتوجيه عملائنا خلال كل مرحلة من مراحل العملية.

تأسيس شركة عملات مشفرة في مالطا

في مالطا، تعمل شركات العملات المشفرة ضمن إطار تنظيمي مصمم لحماية العملاء، والمستثمرين، ونزاهة السوق وسمعة البلاد. وبالتالي، فإن متطلبات الشركة المالطية للعملات المشفرة المرخصة بالكامل تكون عالية. إذا كنت مستعدًا جيدًا لتلبية هذه المتطلبات، فستتمكن بالتأكيد من الاستفادة من المزايا العديدة لهذه الولاية الصديقة للعملات المشفرة.

المزايا الملحوظة للبيئة التجارية المالطية:

• نظام ضريبي مواتٍ (حوافز ضريبية مثل ضريبة الشركات المنخفضة الفعالة (5-7%)، اتفاقيات الازدواج الضريبي الدولية وضريبة القيمة المضافة المنخفضة نسبيًا)
• مالطا هي عضو في الاتحاد الأوروبي، مما يفتح أبواب السوق الأوروبية بالكامل
• قوى عاملة متعلمة جيدًا وموجهة نحو الابتكار يمكن أن تعزز عملك
• الإنجليزية هي واحدة من اللغات الرسمية في مالطا، مما يسهل التأسيس والتشغيل
• نظام مصرفي موثوق – تحتل مالطا المرتبة 17 في مؤشر التنافسية العالمي 2017-2018 من حيث موثوقية البنوك

التشريع الرئيسي الذي ينظم الشركات في مالطا هو قانون الشركات لعام 1995، والذي يعتمد بشكل كبير على قانون الشركات في المملكة المتحدة لعام 1985 ويتماشى مع التوجيهات الأوروبية ذات الصلة. ينظم أمورًا مثل التأسيس، والإدارة والإفلاس.

يتم الحفاظ على السجل العام للشركات المالطية من قبل سجل الأعمال المالطي (MBR)، الذي يتولى مسؤولية تسجيل الشركات والمستندات التجارية، وإصدار الشهادات، وجمع الرسوم والغرامات ونشر الإعلانات.

إدارة المالية المالطية (MFSA)، المشرف على الشركات المشفرة المالطية، هي هيئة أخرى يجب أن تكون مستعدًا للتعامل معها لتأسيس شركة مشفرة مرخصة بالكامل في مالطا. المسؤولية الرئيسية لها هي ضمان الامتثال لأحكام مكافحة غسل الأموال/مكافحة تمويل الإرهاب.

لا تحتاج إلى أن تكون مواطنًا مالطيًا للحصول على حقوق متساوية تتعلق بتأسيس وإدارة عملة مشفرة في مالطا.

أنواع الكيانات التجارية المالطية

تعتبر الشركات ذات المسؤولية المحدودة – الشركة الخاصة ذات المسؤولية المحدودة (Ltd) والشركة العامة ذات المسؤولية المحدودة (Plc) – مناسبة عمومًا لمعظم نماذج الأعمال المتعلقة بالتشفير. قد تتيح هذه الأنواع من الشركات للمساهمين الاستفادة من أنشطة الشركة دون تحمل المسؤولية الشخصية عن ديون الشركة أو التزاماتها الأخرى.

المتطلبات العامة لاسم الشركة:

• يجب ألا يكون مشابهًا لاسم شركة أخرى، مما قد يؤدي إلى حدوث لبس
• ترفض السلطات أي اسم يعتبر مهينًا أو غير مرغوب فيه
• سترفض السلطة أيضًا اسمًا تم حجزه لتسجيل شركة أخرى في غضون ثلاثة أشهر قبل تاريخ الطلب الثاني

المستندات المطلوبة لتأسيس شركة في مالطا:

• مذكرة التأسيس
• نظام الشركة
• نسخ مصدقة من جوازات سفر المساهمين
• نموذج BO1 يحتوي على معلومات تفصيلية حول تحديد المالكين المستفيدين للشركة
• تأكيد عنوان المكتب المسجل محليًا
• شهادة تحويل رأس المال (على سبيل المثال، كشف حساب مصرفي)

يجب أن تشمل مذكرة التأسيس لأي شركة ذات مسؤولية محدودة:

• الإعلان بأنها شركة خاصة
• اسم الشركة
• أسماء وعناوين كل مشترك
• عنوان المكتب المسجل في مالطا وعنوان البريد الإلكتروني للشركة
• تسهيلات الشركة
• حجم رأس المال المصرح به الذي تطلب الشركة تسجيله
• عدد وتقييم الأسهم، وكذلك عدد الأسهم المملوكة لكل مشترك والمبلغ المدفوع لكل سهم (إذا كان رأس المال مقسمًا إلى أسهم مصنفة، يجب تحديد الحقوق المرتبطة بكل سهم)
• عدد المديرين، الأسماء والعناوين
• كيفية تمثيل الشركة، بما في ذلك المسؤولين عن التمثيل
• أسماء وعناوين أول أمناء الشركة
• إذا لزم الأمر – الفترة التي يتم خلالها تأسيس الشركة

يجب إرفاق المستندات التالية بمذكرة التأسيس لشركة مساهمة (Plc):

• إجمالي أو تقدير جميع التكاليف الأولية التي ستدفعها الشركة قبل أن يتم الترخيص لها لبدء العمليات، بما في ذلك تلك المتعلقة بالعمليات اللازمة للحصول على الترخيص
• وصف أي مزايا تقدم لأي شخص ساهم في تأسيس الشركة أو في المعاملات اللازمة للحصول على الترخيص قبل السماح للشركة ببدء عملها

تختلف متطلبات رأس المال المصرح به حسب نوع النشاط المشفر المخطط له. حاليًا، يتم تقسيمها إلى الفئات التالية:

• الفئة 1 (المستشارون الماليون الذين لهم الحق في تلقي وتحويل الطلبات المتعلقة بـ VFA وتقديم المشورة الاستثمارية) – 50,000 يورو أو 25,000 يورو مع PII
• الفئة 2 (توفير المحافظ المشفرة، التبادل من نظير إلى نظير، إدارة محافظ الاستثمار) – 125,000 يورو
• الفئة 3 (تجار وتجار بدون وصفة طبية، صناع سوق، باستثناء تبادل VFA) – 730,000 يورو
• الفئة 4 (التحكم في أموال العملاء وكذلك أي نوع من أنواع تبادل العملات المشفرة) – 730,000 يورو

شركة خاصة ذات مسؤولية محدودة (Ltd)

إحدى الهياكل القانونية الأكثر شيوعًا لشركات العملات المشفرة في مالطا هي الشركة الخاصة المحدودة المسؤولية (Ltd)، والتي يتم اختيارها عادةً لإدارة الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم.

المتطلبات الأساسية لشركة خاصة ذات مسؤولية محدودة (LLC):

• يجب أن ينتهي اسمها بالعبارة Private Limited Company أو كلمة Limited أو اختصارها Ltd
• 1-50 مساهمًا (لا يشترط وجود مساهمين محليين)
• يجب أن يكون الحد الأدنى لرأس المال المصرح به المطبق على الفئة المناسبة من VFA هو
• عنوان المكتب المسجل المحلي، ومع ذلك، فإن وجود مكتب نشط ليس مطلوبًا قانونًا
• مخرج واحد على الأقل
• سكرتير شركة ليس من الضروري أن يكون مقيمًا في مالطا
• مسؤول الامتثال، ومسؤول مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب، ومسؤول إدارة المخاطر (لا يشترط الجنسية)

قد يتم إعفاء الشركة الخاصة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) من التدقيق إذا كانت تستوفي المعايير التالية:

• لا يتجاوز الحد الأقصى لحجم المبيعات السنوي للشركة 80.000 يورو أو مبلغ متناسب إذا كانت فترة التقرير لا تتجاوز 12 شهرًا
• يستوفي جميع المساهمين في الشركة معايير تأهيل المساهمين؛ يعتبر المساهم مستوفيًا للمعايير إذا كان قد أكمل تكوينه على الأقل في المستوى 3 من IWC أو ما يعادله، والمعترف به من قبل مركز المعلومات المالطي للاعتراف بالمؤهلات، في موعد لا يتجاوز ثلاث سنوات من تاريخ التأسيس للشركة

وللاستفادة من هذا الإعفاء، يجب على الشركة أن تتقدم بطلب إلى البنك الإسلامي للتنمية خلال ستة أشهر من نهاية الفترة المرجعية التي سيطبق عليها الإعفاء.

شركة ذات مسؤولية محدودة مفتوحة (PLC)

إذا كنت تخطط لبدء عمل تجاري مشفر على نطاق أوسع، ففكر في دمج الشركة العامة المحدودة المسؤولية (PLC)، والتي يمكنها إصدار أسهم لزيادة رأس المال والتي يمكن بيع أسهمها في البورصة.

المتطلبات الرئيسية للشركة العامة ذات المسؤولية المحدودة (Plc):

• يجب أن ينتهي الاسم بالعبارة Public Limited Company أو اختصارها Plc
• اثنان من المساهمين على الأقل (بدون حد لعدد المساهمين)
• يقوم اثنان على الأقل من أعضاء مجلس الإدارة بتشكيل مجلس إدارة مسؤول عن سلاسة الأنشطة الخارجية والداخلية، ويجب عليهم التوقيع على مذكرة تأسيس وميثاق للتعبير عن موافقتهم على العمل كأعضاء مجلس إدارة
• السكرتير
• يجب نقل ما لا يقل عن 25% من رأس المال قبل التسجيل
• ينبغي تعيين مدقق حسابات مقيم في مالطا ومسجل لدى مجلس المحاسبين المالطي من قبل مديري الشركة بغض النظر عن حجم الشركة

تلتزم الشركة المساهمة (Plc) بإعداد الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر وتقارير أعضاء مجلس الإدارة ومدققي الحسابات، والتي من شأنها أن تعكس فهماً واضحاً للوضع المالي للشركة والأرباح والخسائر وكذلك الأصول والممتلكات. الإلتزامات. ويجب تقديم الحسابات المراجعة إلى أعضاء الجمعية العامة للموافقة عليها في غضون سبعة أشهر من نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ذات الصلة وتقديمها إلى البنك الإسلامي للتنمية.

يمكن تأسيس أي كيان قانوني – شركة خاصة ذات مسؤولية محدودة (Ltd) وشركة عامة ذات مسؤولية محدودة (Plc) – إما كشركة تجارية أو قابضة. في حين أن الأول هو خيار طبيعي لأولئك الذين يخططون لشراء وبيع المنتجات أو الخدمات ويتحملون جميع المخاطر والالتزامات المرتبطة بها، فإن الأخير يمتلك ببساطة الأصول (أي الأسهم والملكية الفكرية) ويتم اختياره لمثل هذه الأغراض، مثل توزيع الأصول. الدخل بين المساهمين بمعدل ضريبي فعال، وتقسيم الأصول وتقليل الازدواج الضريبي.

مالطا

العاصمة	السكان	العملة	الناتج المحلي الإجمالي
فاليتا	519,562	يورو	$32,912

ما تحتاج إلى فعله

يمكنك تسجيل شركة جديدة خلال ثلاثة أشهر، بشرط أن يتم إعداد جميع الوثائق اللازمة بدقة وتقديمها بشكل صحيح. إذا كنت لا ترغب في الذهاب إلى مالطا، فإن التوقيع على توكيل قانوني هو حل فعال.

لتأسيس شركة عملات مشفرة في مالطا، اتبع الخطوات التالية:

• تحقق واحتفظ باسم شركة فريد
• ابحث عن مساحة مكتبية في مالطا (يمكن أن تكون مكتبًا افتراضيًا أيضًا) واحصل على عنوان قانوني حيث ستقوم السلطات المالطية بتسليم الإشعارات أو المستندات وفقًا للقانون
• فتح حساب مصرفي محلي
• نقل رأس المال المطلوب للفئة المختارة من العمليات المشفرة
• دفع رسوم تسجيل الشركة
• تقديم طلب تسجيل الشركة مع الوثائق اللازمة إلى IDB
• الحصول على شهادة التسجيل من IDB
• تسجيل الشركة لدى مفوض الإيرادات (CFR) لأغراض الضرائب
• تقديم طلب للحصول على ترخيص مزود VFA

يمكن لشركتك بدء العمليات في مالطا أو من مالطا فقط إذا كانت مرخصة بالكامل من قبل MFSA. لبدء عملية التقديم، أرسل إشعارًا خطيًا بنواياك إلى MFSA من خلال وكيل VFA المختار، الذي سيكون مسؤولاً عن عملية التقديم بالكامل، بما في ذلك تقديم نموذج طلب مزود خدمة VFA عبر الإنترنت.

الضرائب على شركات التشفير في مالطا

تتولى إدارة الضرائب CFR، التي أصدرت إرشادات لتطبيق ضريبة الدخل، ورسوم الدمغة، وضريبة القيمة المضافة على الأنشطة المتعلقة بالأصول بناءً على تقنية المحاسبة الموزعة (DLT). القاعدة الأساسية هي أن ضريبة القيمة المضافة، ورسوم الدمغة، وضريبة الدخل على أي أصل DLT تعتمد على الغرض من استخدام الأصل بدلاً من فئة الأصل.

تخضع شركات التشفير المالطية عمومًا للضرائب التالية:

• ضريبة دخل الشركات (CIT) – 35% (تنظمها قانون إدارة ضريبة الدخل)
• ضريبة القيمة المضافة (VAT) – 18% (تنظمها قانون ضريبة القيمة المضافة)
• رسوم الدمغة (SD) – 2%-5% (تنظمها قانون الرسوم على الوثائق والتحويلات)
• مساهمات الضمان الاجتماعي (SSC) – تتفاوت النسب حسب عمر الموظف، وراتبه، وظروف أخرى (تنظمها قانون الضمان الاجتماعي)

يتم تحديد القيمة الضريبية للمعاملات مع أصول DLT بالإشارة إلى القيمة السوقية لأصول DLT. تعتبر المدفوعات التي تتم أو يتم تلقيها بالعملات المشفرة كمدفوعات بأي عملة أخرى لأغراض ضريبة دخل الشركات. لضمان التطبيق الصحيح لضريبة دخل الشركات، من الضروري الحفاظ على سجلات دقيقة للمعاملات المتعلقة بأصول DLT. يجب تحويل القيم المعبر عنها بالعملات المشفرة إلى حسابات بالعملات التقليدية، التي يقدم فيها دافع الضرائب البيانات المالية.

تُعفى العديد من الأنشطة المتعلقة بـ DLT من ضريبة القيمة المضافة، على سبيل المثال:

• إذا كان أصل مشفر يعمل كأداة دفع مقبولة من قبل بعض المشغلين، فإنه يُعامل كالنقود التقليدية، مما يعني أن تبادل العملات المشفرة مقابل عملات مشفرة أخرى أو نقود تقليدية معفى من ضريبة القيمة المضافة
• التعدين المشفر بحد ذاته لا يقع ضمن نطاق ضريبة القيمة المضافة إذا لم يكن هناك متلقٍ، ولكن إذا تم دفع أجر لمقدمي خدمات التعدين المشفر مقابل إجراءات مثل التحقق من المعاملات، فإن معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي ينطبق
• إذا تم إصدار الرموز المالية فقط لغرض جمع رأس المال، فإنها تعفى من ضريبة القيمة المضافة، حيث لا تعتبر النشاطات تقديم منتجات أو خدمات

إذا كنت مصممًا على بدء عمل مشفر ناجح في مالطا، فإن فريقنا الموثوق والديناميكي في Regulated United Europe (RUE) سيكون سعيدًا بدعمك في كل مرحلة. نحن نقدم استشارات قانونية شاملة حول إنشاء الشركات، والترخيص المشفر، والضرائب. بالإضافة إلى ذلك، سنكون سعداء بالتدخل إذا كنت بحاجة إلى خدمات محاسبة. اتصل بخبرائنا المتخصصين اليوم للحصول على استشارة فردية.

نقدم أيضًا خدمة المكتب الافتراضي التي تلغي الحاجة إلى إيجارات المكاتب المكلفة، والمعدات، والأفراد. هذه هي حل مربح للأعمال الصغيرة التي ترغب في إنشاء صورة احترافية، مع الوصول إلى وظائف المكتب الفعلي مثل عنوان العمل، وغرف المؤتمرات، والاستقبال، مع تقليل التكاليف والحفاظ على فوائد العمل عن بُعد. تعرف على مكتبنا الافتراضي هنا.

كما يقدم المحامون من Regulated United Europe دعمًا قانونيًا لمشاريع التشفير ويساعدون في التكيف مع لوائح MICA.