ضريبة الأملاك في جمهورية التشيك 2025

في جمهورية التشيك، ضريبة الممتلكات (daň z nemovitých věcí) هي دفعة سنوية إلزامية ينظمها القانون رقم 338/1992 Sb. بشأن ضريبة الأملاك العقارية. هذه الضريبة ضريبة محلية وتفرض لصالح ميزانية البلدية التي يقع فيها العقار الخاضع للضريبة. تنقسم ضريبة الممتلكات إلى مكونين: ضريبة الأراضي وضريبة المباني والمنشآت، بما في ذلك العقارات السكنية والتجارية، والهياكل الهندسية، وكذلك الأراضي غير المطورة المخصصة للبناء. الضريبة مستحقة الدفع من قبل كل من الأشخاص الطبيعيين والاعتباريين المسجلين كمالكين للعقار المعني اعتبارًا من 1 يناير للسنة الضريبية.

يتم حساب أساس الضريبة للأراضي بضرب المساحة المسجلة في السجل العقاري (متر مربع) في المعدل المحدد حسب نوع الأرض (أرض زراعية، قابلة للبناء، غابات، برك، أخرى). للبلدية الحق في زيادة المعدل الأساسي باستخدام المعاملات المحلية التي تعكس قيمة المنطقة ومستوى البنية التحتية. أما بالنسبة للمباني، فيتم تحديد أساس الضريبة بناءً على إجمالي المساحة المبنية للعقار. بالنسبة للمباني السكنية، يُطبق معدل أساسي قدره 2 كرونة للمتر المربع؛ وللأماكن التجارية والمخازن – 5 كرونة أو أكثر حسب الغرض الوظيفي. بالنسبة للمباني التجارية المستخدمة في الأنشطة التجارية، يمكن أن يصل المعدل إلى 10 كرونة للمتر المربع. المرائب، المباني المنفصلة، والبناء غير المكتمل تخضع أيضًا لمعدلات ضريبية منفصلة.

تُخوّل البلديات تعديل معدلات الضرائب من خلال تطبيق ما يُسمى بالمعاملات العامة (všeobecný koeficient)، والتي يمكن أن تزيد العبء الضريبي حتى خمسة أضعاف القيمة الأساسية. يتم تحديد هذه المعاملات سنويًا ونشرها في اللوائح المحلية. على سبيل المثال، تُطبق معاملات أعلى في براغ وبرنو مقارنة بالمناطق قليلة السكان. ينشأ الالتزام بتقديم الإقرار الضريبي في حالة شراء عقار، أو تغيير المساحة، أو تغيير الغرض، أو إعادة البناء الذي يؤثر على أساس الضريبة. يجب تقديم الإقرار إلى فرع الخدمة الضريبية المحلي في موقع العقار في موعد أقصاه 31 يناير من السنة التالية للتغيير. في السنوات التالية، إذا لم تحدث تغييرات، يتم حساب الضريبة تلقائيًا. الضريبة مستحقة سنويًا في 31 مايو. إذا تجاوز مبلغ الضريبة 5,000 كرونة، يمكن دفعها على دفعتين متساويتين – في 31 مايو و30 نوفمبر. يمكن الدفع عن طريق التحويل المصرفي، أو رمز QR، أو عبر النظام الإلكتروني لإدارة الضرائب، أو في فرع البريد التشيكي.

تنطبق نفس القواعد على الأشخاص الاعتباريين، ولكن مع وجود محفظة عقارية كبيرة، يتطلب الأمر محاسبة مركزية للعقارات، وتقديم إقرار موحد، والتحكم في تطبيق المعدلات الصحيحة في البلديات المختلفة. يُولى اهتمام خاص للتصنيف الصحيح للعقارات؛ فقد يؤدي الخطأ في تحديد غرض المبنى إلى إعادة حساب الضريبة وفرض العقوبات. بعض فئات العقارات قد تكون معفاة جزئيًا أو كليًا من الضرائب. على سبيل المثال، يشمل ذلك المباني الدينية، والمدارس، والمرافق الصحية، والعقارات التابعة للبعثات الدبلوماسية، والعقارات المستخدمة حصريًا لأغراض خيرية غير ربحية.

تظل ضريبة الممتلكات في جمهورية التشيك تقليديًا من أدنى المعدلات في الاتحاد الأوروبي، مما يجعل ملكية العقار في البلاد جذابة لكل من السكان المحليين والمستثمرين الأجانب. ومع ذلك، في السنوات الأخيرة، هناك اتجاه لزيادة العبء الضريبي على العقارات التجارية من خلال مراجعة المعاملات المحلية في المدن الكبرى والمناطق السياحية.

لذلك، تُعد ضريبة الممتلكات في جمهورية التشيك آلية شفافة وقابلة للتنبؤ للضرائب المحلية. يعتمد احتسابها على الخصائص المادية الموضوعية للعقار، مع تعديلها وفق الظروف المحلية، والامتثال للانضباط الضريبي يضمن عدم وجود مطالبات من السلطات المالية واستقرار الوضع القانوني لمالك العقار.

متى يتم تقديم إقرار ضريبة العقارات لعام 2025؟

يتم تقديم إقرار ضريبة العقارات في نهاية السنة السابقة. ومع ذلك، يكون ساريًا مقدمًا، أي أنه يُقدَّم للسنة التي ستدفع فيها الضريبة. على سبيل المثال، إذا اشتريت عقارًا في عام 2024، تقدم إقرارك لعام 2025 في أوائل عام 2025 وتدفع الضريبة خلال عام 2025.

لعام 2025 (استنادًا إلى أحداث عام 2024)، يجب تقديم الإقرار بحلول يوم الاثنين 31 يناير 2025 على النحو التالي:

• إذا كنت قد حصلت على العقار في عام 2024؛
• إذا كنت تمتلك العقار لفترة طويلة وكان هناك تغيير في الظروف المتعلقة بتقييم الضريبة في عام 2024، مثل:
  • مساحة الأرض (أيضًا استنادًا إلى مراجعة السجل العقاري)
  • نوع الأرض
  • استخدام المبنى
  • البناء الإضافي أو التوسع
  • تم تصفية جزء من العقار
• بالإضافة إلى ذلك، إذا كنت قد تبرعت أو بعت جزءًا من العقار وما زلت تملك أي عقار في نفس المقاطعة، يجب تقديم إقرار ضريبي.

إذا لم تعد تملك العقار (تبرعت به، أو بعته، أو تصرفت به بطريقة أخرى)، يجب إعلام مكتب الضرائب.

لا تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي:

• إذا كنت قد قدمت سابقًا إقرارًا ضريبيًا ولم تحدث أي تغييرات في الظروف الخاصة بتحديد الضريبة؛
• كما لا يتم تقديم إقرار ضريبي إذا كان التغيير الوحيد في العقار هو تغيير في المعامل، حيث ستأخذ إدارة الضرائب هذه التغييرات تلقائيًا في الاعتبار عند حساب الضريبة وترسل لك المستندات لدفع المبلغ الصحيح.

التغييرات في ملكية العقارات في عام 2025 ستنعكس في إقرار ضريبة عام 2026.

يتم تقديم الإقرار إلى مكتب الضرائب في المنطقة التي يقع فيها العقار المطلوب. إذا كان لديك عدة عقارات في مناطق مختلفة، تقدم إقرارًا لكل منطقة (العقارات ضمن نفس المنطقة تُقدم في إقرار واحد).

موعد استحقاق ضريبة الممتلكات لعام 2025

الضريبة حتى 5,000 كرونة يجب دفعها بحلول 31 مايو 2025.

الضريبة التي تزيد عن 5,000 كرونة تُدفع على النحو التالي:

• للمكلفين المشاركين في الإنتاج الزراعي وتربية الأسماك بحلول 31 أغسطس و30 نوفمبر 2025
• للمكلفين الآخرين بحلول 31 مايو و30 نوفمبر 2025

ما هي ضريبة الممتلكات في جمهورية التشيك؟

موضوع ضريبة الممتلكات يشمل الأراضي المسجلة في السجل العقاري، والمنشآت الخاضعة للضريبة، والوحدات الخاضعة للضريبة في جمهورية التشيك.

تتكون ضريبة الممتلكات من:

• ضريبة الأراضي
• ضريبة المباني والمنشآت

المرجع لتحديد ضريبة الممتلكات لعام 2025 هو الوضع في 1 يناير 2025. التغييرات التي ستحدث خلال عام 2025 ستنعكس في إقرار عام 2026.

يتعين على المكلف حساب ضريبة الممتلكات بنفسه في إقراره الضريبي، باستخدام جميع المستندات التي تحتوي على بيانات أساسية حول أراضيه، مبانيه ومنشآته في جمهورية التشيك (مثل: مستخرج من السجل العقاري، تصاريح البناء، وثائق الإرث والهبة، عقود البيع والشراء، البيانات المحاسبية).

من يدفع ضريبة الممتلكات في جمهورية التشيك؟

يمكن أن يكون المكلف شخصًا طبيعيًا أو اعتباريًا.

دافع ضريبة الأراضي هو:

• مالك الأرض
• بالنسبة للأراضي المملوكة لجمهورية التشيك: الكيان الحكومي الذي يدير الممتلكات أو الشخص الاعتباري المخول باستخدام الأرض
• بالنسبة للأراضي في صندوق ائتماني أو صندوق استثمار مشترك أو صندوق تديره شركة تقاعد: الصندوق نفسه
• المطور (الباني المخول) إذا كانت الأرض مشمولة بحق البناء
• المستأجر أو المستفيد من الأرض المؤجرة

1. المسجلة في السجل العقاري وفق إجراء مبسط
2. التي تقع تحت سلطة مكتب الأراضي الحكومي أو مكتب الاحتياطيات المادية الحكومي
3. التي تم تحويلها إلى وزارة المالية بناءً على قرار الخصخصة

• مستخدم الأرض إذا كان مالك الأرض غير معروف

دافع ضريبة المباني والمنشآت هو:

• مالك المبنى أو الوحدة الخاضعة للضريبة
• إذا كان المبنى أو الوحدة مملوكًا لجمهورية التشيك: الكيان الحكومي أو الشخص الاعتباري المخول باستخدامه
• بالنسبة للهياكل أو الوحدات في الصناديق الائتمانية أو صناديق الاستثمار أو المدارة من قبل شركة تقاعد: الصندوق
• المستأجر لوحدة خاضعة للضريبة تتضمن منشأة غير سكنية أو منشأة مؤجرة غير سكنية

1. إذا كان مكتب الأراضي أو مكتب الاحتياطيات المادية مختصًا بإدارتها
2. أو تم تحويلها إلى وزارة المالية بناءً على قرار الخصخصة

التغييرات في ضريبة الممتلكات في جمهورية التشيك لعام 2025

بالإضافة إلى حجم ونوع العقار، يتم تحديد الضريبة بالعوامل التالية:

• المعامل المحلي (local coefficient)

يمكن للبلديات التأثير على المبلغ النهائي للضريبة (بما في ذلك تخفيضه إذا كان المعامل أقل من 1). يمكن العثور على قائمة المعاملات المحلية حسب المدينة على موقع وزارة المالية.

• المعامل حسب حجم البلدية
• عامل التضخم لعام 2024

ابتكار آخر من الحكومة هو إدخال معامل التضخم، الذي سيُحسب استنادًا إلى نمو مؤشر الأسعار. وبالتالي، سيتم ربط ضريبة الممتلكات سنويًا بالتضخم.

بالنسبة للأراضي الزراعية، معامل التضخم دائمًا 1 (التضخم بالفعل مدرج في الأساس).

ستعلن وزارة المالية عن أي تغييرات في معامل التضخم على شكل إشعار يُنشر في مجموعة القوانين والمعاهدات الدولية بحلول 30 يونيو من السنة المدنية التي تسبق مباشرة الفترة الضريبية. يمكن أن يزيد معامل التضخم سنويًا بنسبة لا تتجاوز 20٪. بالنسبة للفترة الضريبية 2024، تم تحديد معامل التضخم 1 (أحكام انتقالية للقانون) وسيتم الحفاظ عليه في 2025.