Fiscalidad de criptomonedas en Suiza 2025

Basado en las orientaciones de la Autoridad Suiza de Supervisión del Mercado Financiero (FINMA), la FTA distingue las siguientes categorías de criptodivisas:

• Los tokens nativos como Ether y Bitcoin (utilizados como medio de pago electrónico)
• Tokens garantizados por activos (emitidos durante la fase de oferta inicial para recaudar fondos y conceder derechos (por ejemplo, de voto) al titular según las obligaciones contractuales del emisor) y sus subcategorías
  • Tokens avalados por activos que obligan al emisor a reembolsar la totalidad o parte de la inversión y a pagar intereses
  • Los tokens de capital no obligan al emisor a reembolsar la inversión, pero el titular tiene derecho a un pago en efectivo que se mide por una determinada relación con el beneficio y/o el resultado de la liquidación
  • Los tokens de participación no obligan al emisor a devolver la inversión, pero el titular tiene derecho a una parte proporcional de un determinado valor de referencia del emisor (por ejemplo, las ventas)

• Tokens de servicios (en lugar de conceder derechos pecuniarios al titular en caso de éxito empresarial del emisor, conceden al titular el derecho a utilizar servicios digitales, que en su mayoría se prestan en una plataforma DLT específica).

Las empresas que se dedican a las actividades relacionadas con las categorías de criptomonedas mencionadas anteriormente podrían estar sujetas a los siguientes impuestos aplicados a nivel federal, cantonal o comunal:

• Impuesto de Sociedades -12%-21%
• Impuesto sobre las ganancias de capital (CGT, por sus siglas en inglés) – 0,001%-0,5%.
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) – 7,7%.
• Retención fiscal (WHT, por sus siglas en inglés) -35%.
• Cotizaciones a la Seguridad Social – 0,5%-5,3%.
• Impuesto de Actos Jurídicos Documentados – 1%.

Mientras que los tipos impositivos federales son estables, los tipos impositivos cantonales se determinan anualmente y pueden consultarse en el sitio web oficial de cada cantón.

Algunas de las últimas directrices de fiscalidad de criptomonedas para las transacciones más comunes de tokens nativos, tokens de deuda, tokens de servicio y tokens respaldados por activos se pueden encontrar en el documento de trabajo titulado Cryptocurrencies and Initial Coin/Token Offerings (ICOs/lTOs) as Subject to Wealth, Income and Capital Gains Tax, Withholding Tax and Stamp Duty, publicado en 2021 por la FTA.

IMPUESTO DE SOCIEDADES

Basado en el marco fiscal suizo, el Impuesto de Sociedades consta de las siguientes partes:

• Impuesto federal de Sociedades
• Impuesto de Sociedades cantonal
• Impuesto comunitario de Sociedades

El impuesto de sociedades federal grava el 8,5% del beneficio neto. El impuesto de sociedades cantonal y comunal son muy diferentes en cada cantón, ya que todos tienen sistemas fiscales distintos. Si quiere saber qué lugar de Suiza es más favorable para su criptoempresa, el equipo de Regulated United Europe (RUE) estará encantado de proporcionarle asesoramiento personalizado.

El documento de trabajo del FTA destaca los siguientes aspectos del impuesto sobre la renta relacionados con el tratamiento fiscal de los tokens indígenas:

• El mero hecho de almacenar tokens adquiridos a través de intercambios criptográficos en forma de medios de pago puramente digitales normalmente no genera ningún ingreso o renta imponible
• Las ganancias de capital de la venta de tokens se consideran comerciales y están sujetas a impuestos
• La pérdida se deducirá del impuesto en el momento de la presentación
• Si un servicio de explotación o extracción de tokens nativos se compensa con tokens nativos, se considera una fuente de ingresos y, por tanto, tributa
• Los costes directos de los ingresos necesarios en el contexto de la gestión de activos pueden deducirse de los ingresos
• Los costes de transacción directamente relacionados con la adquisición, transferencia o venta de activos no son deducibles

Tratamiento fiscal de las tokens de capital:

• Los fondos obtenidos mediante la emisión de tokens de capital se consideran ingresos imponibles y deben registrarse como ingresos en la cuenta de resultados del emisor
• Si el emisor se ha comprometido contractualmente a realizar un determinado proyecto, la actividad puede declararse como gasto, reduciendo así la renta imponible
• Los pagos a los poseedores de tokens basados en su derecho a una determinada participación en los beneficios y/o en la liquidación se considerarán gastos exentos de impuestos, siempre que se especifique quiénes son los poseedores en el momento del pago, que los accionistas del emisor no tengan más del 50% de los tokens emitidos y que los pagos a los poseedores de los tokens no superen el 50% de los beneficios hasta intereses e impuestos

Estos son solo algunos ejemplos del sistema fiscal suizo. Si busca un asesoramiento fiscal detallado sobre cualquiera de las categorías de criptodivisas, no dude en ponerse en contacto con nosotros y le enviaremos una oferta individual.

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Las transacciones, incluido el intercambio, de tokens nativos no están sujetas al IVA, ya que esta categoría de criptodivisas se considera un medio de pago y puede tratarse como dinero fiduciario. Todas las comisiones u honorarios cobrados en relación con este tipo de transacciones se consideran honorarios por servicios financieros, que están exentos de IVA sin crédito.

Sin embargo, las transacciones de otras categorías de criptomonedas podrían estar sujetas al IVA debido a sus diferentes funcionalidades y a la finalidad de su uso (por ejemplo, la prestación de un servicio concreto).

DERECHO DE EMISIÓN DE IMPUESTO DE TIMBRE

En muchos casos, las criptomonedas (como los tokens nativos, los tokens de deuda y los de capital) están exentas de la tasa de emisión de marca, pero algunas categorías de criptomonedas y hechos específicos pueden conllevar a tasas fiscales.

Por ejemplo, si un agente de valores en Suiza, tal y como se define en la Ley del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados, es parte o actúa como intermediario, las transacciones en el mercado secundario de tokens de deuda pueden estar sujetas a un impuesto de transferencia (hasta el 0,15%).

TIPOS IMPOSITIVOS EN CRIPTO VALLEY

Crypto Valley, probablemente el mayor y más desarrollado ecosistema de DLT, tiene su sede en el cantón de Zug, que cuenta con atractivas tasas fiscales y tiene una posición favorable hacia las empresas relacionadas con la criptomoneda, lo que se manifiesta a través de un marco normativo eficaz.

Las empresas de criptomonedas que planean operar en Crypto Valley deben tener en cuenta los siguientes aspectos:

• El IVA no se aplica a las transacciones de tokens nativos (por ejemplo, Bitcoin)
• El Impuesto de Sociedades es proporcional (hasta el 15,1%)
• Los salarios pagados en criptomoneda están sujetos al Impuesto sobre la Renta (aprox. 23%) que debe reflejarse en la declaración de salarios
• Los impuestos se pueden pagar en criptomoneda

En conclusión, aunque la jurisdicción suiza es una de las más favorables para las empresas de criptomonedas, navegar por su marco fiscal puede parecer un laberinto. Si está dispuesto a triunfar, pero no sabe por dónde empezar, los consultores altamente cualificados y experimentados de Regulated United Europe (RUE) estarán encantados de ayudarle.

Entendemos muy bien y seguimos de cerca las normas fiscales suizas específicas de las criptomonedas y, por lo tanto, podemos guiarle a través de sus particularidades. Además, estaremos encantados de ayudarle con la constitución de su empresa, en obtener una licencia cripto en Suiza, en la normativa sobre criptografía en Suiza y en contabilidad. Reserve ahora una consulta personalizada.

Además, los abogados de Regulated United Europe brindan soporte legal para cripto proyectos y ayudan con la adaptación a las reglamento MiCA.

Criptoimpuesto suizo 2024

En 2024, Suiza sigue reforzando su reputación como una de las jurisdicciones más atractivas y favorables a las criptomonedas del mundo. El país es conocido por sus enfoques innovadores para regular la tecnología financiera, incluidas las criptodivisas, y ofrece un sistema fiscal detallado para las transacciones con activos digitales. En este artículo, analizamos los aspectos clave de la fiscalidad de las criptomonedas en Suiza en 2024.

Regulación y política fiscal

Suiza no solo está desarrollando activamente un marco legislativo para la regulación de las criptomonedas, sino que también busca crear un entorno favorable para el desarrollo de la criptoindustria. Las criptomonedas están reguladas a nivel federal y la política fiscal sobre criptomonedas es desarrollada por la Administración Tributaria Federal (FTA).

Fiscalidad de las criptomonedas

En Suiza, las criptomonedas se reconocen como activos (propiedad), lo que significa que sus propietarios están obligados a declarar los activos de criptomoneda en su declaración de impuestos. Los tipos impositivos y los requisitos pueden variar de un cantón a otro, pero existen principios fiscales de ámbito nacional:

• Las plusvalías de los inversores particulares suelen estar exentas de impuestos si las criptomonedas se mantienen como inversión personal a largo plazo.
• Los operadores profesionales de criptomoneda pueden ver sus ganancias de capital gravadas como ingresos empresariales.
• Los ingresos por minería y estacas se consideran generalmente una actividad por cuenta propia y están sujetos al impuesto sobre la renta.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Un aspecto importante de la fiscalidad es el IVA. En Suiza, las transacciones de criptomoneda que se consideran prestación de servicios financieros están exentas de IVA. Esta exención hace de Suiza un lugar atractivo para las empresas de criptomoneda.

Incentivos y ventajas fiscales

Suiza ofrece varios incentivos fiscales para el sector de las criptomonedas, incluidos regímenes fiscales favorables en algunos cantones, como Zug, conocido como el «valle de las criptomonedas». Estos incentivos están diseñados para atraer al país empresas emergentes e inversiones en criptomoneda.

Conclusión

En 2024, Suiza sigue reafirmando su estatus como uno de los líderes en regulación y fiscalidad de las criptodivisas. El país ofrece una política fiscal clara y progresiva para las criptodivisas, lo que facilita el desarrollo de tecnologías innovadoras y atrae a empresas e inversores en criptodivisas de todo el mundo. Suiza sigue siendo un ejemplo de cómo un gobierno puede, al mismo tiempo, proporcionar claridad normativa y apoyar el desarrollo de nuevas tecnologías financieras.

¿Cómo pagar impuestos sobre las criptomonedas en Suiza en 2024?

En Suiza, conocida por su enfoque progresista a la hora de regular la tecnología financiera y las criptomonedas, la fiscalidad de los ingresos procedentes de las criptomonedas refleja el compromiso del país de apoyar la innovación y, al mismo tiempo, garantizar una fiscalidad justa. En 2024, se aplicarán ciertas normas y obligaciones a los contribuyentes con ingresos de criptodivisas, que es importante tener en cuenta para cumplir con la legislación fiscal suiza.

Aspectos básicos de la fiscalidad de las criptomonedas en Suiza

En Suiza, las criptomonedas se reconocen como activos, lo que significa que cualquier ingreso procedente de su venta, intercambio o uso como pago está sujeto a impuestos. Dependiendo del cantón en el que resida el contribuyente, puede haber algunas diferencias en el enfoque de la tributación.

Declaración de ingresos

• Ganancias de capital: Las ganancias derivadas de la venta de criptomoneda se consideran generalmente ganancias de capital y están sujetas a impuestos si el vendedor es un operador profesional de criptomoneda. Para los inversores privados, las plusvalías no suelen estar sujetas a impuestos.
• Rendimientos de la minería y de la ganadería: Se consideran rendimientos profesionales y están sujetos a tributación de acuerdo con el tipo impositivo general del contribuyente.
• Salario en criptomoneda: Debe declararse en la declaración de la renta como equivalente en francos suizos (CHF) en el momento de su percepción.

Contabilización de las criptomonedas en la declaración de la renta

Los activos en criptomoneda también deben declararse en la declaración de la renta como parte del patrimonio global del contribuyente. Los activos deben valorarse al tipo de cambio vigente al final del período impositivo.

Tipos impositivos y cotizaciones

Los tipos impositivos en Suiza varían en función del cantón de residencia y de los ingresos totales del contribuyente. Es importante tener en cuenta que, además del impuesto federal, pueden aplicarse impuestos cantonales y municipales.

Planificación y optimización

• Declaración adecuada: Es importante realizar un seguimiento preciso de todas las transacciones de criptomoneda para una declaración adecuada de ingresos y activos.
• Consultas con expertos: Dada la complejidad de la legislación fiscal, se recomienda consultar con asesores fiscales para optimizar las obligaciones tributarias.

Conclusión

La tributación de los ingresos procedentes de las criptomonedas en Suiza requiere una contabilidad y una declaración cuidadosas por parte de los contribuyentes. Suiza sigue siendo una de las jurisdicciones más atractivas para las empresas de criptomoneda debido a su enfoque equilibrado e innovador en la regulación de este ámbito.

Tabla con los principales tipos impositivos en Suiza:

Estos tipos reflejan la diversidad del sistema fiscal suizo, donde los tipos impositivos pueden variar significativamente en función del cantón de residencia. Los impuestos federales están más estandarizados en todo el país, mientras que los impuestos cantonales y municipales ofrecen un importante grado de autonomía local.

El equipo de Regulated United Europe también ofrece asistencia integral para la obtención de una licencia criptográfica.