ضريبة التشفير في جبل طارق

جبل طارق في الوقت الحالي في عملية تطوير إطارها التنظيمي للعملات المشفرة، لكن ذلك لا ينبغي أن يمنع الشركات المرخصة للعملات المشفرة من الاستفادة من بيئة الضرائب المواتية في البلاد حيث لا تُفرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية أو المبيعات أو الهدايا أو الثروات. حتى ضريبة القيمة المضافة ليست جزءًا من نظام الضرائب في البلاد. كما لا تُفرض ضريبة خصم الأرباح أو ضريبة خاصة بالعملات المشفرة، مما يثير التساؤل حول الضرائب التي يتعين على شركات العملات المشفرة دفعها بالفعل.

اعتمادًا على هيكلها القانوني ونوع الأنشطة، يتعين على شركات العملات المشفرة الامتثال لمبادئ الضرائب الحالية ودفع الضرائب العامة التالية:

• ضريبة الشركات (CT) – 12.5%
• التأمين الاجتماعي (SI) – 20%
• ضريبة الدمغة (SD) – 0-3% للعقارات أو 10 جنيهات إسترلينية لكل سهم

تُجمع وتُدار الضرائب في جبل طارق بواسطة مكتب ضريبة الدخل، ويبدأ السنة الضريبية من 1 يوليو وتنتهي في 30 يونيو.

في الوقت الحالي، لدى جبل طارق اتفاقية واحدة فقط لإلغاء الازدواج الضريبي، وهي مع المملكة المتحدة. بالإضافة إلى ذلك، وقعت البلاد العديد من اتفاقيات تبادل المعلومات الضريبية، والتي تم تطوير نموذجها من قبل منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) لتمكين تنفيذ الشفافية في الضرائب عبر الحدود.

عادةً ما يعتمد التعامل الضريبي على طبيعة الأنشطة الاقتصادية للشركة وحالتها كمقيم. تعتبر الشركة مقيمة ضريبيًا في جبل طارق إذا كانت مُدارة ومُتحكمًا فيها (من خلال اتخاذ القرارات على مستوى الشركة) من جبل طارق أو من خارج جبل طارق بواسطة أشخاص مقيمين عادةً في جبل طارق.

الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بالعملات المشفرة التي تُنظم في جبل طارق ويجب أن تكون خاضعة للضرائب تشمل:

• التبادل بين الأصول الرقمية والمال الورقي
• التبادل بين الأصول الرقمية
• التحويلات للأصول الرقمية
• إدارة الأصول الرقمية أو الأدوات التي تتيح التحكم في الأصول الرقمية (مثل خدمات محفظة العملات المشفرة)
• المشاركة في وتقديم الخدمات المالية المتعلقة بعرض و/أو بيع أصل رقمي من قبل مُصدر

ضريبة الشركات

في جبل طارق، تخضع ضريبة الشركات لقانون ضريبة الدخل 2010. عادةً ما تُفرض الضرائب على أساس إقليمي، مما يعني أن ضريبة الشركات تُفرض على الأرباح التي تأتي من جبل طارق أو تُنتج منها. هذا يعني أن الأنشطة التي تولد الدخل تخضع لضريبة الشركات فقط إذا كانت تُمارس أساسًا في جبل طارق. إذا كنت غير متأكد ما إذا كانت أنشطتك المتعلقة بالتشفير تُفرض عليها الضرائب، فإن فريق Regulated United Europe (RUE) سيكون سعيدًا بتقديم مشورة فردية.

الشركة التي يأتي دخلها من نشاط أساسي يتطلب ترخيصًا ويخضع لأي قانون في جبل طارق (في هذه الحالة بموجب نظام تكنولوجيا المحاسبة الموزعة) تعتبر شركة تكون أرباحها مشتقة من الأرباح التي تم تحقيقها وتحصيلها من جبل طارق.

كقاعدة عامة، أي مصاريف تتعلق بالدخل يتم تسجيلها كمصروفات معفاة من الضرائب، والتي تشمل الفوائد، والديون المعدومة، وتآكل معدات الكمبيوتر.

قد تكون شركات العملات المشفرة قادرة على الاستفادة من المزايا الرأسمالية التالية:

• بدل يصل إلى 60,000 جنيه إسترليني للسنة الأولى من تشغيل الآلات والمعدات من وقت الشراء أو، في حالة التكلفة الأعلى، يُخصم 50 في المئة من التكلفة لتلك الفترة بالكامل من المبلغ
• شراء معدات الكمبيوتر تصل إلى 100,000 جنيه إسترليني أو، في حالة التكاليف الأعلى، يُخصم 50 في المئة من التكلفة لتلك الفترة بالكامل من المبلغ
• احتياطي بنسبة 25 في المئة سنويًا على أساس الميزانية العمومية

بموجب قانون ضريبة الدخل 2010، كان من المتعين على جميع الشركات المسجلة في جبل طارق تقديم إقرارات ضريبية سنوية. الموعد النهائي هو تسعة أشهر بعد نهاية الشهر الذي ينتهي فيه فترة التقرير. الشركات التي تحقق دخلًا إجماليًا سنويًا قدره 1,250,000 جنيه إسترليني أو أكثر مطلوب منها تقديم إقراراتها الضريبية جنبًا إلى جنب مع حسابات مدققة. إذا كان الدخل الإجمالي السنوي أقل من 1,250,000 جنيه إسترليني، يجب تقديم الإقرارات جنبًا إلى جنب مع الحسابات المرفقة بتقرير محاسبي مستقل.

التأمين الاجتماعي

إذا كانت شركة العملات المشفرة المسجلة في جبل طارق مسجلة أيضًا كصاحب عمل مع خدمة التوظيف وتوظف فعليًا موظفين، فإنها ستضطر بالضرورة إلى دفع مساهمات التأمين الاجتماعي بغض النظر عن مكان موظفيها. نسبة المساهمة التي يدفعها صاحب العمل تعتمد على نسبة من راتب الموظف.

يتكون التأمين الاجتماعي من المخططات التالية:

• مخطط تأمين إصابات العمل (يغطي الحوادث في العمل)
• مخطط فوائد التأمين الاجتماعي قصيرة الأجل (متعلق بالأمومة، والوفاة، والبطالة)
• مخطط فوائد التأمين الاجتماعي طويلة الأجل المفتوحة (متعلق بالأرامل، ومعاشات التقاعد، والمزايا للوصاة على الأيتام)

وفقًا لـ قانون التأمين الاجتماعي (تعديل المساهمات) لعام 2021، تخضع الشركات للقواعد التالية:

• المعدل القياسي – 20% من الراتب الإجمالي
• تُدفع المساهمات أسبوعيًا
• على الأقل 28 جنيهًا إسترلينيًا في الأسبوع ولا يتجاوز 50 جنيهًا إسترلينيًا في الأسبوع
• الحد الأقصى للمساهمة السنوية – 2,600 جنيه إسترليني

تنطبق الإعفاءات من التأمين الاجتماعي في الحالات التالية:

• موظف يعمل أيضًا في مكان آخر في جبل طارق ومساهماته مدفوعة بالكامل من قبل صاحب عمل آخر
• موظف يحمل شهادة A1 صالحة صادرة من بلد آخر في المنطقة الاقتصادية الأوروبية، حيث تُدفع مساهماته

ضريبة الدمغة

تُفرض ضريبة الدمغة على نقل أو بيع أي عقار يقع في جبل طارق أو أسهم في شركة تمتلك عقارًا يقع في جبل طارق على أساس مبلغ يستند إلى القيمة السوقية للعقار.

تختلف المعدلات كما يلي:

• إذا كانت قيمة العقار لا تتجاوز 200,000 جنيه إسترليني – 0%
• إذا كانت قيمة العقار تزيد عن 200,000 جنيه إسترليني ولكن لا تتجاوز 350,000 جنيه إسترليني – 2% على أول 250,000 جنيه إسترليني و5.5% على المبلغ المتبقي
• إذا كانت قيمة العقار أكثر من 350,000 جنيه إسترليني – 3% على أول 350,000 جنيه إسترليني و3.5% على المبلغ المتبقي

الائتمانات الضريبية والحوافز

بالإضافة إلى معدلات الضرائب المواتية للغاية، يقدم جبل طارق مجموعة من الائتمانات والحوافز لتعزيز الاستثمار ونمو الأعمال في البلاد.

يمكن لشركات العملات المشفرة الاستفادة من المزايا الضريبية المتاحة لأولئك المسؤولين عن دفع ضريبة الشركات بموجب قانون ضريبة الدخل 2010، ولكن يمكنهم إثبات لمكتب الضرائب أنهم قد دفعوا أو ملزمون بدفع ضريبة الدخل في ولاية قضائية أخرى على نفس الأرباح أو الإيرادات.

في جبل طارق، يمكن لجميع الشركات الناشئة المطالبة بـ 100% من إعانات رأس المال المؤهلة في السنة الأولى من نشاطهم الاقتصادي. يمكن للشركة الناشئة، التي يصل عدد موظفيها إلى 20 موظفًا، الحصول على قرض قدره 100 جنيه إسترليني لكل موظف في السنة الأولى من التأمين الاجتماعي. يمكن أيضًا للشركات الصغيرة التي يصل عدد موظفيها إلى 10 موظفين أن تطالب بهذا الائتمان.

يمكن خصم تكلفة تدريب العمال في المهن المرتبطة بالعمل من ربح المؤسسة بنسبة 150 في المئة.

تتم أيضًا دعم الشركات الناشئة من خلال برنامج تعزيز التوظيف، الذي يوفر خصمًا إضافيًا من الراتب الثابت بنسبة 50% للموظفين الجدد الذين تم توظيفهم بعد 1 يوليو 2021. يستثني النظام الحوافز مثل المكافآت والعمل الإضافي والمزايا المختلفة للموظفين.

يمكن للشركات المسجلة في جبل طارق أيضًا المطالبة بخصم قدره 50% من تكاليف التسويق والإعلانات، شريطة أن يكونوا قادرين على إثبات لمصلحة الضرائب وإدارة ضريبة الدخل أن هذه التكاليف تكبدت نتيجة التسويق النشط أو تسويق السلع أو الخدمات للمستهلكين بهدف تحقيق دخل من الأنشطة التجارية في جبل طارق أو من جبل طارق.

كيف أدفع الضرائب على العملات المشفرة في جبل طارق في عام 2024؟

في جبل طارق، الذي يطمح ليصبح واحدًا من المراكز الرائدة في صناعات البلوكشين والعملات المشفرة، تخضع ضرائب أرباح العملات المشفرة لبيئة تنظيمية محددة. في عام 2024، تظل سياسة الضرائب في جبل طارق مركزة على جذب المستثمرين والشركات في الأصول الرقمية، مع توفير بيئة ضريبية واضحة وشفافة.

الضرائب على معاملات العملات المشفرة

لا يفرض جبل طارق ضرائب على الأرباح الرأسمالية أو الهدايا أو الميراث أو المبيعات، مما يجعله مكانًا جذابًا للاستثمار وتداول العملات المشفرة. ومع ذلك، فهذا لا يعني غياب كامل للالتزامات الضريبية للأفراد والشركات التي تتعامل مع العملات المشفرة.

للأفراد

الدخل الذي يحققه الأفراد من تعدين أو تداول العملات المشفرة كجزء من أنشطتهم العامة قد يخضع للضرائب كجزء من ضريبة الدخل العادية الخاصة بهم. من المهم ملاحظة أن جبل طارق لديه حد أقصى لضريبة الدخل، والذي قد يكون مفيدًا للتجار والمستثمرين الكبار.

للشركات

تخضع الشركات المسجلة في جبل طارق والتي تشارك في أنشطة العملات المشفرة لضريبة الشركات بمعدل قياسي قدره 10%. ينطبق ذلك على الدخل المتولد داخل وخارج جبل طارق إذا كانت الأنشطة تُدار وتُتحكم من جبل طارق.

التنظيم والترخيص

طورت جبل طارق تراخيص متخصصة لشركات البلوكشين والعملات المشفرة، مما يبرز الحاجة للامتثال لمعايير عالية من الشفافية وحماية المستهلك. يجب على الشركات الراغبة في العمل في هذا المجال اجتياز عملية الترخيص والامتثال لهيئة الخدمات المالية في جبل طارق (GFSC).

التقارير والمحاسبة

يجب على الأفراد والشركات الاحتفاظ بسجلات دقيقة لجميع معاملات العملات المشفرة لأغراض التقرير الضريبي. على الرغم من أن العملات المشفرة لا تُعتبر عملة قانونية في جبل طارق، إلا أنها معترف بها كأصول ويجب الإبلاغ عن الدخل المرتبط بها في الإقرارات الضريبية.

الخاتمة

يقدم جبل طارق واحدة من أكثر البيئات الضريبية تقدمًا وملاءمة للعملات المشفرة، مع هدف أن يصبح رائدًا عالميًا في تنظيم البلوكشين. يمكن للمستثمرين وشركات العملات المشفرة في جبل طارق الاستفادة من العديد من الفوائد، ولكن يجب عليهم الالتزام بعناية بالمتطلبات واللوائح المحلية للضرائب. الوعي بالالتزامات الضريبية والمشاركة النشطة مع المستشارين الضريبيين المحليين يمكن أن يساعد في تعظيم هذه الفوائد وضمان الامتثال.

جدول بمعدلات الضرائب الرئيسية في جبل طارق

تعكس هذه المعدلات هيكل الضرائب الفريد لجبل طارق الذي يهدف إلى جذب الأعمال والاستثمار إلى المنطقة، لا سيما في قطاعات التكنولوجيا المالية والعملات المشفرة. إن غياب ضريبة الأرباح الرأسمالية وVAT وضريبة الميراث والهدايا يجعل جبل طارق ولاية قضائية جذابة للعديد من المستثمرين ورواد الأعمال.

إذا كنت مصممًا على الاستفادة من إطار الضرائب في جبل طارق ولكنك لست متأكدًا من أين تبدأ، فإن الاستشاريين ذوي المؤهلات العالية والخبرة في Regulated United Europe (RUE) سيكونون سعداء بمساعدتك في تنظيم الضرائب الخاصة بك. نحن نسعى لضمان أن عملائنا لا يلتزمون فقط باللوائح المحلية، بل يعملون أيضًا بطريقة فعالة من حيث الضرائب. علاوة على ذلك، يسعدنا أن نساعدك في تشكيل الشركة، ترخيص العملات المشفرة في جبل طارق، وإطلاعك على جميع لوائح العملات المشفرة في جبل طارق والمحاسبة المالية. احجز استشارة شخصية الآن.

أيضًا، يقدم المحامون من Regulated United Europe الدعم القانوني لمشاريع العملات المشفرة ويساعدون في التكيف مع لوائح MICA.