ضريبة العملات المشفرة في ليختنشتاين

تُعرف ليختنشتاين بأنها مركز مالي مشهور في أوروبا. تقع بشكل ملائم بين سويسرا والنمسا، وتفتخر هذه الدولة الصغيرة باقتصاد مستقر وقطاع عام قوي، مما يوفر بيئة تجارية مواتية للشركات الدولية. تمتد الفوائد إلى الجانب العملي للأعمال: عملية تسجيل الشركات بسيطة وسريعة، مما يسمح بتأسيس شركة مدمجة بالكامل في غضون أيام عمل قليلة فقط. هذه ميزة رئيسية للمستثمرين العالميين، الذين يأخذون في اعتبارهم أيضًا تضمين ليختنشتاين في المنطقة الاقتصادية الأوروبية (EEA).

في ليختنشتاين، يتوافق العام الضريبي مع السنة المالية للشركة. يجب على الشركات المقيمة تقديم إقرارها الضريبي بحلول 1 يوليو من السنة التقويمية التالية (بحلول 1 يوليو 2024 للسنة 2023، على سبيل المثال).

معدلات الضرائب القياسية:

• ضريبة دخل الشركات: 12.5%
• ضريبة القيمة المضافة (VAT): 8%
• ضريبة الاستقطاع: 0%
• مساهمات الضمان الاجتماعي: 7.4% + نظام التقاعد المهني

أبرمت ليختنشتاين اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي مع 24 دولة، بما في ذلك ألمانيا والنمسا وسويسرا والمملكة المتحدة وهولندا والإمارات وهونغ كونغ وسنغافورة ولوكسمبورغ ومالطا وجمهورية التشيك والمجر وأوروغواي. هذا العدد في تزايد مستمر أيضًا.

تتيح اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي الاستفادة من معدلات ضريبية تفضيلية أو الإعفاء من الضرائب. للقيام بذلك، يجب تقديم شهادة إقامة تثبت موقع المقعد الضريبي للمكلف.

ضريبة دخل الشركات

تخضع الأرباح الصافية للشركات المقيمة في ليختنشتاين لمعدل ثابت قدره 12.5%. بالإضافة إلى ذلك، يُفرض رسم أدنى قدره 1,200 فرنك سويسري على الشركات ذات الإيرادات السنوية المعتدلة.

ينطبق نفس معدل ضريبة الدخل على الشركات غير المقيمة أيضًا. يُطلب منها دفع كامل المبلغ الضريبي للفترة الضريبية بأكملها. يُستثنى من ذلك الشركات التي لا تتجاوز إيراداتها 500,000 فرنك سويسري خلال فترة ثلاث سنوات.

تشمل ضريبة دخل الشركات أيضًا الأصول غير الملموسة، حيث لا توجد قواعد محددة تشير إلى معاملة مختلفة لهذا النوع من الدخل. ومع ذلك، بناءً على قاعدة “الذراع الطويل”، يمكن للسلطة الضريبية فرض ضريبة على الكيان المحلي الذي طور الأصول غير الملموسة، ونسبة رسوم ملكية متناسبة مع أرباحه.

ضريبة القيمة المضافة

من المطلوب قانونًا أن تقوم شركات العملات الرقمية بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة قبل بدء أنشطتها الاقتصادية في ليختنشتاين. بعد ذلك، يتم تقديم تقارير ضريبة القيمة المضافة بشكل ربع سنوي (كل 3 أشهر).

معدل ضريبة القيمة المضافة العام في ليختنشتاين هو 8%. وهو أحد أدنى المعدلات في أوروبا.

مساهمات الضمان الاجتماعي

إذا كانت شركتك في مجال العملات الرقمية تنوي توظيف أشخاص، يجب أخذ مساهمات الضمان الاجتماعي في الاعتبار، بغض النظر عن تفاصيل أنشطتك. كما هو الحال في معظم البلدان، في ليختنشتاين، تُجمع المساهمات لتغطية فئات مثل التقاعد والإعانات المرضية، وإجازة الأمومة والتأمين ضد الإصابات في العمل. يتم تقسيم المدفوعات بين أصحاب العمل والموظفين ويتم دفعها على أساس شهري.

بوجه عام، في ليختنشتاين، يغطي صاحب العمل جزءًا أكبر من مساهمات الضمان الاجتماعي مقارنة بالموظف. يتم تحديد مقدار المساهمات كنسبة ثابتة من الراتب. كل فئة من مساهمات الضمان الاجتماعي تحمل معدلًا مختلفًا وتوزع بين صاحب العمل والموظف بشكل مختلف – بعض الفئات مناصفة، وبعضها يغطيه صاحب العمل أكثر أو حتى بالكامل.

إذا كان الموظف خاضعًا لنظام الضمان الاجتماعي في ليختنشتاين، فإن المساهمات الاجتماعية الإجبارية هي:

• تأمين الشيخوخة، والورثة، والإعاقة. المعدل العام للضريبة في هذه الفئة هو 9.6%، منها 4.9% يتم تغطيته من قبل صاحب العمل.
• صندوق تعويض الأسرة. يُحدد بمعدل ضريبي قدره 1.9% يتم تغطيته بالكامل من قبل صاحب العمل.
• تأمين البطالة / التأمين التكميلي ضد البطالة. المعدل العام للضريبة في هذه الفئة هو 1%، يتم تقسيمه بالتساوي بين الطرفين.
• تأمين الحوادث المهنية يتم تحديده بمعدل قدره 0.1%، والذي يتم تمويله بالكامل من قبل صاحب العمل.
• نظام التقاعد المهني (الركيزة الثانية). معدل الضريبة في هذه الفئة يعتمد بالكامل على خطة التقاعد التي يختارها الموظف. تُشارك هذه المساهمة بالتساوي بين صاحب العمل والموظف.

الائتمانات الضريبية والحوافز

في ليختنشتاين، تواجه الشركات نظام دعم قوي يخلق ظروفًا مواتية في حالات الخسارة المالية. على وجه الخصوص، يمكن ترحيل الخسائر لتعويض الدخل لفترة غير محدودة بعد سنة الخسارة. يكون التعويض محدودًا بنسبة 70% من الدخل الخاضع للضريبة للسنة المالية المعنية، ويمكن استخدام بقية الخسائر المرحلة في السنوات التالية.

كيف أدفع الضرائب على العملات الرقمية في ليختنشتاين في 2024؟

في عام 2024، تواصل ليختنشتاين تعزيز سمعتها كأحد أكثر المراكز المالية جاذبية وابتكارًا للاستثمار والأعمال في مجال العملات الرقمية، بفضل نهجها التقدمي في تنظيم الأصول الرقمية. قامت الحكومة المحلية والسلطات الضريبية في ليختنشتاين بتطوير نظام ضريبي واضح ومفهوم لإيرادات العملات الرقمية، مما يوفر بيئة مواتية لنمو وتطوير سوق العملات الرقمية.

تنظيم الضرائب على العملات الرقمية في ليختنشتاين

تعترف ليختنشتاين بالعملات الرقمية والتوكنات كأصول خاصة، مما يعني أن الدخل من تداول أو استثمار العملات الرقمية خاضع للضرائب. تهدف سياسة الضرائب في ليختنشتاين إلى تشجيع الابتكار والاستثمار في قطاع الأصول الرقمية مع ضمان فرض ضرائب عادلة.

الإعلان عن الدخل من العملات الرقمية

يتعين على جميع الأفراد الذين يكسبون دخلاً من معاملات العملات الرقمية تقديم هذا الدخل في إقرارهم الضريبي. ويشمل ذلك الأرباح الرأسمالية من بيع العملات الرقمية، والدخل من التعدين، والدخل من الستاكينغ أو الأنشطة الأخرى المتعلقة بالعملات الرقمية.

ضريبة الأرباح الرأسمالية

تخضع الأرباح الناتجة عن بيع العملات الرقمية التي تتجاوز السعر الأصلي للشراء لضريبة الأرباح الرأسمالية. معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية في ليختنشتاين تنافسي ويتم حسابه بناءً على إجمالي أرباح المستثمر.

المزايا الضريبية

تقدم ليختنشتاين عددًا من الحوافز الضريبية لمستثمري العملات الرقمية والشركات. يشمل ذلك شروطًا تفضيلية للشركات الناشئة وشركات التكنولوجيا، فضلاً عن فرص لتقليل الالتزامات الضريبية من خلال التخطيط المناسب وتنظيم الأنشطة.

ضريبة القيمة المضافة والضرائب الأخرى

تُعفى معاملات العملات الرقمية في ليختنشتاين عمومًا من ضريبة القيمة المضافة، مما يجعل البلد أكثر جاذبية لأعمال العملات الرقمية. ومع ذلك، قد يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على بعض الخدمات المتعلقة بالعملات الرقمية وفقًا للقواعد العامة.

الخلاصة

تواصل ليختنشتاين تأكيد سمعتها كمركز مالي رائد للاستثمارات في العملات الرقمية بفضل قوانينها الضريبية التقدمية وانفتاحها على الابتكار. من المهم لمستثمري العملات الرقمية ورواد الأعمال التخطيط بعناية لالتزاماتهم الضريبية والاستفادة من فرص تحسين الضرائب في البلاد. مع التركيز القوي على الشفافية والامتثال للمعايير الدولية، توفر ليختنشتاين بيئة مواتية لنمو وتطوير قطاع العملات الرقمية.

جدول بأهم معدلات الضرائب في ليختنشتاين

تعكس هذه المعدلات سياسة الضرائب في ليختنشتاين التي تهدف إلى جذب الشركات والمستثمرين والحفاظ على بيئة ضريبية تنافسية وعادلة. مع معدلات ضرائب منخفضة ونهج تقدمي في تنظيم العملات الرقمية، تعد ليختنشتاين ولاية جذابة للابتكار المالي وتطوير الاقتصاد الرقمي.

كما أن المحامون من Regulated United Europe يقدمون الدعم القانوني لمشاريع العملات الرقمية ويساعدون في التكيف مع لوائح MICA.