ضريبة القيمة المضافة في جمهورية التشيك

في جمهورية التشيك، كما هو الحال في دول الاتحاد الأوروبي الأخرى، يتم فرض ضريبة تُعرف باسم ضريبة القيمة المضافة (VAT) على السلع والخدمات. فيما يلي النقاط الرئيسية المتعلقة بمعدلات ضريبة القيمة المضافة في جمهورية التشيك:

تنطبق ضريبة القيمة المضافة على جميع المعاملات الاقتصادية التي تتعلق بتوريد السلع والخدمات في جمهورية التشيك. جميع الشركات التي تتجاوز الحد المحدد للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة — عادةً دخل سنوي قدره 1,000,000 كرونة تشيكية — ملزمة بالتسجيل كمكلفين بضريبة القيمة المضافة. يجب على رواد الأعمال والشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة تقديم الإقرارات الضريبية بانتظام ودفع المبلغ المستحق من الضريبة. المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة في جمهورية التشيك هو 21٪، والمعدلات المخفضة هي 15٪ و10٪ حتى عام 2024، ومن عام 2024 سيتم دمجها في معدل واحد يبلغ 12٪. كما يعتمد ذلك على طبيعة السلع والخدمات وطريقة تطبيق الضرائب عليها.

ما هو معدل ضريبة القيمة المضافة (VAT) في جمهورية التشيك؟

في جمهورية التشيك، تُفرض ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل التوريد. بشكل عام، يتحمل المستهلك النهائي عبء الضريبة دائمًا. يختلف معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق في جمهورية التشيك حسب نوع السلع والخدمات. فيما يلي ملخص لأهم معدلات الضريبة في جمهورية التشيك:

وبالتالي، فإن المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة في جمهورية التشيك هو 21%، مع معدلات تفضيلية تبلغ 15% و 10%، والتي سيتم دمجها في المستقبل لتصبح معدل واحد قدره 12%.

ما هي معدلات هذه الضريبة في جمهورية التشيك؟

المعدلات المطبقة في جمهورية التشيك لعام 2024:

المعدل القياسي: 21%: ينطبق على معظم السلع والخدمات.

المعدل المخفض: 12%: يجمع بين المعدلات المخفضة السابقة 15% و10% اعتبارًا من عام 2024. تشمل هذه الفئة السلع والخدمات الأساسية مثل المواد الغذائية، والمنتجات الطبية، والخدمات الاجتماعية، والفعاليات الثقافية، والكتب.

ملاحظة: تطبق جمهورية التشيك معدلات مخفضة لضريبة القيمة المضافة على بعض فئات السلع والخدمات المهمة اجتماعيًا وفقًا لتوجيهات الاتحاد الأوروبي.

المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة في جمهورية التشيك

في جمهورية التشيك، المعدل القياسي للضريبة هو 21% وينطبق على معظم السلع والخدمات الخاضعة للضريبة. ويشمل ذلك الإلكترونيات، والملابس، والسيارات، ومواد البناء، وغيرها من السلع والخدمات التي لا تنطبق عليها معدلات مخفضة أو معفاة من الضريبة.

أمثلة على السلع والخدمات التي تخضع لمعدل 21%:

• الإلكترونيات (مثل التلفزيونات، وأجهزة الكمبيوتر)
• الملابس والأحذية
• الأجهزة المنزلية
• مواد البناء
• خدمات الصيانة والإصلاح
• خدمات النقل – باستثناء النقل العام الذي قد يكون له معدل مخفض

في جمهورية التشيك، يعتبر معدل 21% هو معدل الضريبة الأساسي في معظم الحالات.

المعدلات المخفضة لضريبة القيمة المضافة في جمهورية التشيك

اعتبارًا من 1 يناير 2024، تم دمج المعدلات المخفضة لضريبة القيمة المضافة في معدل واحد بنسبة 12%. ينطبق هذا على بعض السلع والخدمات التي تعتبر مهمة اجتماعيًا أو أساسية. الفئات الرئيسية للسلع والخدمات بالمعدل المخفض هي:

معدل VAT بنسبة 12% (مخفض):

قد تُطبق قواعد خاصة في بعض الحالات، مثل التجارة الدولية، حيث قد تكون بعض فئات السلع والخدمات معفاة من الضريبة. معدل 12% الموحد يجمع بين المعدلات السابقة 15% و10%، مما يبسط النظام الضريبي في جمهورية التشيك. يشمل هذا المعدل المخفض السلع والخدمات ذات الأهمية الاجتماعية والاقتصادية الكبرى، بما في ذلك الرعاية الطبية، الغذاء، الفعاليات الثقافية، وخدمات الإصلاح.

المنتجات ذات معدل الصفر في جمهورية التشيك

هناك فئات من السلع والخدمات في جمهورية التشيك تُطبق عليها ضريبة 0%. بمعنى آخر، لا يتعين تحصيل الضريبة، لكنها تظل ضمن نطاق الضريبة. يمكن للشركة خصم ضريبة المدخلات على هذه المعاملات. تشمل الأمثلة الرئيسية للسلع والخدمات ذات معدل 0% ما يلي:

التسليمات داخل الاتحاد – أي التسليمات إلى دول الاتحاد الأوروبي:

التسليمات داخل الاتحاد للبضائع من جمهورية التشيك إلى باقي دول الاتحاد الأوروبي تخضع لمعدل ضريبة القيمة المضافة صفر تحت شروط معينة.

يُطبق معدل الصفر فقط إذا كان المشتري مسجلاً كمكلف بضريبة القيمة المضافة في دولة عضو أخرى وكانت البضائع فعليًا تنقل خارج أراضي جمهورية التشيك. هذا يعزز التجارة الحرة داخل الاتحاد الأوروبي؛ حيث يمكن للشركات تزويد البضائع بدون ضريبة، مما يقلل من التكلفة الضريبية على الشركات.

تصدير البضائع خارج الاتحاد الأوروبي:

هناك أيضًا معدل صفر لضريبة القيمة المضافة على تصدير البضائع خارج الاتحاد الأوروبي.

يتم تصدير البضائع بمعدل صفر، شريطة وجود دليل مستندي على مغادرة البضائع لأراضي الاتحاد الأوروبي. هذا يحفز التجارة الدولية ويسمح للمصدرين بعدم دفع ضريبة القيمة المضافة على البضائع المصدرة داخل جمهورية التشيك.

يمكن للمصدر استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على البضائع المشتراة لأغراض التصدير.

ضريبة القيمة المضافة بمعدل صفر

لا تعني نفس معنى الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة. معدل الصفر يعني أن الشركة قد تطالب باسترداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على السلع والخدمات المرتبطة بهذه المعاملات.

كلا نوعي المعاملات

التسليمات داخل الاتحاد و التصديرات تشكل جزءًا مهمًا من النشاط الاقتصادي الخارجي، حيث يتيح معدل الصفر للشركات أن تكون قادرة على المنافسة في الأسواق الدولية.

ضريبة القيمة المضافة (VAT) في جمهورية التشيك

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة عامة على الاستهلاك تُفرض على القيمة المضافة للبضائع والخدمات أثناء عمليات الإنتاج المختلفة المتعلقة بالمنتج أو الخدمة. وهي واحدة من أهم الضرائب المطبقة على توريد البضائع والخدمات في جمهورية التشيك. النقاط الرئيسية المتعلقة بضريبة القيمة المضافة في جمهورية التشيك، سارية من 1 يناير 2024، هي كما يلي:

معدلات ضريبة القيمة المضافة الأساسية:

لذلك، لعام 2024، سيكون المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة في جمهورية التشيك 21%، مع معدل مخفض 12% ومعدل صفر لبعض السلع والخدمات.