خدمات المحاسبة في بولندا

تفتخر بولندا، وهي قوة اقتصادية في أوروبا الوسطى، بمشهد أعمال مزدهر، مما يجذب رجال الأعمال المحليين والمستثمرين الدوليين. ومع ذلك، فإن اجتياز المجال المعقد والمتطور باستمرار للمعايير واللوائح المحاسبية البولندية يتطلب الخبرة والتوجيه، وهو بالضبط ما تقدمه شركة قانونية ذات سمعة طيبة تقدم خدمات محاسبية متخصصة.

يخضع الإطار المحاسبي في بولندا للوائح صارمة تتماشى مع توجيهات الاتحاد الأوروبي. يمثل قانون المحاسبة البولندي حجر الزاوية في تحديد المعايير والمبادئ التوجيهية لإعداد التقارير المالية والإفصاح. يعد الالتزام بمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) أمرًا إلزاميًا، مما يؤكد الحاجة إلى ممارسات محاسبية دقيقة. بالنسبة للشركات التي تغامر بدخول بولندا، قد يكون فهم هذه اللوائح والالتزام بها أمرًا صعبًا. وهذا هو المكان الذي تصبح فيه شركة قانونية متميزة تقدم خدمات محاسبية حليفًا حاسمًا.

حساب الأجور في بولندا

لتجنب المشكلات مع التشريعات البولندية، وضمان علاقات جيدة بين صاحب العمل والموظف، بالإضافة إلى تنظيم كشوف الرواتب الصحيحة وسداد الضرائب في الوقت المناسب، تتطلب كل شركة بولندية خدمات المحاسبة. يقوم محاسبونا بحساب ودفع الأجور، مع الأخذ في الاعتبار جميع المدفوعات الإلزامية ومعدلات الضرائب:

• المدفوعات الإلزامية لصندوق التقاعد – 9.76%
• تأمين الصحة للعمال – 7.7%
• تأمين الحوادث للعمال – 1.5%
• ضريبة الدخل – 6.63%
• تأمين الصحة الإضافي – 2.45%

التدقيق الداخلي للشركات في بولندا

أحد أهم وأشد خدمات الدعم المحاسبي طلبًا في بولندا هو خدمة التدقيق الداخلي للشركة. تعني هذه الخدمة تدقيقًا ماليًا مستقلاً من قبل متخصص لجميع التقارير المحاسبية والضريبية للشركة البولندية. يجب اتباع الإجراء في الحالات التالية:

• لتأكيد الحالة المالية الحالية للشركة بغرض إبرام العقود مع الشركاء الأجانب
• لزيادة مستوى الإنتاجية وبالتالي زيادة مستوى دخل الشركة
• لتقليل المخاطر الضريبية والعبء
• لإزالة الأخطاء في التقارير الضريبية التي قد تؤدي إلى المسؤولية الإدارية
• للاستعداد لفترة التقارير
• لتقييم كفاءة ونزاهة المحاسب الداخلي

جميع العمليات التي يتم تنفيذها في إطار التدقيق الداخلي للشركة البولندية تقدم لعملائنا بمستوى احترافي عالٍ.

ما هي المحاسبة؟

ببساطة، تعني المحاسبة نظام محاسبة، أي، حساب المعاملات التجارية (العددية والنقدية)، الموثقة في الشركة.

يمكن إجراء المحاسبة بطريقتين:

• المحاسبة الكاملة (دفاتر الأعمال)
• المحاسبة المبسطة (دفاتر الوصول والصرف، مرة واحدة على الوصول والصرف، بطاقة الضرائب)

يتم تكييف اختيار الحل المناسب مع احتياجات الشركة ونوع الأعمال.

المحاسبة اليومية

تشمل المحاسبة تسجيل أحداث الأعمال، مثل الحفاظ على دفاتر الحسابات، تقييم الأصول والخصوم، تخزين الوثائق المحاسبية، وكذلك أنشطة مثل إعداد الميزانيات.

تسجل المحاسبة المعلومات حول:

• الضرائب
• المبالغ المحتجزة من الموظفين
• معاملات المبيعات في الشركة
• التسويق والإعلانات

أي، جميع الأحداث التي تؤثر فعليًا على ميزانية الشركة.

تتم المحاسبة في الشركة بواسطة أشخاص ذوي المعرفة المناسبة، الذين يعملون كمحاسبين. قد يكون هذا عضوًا من الموظفين أو محاسبًا خارجيًا. تشمل مهامهم:

• المحاسبة
• تقديم إقرارات الضرائب والتأمينات الاجتماعية
• التحقق من الوثائق المحاسبية
• إعداد الميزانية والتقارير القابلة للتفاوض
• تقييم الأصول والخصوم
• إعداد الوثائق

المحاسبة في بولندا – المفاهيم الأساسية

من ناحية أخرى، المحاسبة هي مفهوم أوسع بكثير. يتم تعريفها على أنها نظام لمعالجة المعلومات حول جميع الأحداث الاقتصادية التي تحدث في مؤسسة معينة.

بفضل المحاسبة، يمكنك معرفة الوضع المالي للشركة والتعرف على عواقب ممارسة الأعمال من وجهات نظر مختلفة، بما في ذلك:

• المالية (مهم لمالك الأعمال، المستثمرين المحتملين أو المقرضين)
• الضرائب (الحصول على معلومات حول التزامات الشخص الضريبية، وهو أمر مهم للسلطات الضريبية)
• المنظور الإداري (يظهر مدى كفاءة إدارة الشركة وما هي مسارات تطويرها المحتملة، ويستخدم من قبل الإدارة)

يجب إجراء المحاسبة وفقًا لمبادئ محددة بدقة، بما في ذلك مبادئ الاستمرارية، والموضوعية، والتناسب، والحذر، ومبدأ الاستحقاق ومنع التصفية.

المراحل الرئيسية للمحاسبة في بولندا

تنقسم المحاسبة إلى ثلاث مراحل رئيسية:

• المحاسبة – أي تسجيل أحداث الأعمال، المعلومات حول التغيرات في أصول الشركة
• البيانات المالية – الميزانية، بيان الأرباح والخسائر، التدفق النقدي، التغيرات في رأس المال، وما إلى ذلك
• محاسبة التكاليف – تحليل وتوقع تكاليف الأعمال

بهذه الطريقة، تسمح المحاسبة برؤية أوسع وأكثر دقة حول أصول الشركة وتطويرها المحتمل.

بيانات مالية للشركة

تؤدي المحاسبة (التي يتم الحفاظ عليها من قبل قسم منفصل في الشركة أو مكتب المحاسبة) عدة وظائف. أولاً وقبل كل شيء، إنها تقدم لرجال الأعمال معلومات كاملة ليس فقط حول الأحداث الاقتصادية، ولكن أيضًا حول القضايا الأخرى التي تؤثر على الوضع المالي للشركة (من حيث المال والرقمية). وهذا يعطي صورة أوسع لحالة الأعمال ويسهل اتخاذ القرارات الاستراتيجية للمستقبل.

تسمح المحاسبة الدقيقة بالحفاظ على النظام في الوثائق وتمكن من التحقق المستمر من الوضع في الشركة، مما يزيد من سرعة اتخاذ الإجراءات في حالة الأحداث المزعجة التي قد تهدد استقرار المؤسسة.

في النهاية، تعتبر المحاسبة الصحيحة والموثوقة في الشركة أيضًا دليلًا موثوقًا لاستخدامه في الإجراءات الضريبية.

كيفية أرشفة الوثائق في شركة بولندية

يمكن أن يكون عدد الوثائق التي تظهر في الشركة يوميًا هائلًا. لذا يرجى الانتباه إلى كيفية وضع قواعد أرشفة واضحة لضمان أن تكون الوثائق في ترتيب جيد.

يسهل ذلك العثور على الرسائل الضرورية، بالإضافة إلى الوفاء بالالتزامات المفروضة على رجل الأعمال فيما يتعلق بضرورة أرشفة الوثائق المحاسبية.

القضايا الرئيسية التي يواجهها رجال الأعمال المتعلقة بأرشفة الوثائق:

1. ما هي الوثائق التي يجب أرشفتها؟
2. ما هي الفترات المطلوبة للاحتفاظ بالوثائق التجارية؟
3. أين يجب أن يكون الأرشيف؟
4. ما هي صيغة الأرشيف التي يمكن أن تأخذها الشركة؟

أرشفة الوثائق – التزام بموجب القانون

الالتزامات المحاسبية في الأنشطة التجارية لا تقتصر فقط على الحسابات المنتظمة وإرسال التقارير إلى المكاتب المناسبة.

كما يحتوي قانون المحاسبة على عدد من الالتزامات الإضافية لرجال الأعمال، بما في ذلك الالتزام بجمع وحفظ وثائق الشركة. يجب أن يتم ذلك في المكان المناسب، باستخدام الأدوات المناسبة وبناءً على قواعد محددة جيدًا. خلاف ذلك، قد تواجه عقوبات مالية خطيرة.

قانون المحاسبة – الوثائق التي يجب الاحتفاظ بها

يحدد قانون المحاسبة الوثائق التي يجب الاحتفاظ بها في أرشيف الشركة. وتشمل هذه، أولاً وقبل كل شيء، جميع الملفات المتعلقة بالمحاسبة وقضايا الأفراد، والأهم من ذلك:

• دفاتر المحاسبة (بما في ذلك السجلات، والدفاتر الرئيسية، والدفاتر الفرعية، والجرد، والميزانيات وتقارير التدوير)
• البيانات المالية والقرارات بالموافقة على هذه التقارير
• الملفات الموحدة JPK
• الوثائق الأولية الخارجية والداخلية (بما في ذلك الفواتير الخاصة بالشراء والبيع، والكشوف المصرفية، وكشوف الرواتب أو السجلات النقدية)
• الإقرارات الضريبية والإيصالات الرسمية

يجب جمع جميع الوثائق وأرشفتها وفقًا للمبادئ الأساسية للحفاظ على النظام الكامل وسهولة التعرف على الملفات المعنية.

يجب أن تكون الوثائق المؤرشفة مجمعة معًا ضمن تناغم موضوعي وترتيب زمني ضمن فئة معينة. يجب أن يتم وسم كل وثيقة مؤرشفة بشكل دائم بـ

تحديد اسم نوع الملف (على سبيل المثال، الدفتر)، السنة المالية ورقم التسلسل في مجموعة معينة.

أرشفة الوثائق المحاسبية – الشروط الإلزامية

تنقسم عملية تخزين وثائق الشركة إلى مرحلتين:

• الحالية، خلال السنة المالية، حتى إغلاق دفاتر الحسابات واعتماد البيانات المالية.
• الدائمة – أرشفة الوثائق بعد نهاية السنة المالية.

يحدد قانون المحاسبة المذكور أعلاه الحد الأدنى لفترات الاحتفاظ بوثائق الشركة في الأرشيف. ومع ذلك، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن هذه الفترة قد يتم تمديدها بموجب قوانين أخرى.

منذ 01.01.2019 في بولندا، تغيرت فترات تخزين الوثائق التالية للشركة:

• البيانات المالية
• دفاتر الحسابات
• الملفات الموحدة JPK
• الوثائق الضريبية
• الوثائق الأولية
• بطاقات الرواتب للموظفين

يجب الاحتفاظ بها لمدة لا تقل عن خمس سنوات، بدءًا من بداية السنة التي تلي نهاية السنة المالية.

تنطبق القواعد الأكثر تعقيدًا قليلاً على حفظ سجلات الموظفين. في حالة الموظفين الذين تم توظيفهم بعد 01.01.2019، يجب حفظ الوثائق في الأرشيف لمدة لا تقل عن 10 سنوات من نهاية السنة الميلادية التي انتهت فيها علاقة العمل. بالنسبة للأشخاص الذين تم توظيفهم بعد 31 ديسمبر 1998، ولكن قبل 1 يناير 2019، قد تكون هذه الفترة أيضًا 10 سنوات إذا قدم المساهم تقرير معلومات (IEA) وإقرارًا (LSA) إلى محاسب قانوني معتمد. يجب الاحتفاظ بملفات الموظفين الذين تم توظيفهم قبل عام 1998 في الأرشيف لمدة 50 عامًا من تاريخ الانفصال.

مساحة الأرشيف – أين تخزن الوثائق المحاسبية؟

يجب أن يكون أرشيف وثائق الشركة في مقر الشركة، كما هو محدد في قانون المحاسبة. ومع ذلك، هناك استثناءات لهذه القاعدة.

يمكن لرجال الأعمال تفويض صيانة الأرشيف إلى وحدة خارجية متخصصة. يمكن أن تكون هذه الوحدة مكتب محاسبة، أو شركة محاسبة، أو أرشيف. ومع ذلك، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن هذا الخيار مسموح به فقط إذا كان رجل الأعمال قد أخطر رئيس مصلحة الضرائب المعني في غضون 15 يومًا من النقل.

أرشيف وثائق الشركة – الأشكال المقبولة للتخزين

يمكن أرشفة وثائق الشركة بأحد النظامين التاليين أو في شكل يجمع بين الحلين. يُسمح بتخزين الوثائق بالشكل التالي:

• تقليدي
• إلكتروني

أرشفة صحيحة لوثائق الشركة

إدخال قواعد مناسبة لجمع وأرشفة الوثائق في الشركة ضروري للامتثال للالتزامات المفروضة على رجال الأعمال بموجب قانون المحاسبة وللحماية من العواقب في حالة التفتيش الضريبي.

من ناحية أخرى، تسهل الأرشيفات المنظمة الوصول إلى المعلومات الضرورية للأشخاص المخولين، وكذلك تحسين أمان البيانات المخزنة. لذا، يجب العناية بالنظام في الوثائق لصالح شركتك بشكل عام.

التغيرات في إدارة المحاسبة للشركة البولندية

تتصل العديد من التغيرات في المحاسبة للشركات البولندية بإدخال العديد من اللوائح الجديدة، والتي تدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2021.

التغيرات في تنظيم الشراكات المحدودة

إحدى التغيرات الأكثر أهمية التي ستؤثر على عمل المحاسبين هي تغيير طريقة فرض الضرائب على الشراكات المحدودة. بالنسبة للشركاء أنفسهم، يعني ذلك فرض ضرائب مزدوجة – على مستوى الشركة والشركاء.

نتيجة لذلك، سيدفع دافعو الضرائب المزيد، وسيتعين على المحاسبين التعامل مع عدد كبير من الوثائق لضمان الحساب الدقيق والصحيح لكل كيان قانوني.

تصحيح الفواتير – التعديل على قانون القيمة المضافة

مسألة التغيرات في حالة الفواتير التصحيحية مثيرة للجدل بشكل خاص. أزال تعديل قانون القيمة المضافة، والمعروف باسم حزمة Slim VAT، العبء عن دافعي الضرائب، وهو الحاجة للحصول على تأكيد باستلام الحسابات التصحيحية.

ومع ذلك، بسبب هذا النوع من الفواتير، تم إدخال التزام جديد بجمع مستندات أخرى. هدفه هو جمع الأدلة التي تؤكد الحق في تقليل القاعدة الضريبية. لم يتم بعد تقديم الكتالوج الكامل للوثائق التي تستوفي هذه المعايير. قد تكون هذه مستندات مثل رسائل البريد الإلكتروني، إثبات الدفع أو محاضر الشكاوى. نتيجة لذلك، سيكون لدى المحاسبين الكثير من المعلومات الإضافية لتحليلها وإدراجها في وثائق الشركة المعتمدة.

ملفات JPK_ VAT – تمديد كمية المعلومات في الإقرار

اعتبارًا من 1 أكتوبر 2020، دخلت التغيرات في التزامات الإبلاغ عن القيمة المضافة حيز التنفيذ أيضًا. تم استبدال الملفات الحالية (إقرار القيمة المضافة وملف JPK_VAT) بملف JPK جديد، مكمل بمعلومات إضافية.

هناك نسختان من الملف – لدافعي الضرائب الذين يدفعون شهريًا (JPK_V7M) وربع سنويًا (JPK_V7K). يتكون من إقرار وجزء تسجيل تم العثور فيه على بيانات جديدة تمامًا، لم يتم استخدامها سابقًا.

من الآن فصاعدًا، من الضروري تحديد رموز السلع والخدمات، أدلة البيع أو أنواع أخرى من المعاملات.

على سبيل المثال، تعتبر رموز GTU، أي 13 مجموعة من السلع والخدمات، جديدة. تطبيقها لا يزال غير واضح. قد يثير الوصف غير الدقيق للسلع في بوليصة الشحن شكوكًا حول ما إذا كان يجب تمييز السلع برمز GTU أم لا. هذا يجبر المحاسبة على تشديد تدفق المعلومات مع الشركة لتحديد أنواع الخدمات والسلع المدرجة في الفواتير بدقة.

التنظيمات الجديدة – التغيرات في المحاسبة

لا يزال هناك الكثير من التغيرات في القواعد. في معظم الحالات، يعني ذلك الحاجة إلى التعلم المستمر والمراقبة المستمرة وتوضيح التغيرات من أجل الوعي والقدرة على تنفيذ المسؤوليات المكلفة.

خاصة في حالة تصحيح الفواتير والتغيرات في ملف JPK، قد يكون للقواعد الجديدة تأثير إضافي. بالإضافة إلى زيادة عبء العمل، تتطلب الالتزامات الإبلاغية الإضافية وتمديد إقرار SAF-T توضيح التعاون بين الشركة والمهنة المحاسبية من أجل تحديد كل عنصر مدرج في الفاتورة بدقة.

لذلك، تصبح مسؤولية تحليل الفواتير وتعيين الرموز المناسبة ليس فقط من قبل المحاسبة، ولكن أيضًا من قبل قسم المبيعات والمستودع، الذي يجب أن يتعاون في عملية إعداد الإقرارات للتفتيش الضريبي.

أولاً وقبل كل شيء، Regulated United Europe تضمن امتثال عملائها للوائح المحاسبة البولندية. يتعاملون بدقة مع البيانات المالية، لضمان الدقة والامتثال للمعايير المحاسبية البولندية أو IFRS. علاوة على ذلك، تمتد خبراتهم إلى الامتثال الضريبي، حيث يوجهون الشركات من خلال الهياكل الضريبية المعقدة مع ضمان الالتزام بالقوانين الضريبية البولندية.

بجانب الامتثال، Regulated United Europe تقدم نصائح مالية استراتيجية تتجاوز الحسابات الأساسية. نحن نقدم رؤى حول تحسين العمليات المالية، وتحديد سُبُل توفير التكاليف، وتقديم المشورة حول استراتيجيات ضريبية فعالة لتعزيز النمو في السوق البولندية.

تتطلب التنقل في مشهد الأعمال البولندية تقييمًا دقيقًا للمخاطر والعناية الواجبة. Regulated United Europe تقوم بإجراء تدقيقات شاملة، لضمان إدارة دقيقة للمخاطر والامتثال للمتطلبات التنظيمية، وحماية مصالح عملائها.

في مجال المحاسبة والمالية البولندية المعقد، يعد الشراكة مع شركة قانونية رائدة متخصصة في خدمات المحاسبة قرارًا حكيمًا للشركات التي تهدف إلى تأسيس وجود قوي في بولندا. مسلحة بالخبرة والدقة والالتزام الثابت بالامتثال، تعتبر هذه الكيانات حلفاء لا تقدر بثمن في التنقل عبر التعقيدات واغتنام الفرص داخل المجال المالي البولندي. سيكون المحاسبون في Regulated United Europe سعداء بتقديم المزيد من المشورة لكم.