Regulación de criptomonedas en Lituania

Desde 2020, Lituania ha sido incluida en el TOP de los países más amigables para las empresas de criptomonedas. El país ha creado el entorno legal necesario para los negocios de criptomonedas. Estas actividades están estrictamente reguladas y controladas para evitar el más mínimo indicio de blanqueo de dinero y financiación del terrorismo. Sin embargo, obtener el permiso y participar en el intercambio de criptodivisas o en los servicios de mantenimiento de carteras de criptodivisas es muy posible. Si está dispuesto a realizar negocios de forma transparente, pero sin perder los beneficios, ¡bienvenido a Lituania!

 

NORMATIVA SOBRE ACTIVIDADES DE CRIPTOMONEDA EN LITUANIA

Gracias a una serie de medidas adoptadas por el Gobierno, Lituania se ha convertido en un centro europeo de negocios fintech. En particular, la capital de este estado, la ciudad de Vilna, acoge tanto a empresas fintech-startups como a grandes compañías financieras internacionales. Entre las razones que explican el atractivo de la jurisdicción para este tipo de actividades están la legislación orientada a las empresas, los costes relativamente bajos de registro, la concesión de licencias y el mantenimiento de las empresas.

A estas ventajas, desde 2020, se suma otra: la introducción de normas claras y transparentes para la obtención de licencias de criptomonedas sin cargarlas con procedimientos burocráticos y requisitos financieros.

¡Nota! El atractivo de Lituania aumenta en el contexto de cambios desfavorables en la legislación estonia relativos a la concesión de licencias para las actividades de criptointercambio, que se introdujeron en 2020-2021. Estos cambios incluyen un aumento del capital mínimo autorizado de las criptoempresas y el traslado obligatorio del centro de control a Estonia.

Además, el jefe de la Oficina de datos de blanqueo de capitales (RAB) anunció la posible revocación de las licencias de criptomonedas emitidas anteriormente. Asimismo, Estonia está perdiendo rápidamente su condición de país favorable a las monedas virtuales.

¡Importante! En tales circunstancias, Lituania se convierte en una de las pocas jurisdicciones de la UE, donde no solo se pueden realizar legalmente transacciones con criptodivisas, sino también llevar a cabo negocios de criptografía en su totalidad.

Recordatorio: es en Lituania donde Binance la mayor bolsa de criptomonedas del mundo, está autorizada y atiende a clientes de Europa.

¿CÓMO SE REGULA LA ACTIVIDAD DE LAS CRIPTOMONEDAS EN LITUANIA?

• El Servicio de investigación de delitos financieros (FCIS) tiene competencias de regulación en este ámbito.
• El concepto de «criptolicencia» en relación con Lituania se utiliza de forma condicional, ya que en realidad se emite una licencia especial para la prestación de servicios en el ámbito de las monedas virtuales, no una licencia.
• La recepción de tales autorizaciones se produce en el llamado procedimiento de notificación – la criptoempresa presenta una notificación en forma de declaración de que tiene la intención de llevar a cabo la actividad correspondiente. La solicitud va acompañada de un paquete de documentación necesaria.
• El FCIS se encarga de verificar el cumplimiento de la legislación y de expedir los permisos.

*** Nota: El Banco Central de Lituania insiste en la separación de las actividades financieras tradicionales y de las criptodivisas. Pero para los agentes del mercado tradicional está permitido tener activos virtuales en circulación.

 

TIPOS DE LICENCIAS PARA TRABAJAR CON CRIPTOMONEDAS EN LITUANIA

Las empresas pueden elegir entre dos tipos de autorización de criptomonedas (licencias, permisos). También es posible obtener ambas licencias a la vez.

1. Proveedor de servicios de cambio de moneda virtual.

La autorización de «Operador de cambio virtual» proporciona la base legal para el trabajo del cambiador, es decir, la prestación de dichos servicios de cambio con la recepción de una comisión:

• Una moneda virtual en otra
• Dinero fiat por criptomoneda
• Criptodivisas Fiat

2. El proveedor de servicios guarda las criptomonedas en carteras personalizadas.

El permiso de «Operador de depósito de moneda virtual» ofrece servicios de creación de claves encriptadas para los clientes con fines de seguridad, así como la transferencia de criptodivisas a otras personas.

FISCALIDAD DE LAS ACTIVIDADES DE CRIPTODIVISAS

• El impuesto sobre la renta (WHT, impuesto de sociedades) es del 15% en Lituania.
• Las pequeñas empresas con hasta 10 empleados y unos ingresos brutos anuales de hasta 300.000 euros pueden tributar a un tipo reducido del 0-5%.
• La fiscalidad de las transacciones de criptomoneda depende de su naturaleza. No hay impuestos directos si el token se compra o vende por analogía con otra moneda, valores o inversiones.
• El impuesto sobre los dividendos grava el beneficio distribuido y es del 15%.
• La prestación de servicios del criptointercambiador no está sujeta al IVA.

REQUISITOS DE LA EMPRESA PARA OBTENER UNA LICENCIA DE CRIPTOGRAFÍA

Para solicitar al FCIS y obtener el permiso para hacer negocios de criptografía, deben cumplirse las siguientes condiciones:

1. Registrar una entidad jurídica en Lituania con la forma jurídica de UAB (sociedad de responsabilidad limitada)
2. Al menos 1 accionista y al menos 1 director (puede ser un accionista);
3. Tener una oficina en el país (se permite la oficina virtual);
4. El capital mínimo autorizado de dicha sociedad deberá ser de al menos 2.500 euros;

5. Los miembros del consejo de administración y los beneficiarios finales deben cumplir los requisitos de una reputación empresarial intachable, así como demostrar la ausencia de antecedentes penales;
6. La empresa debe contar con un responsable de cumplimiento AML/KYC.

Lista de documentos necesarios

El mismo cuidado debe tenerse tanto en la preparación de la documentación de la empresa como en la recopilación de documentos para las personas involucradas en este negocio – los beneficiarios finales (CPP), directores, accionistas, miembros del consejo de administración. Para reducir los riesgos de errores, es mejor confiar el proceso de preparación de la documentación a los especialistas de «Lavrange».

En la lista de documentos para particulares:

En la lista de documentos de una persona jurídica:

1. Escritura de constitución y otros documentos corporativos;
2. Acuerdo de todos los directores;
3. Confirmación de la apertura de una cuenta bancaria en Lituania;
4. Descripción detallada de las actividades de la empresa (modelo de negocio y plan de empresa), enlace a la página web.

SOLICITUD DE REGISTRO DE LAS ACTIVIDADES DE CRIPTOMONEDA EN LITUANIA

Puede registrar una empresa y obtener el correspondiente permiso de criptografía del FCIS tanto desplazándose a Vilna acompañado por nuestro representante, como de forma totalmente remota por medio de nuestro especialista.

El proceso de establecimiento de la actividad criptográfica incluye los siguientes pasos:

1. Desarrollo de un modelo de negocio de la empresa con una lista de operaciones a realizar.
2. Selección y comprobación de un nombre único para una empresa de criptografía, selección de un domicilio legal
3. Preparación de un poder notarial para el representante de nuestra empresa.
4. Registro de documentos constitutivos y formularios de registro.
5. Recogida de la documentación de las personas involucradas en las actividades de la empresa, de acuerdo con los requisitos del regulador estatal.
6. Registro de la empresa y apertura de una cuenta bancaria para la misma.
7. Redacción y envío de una notificación (solicitud) al FCIS para obtener un permiso especial para el negocio de criptomonedas. El tiempo medio de tramitación de dicha solicitud es de un mes.

*** ¡Nota! Durante la concesión de la licencia, el regulador puede solicitar información adicional. En particular, se trata de una descripción detallada de las actividades de la criptoempresa. La decisión de conceder el permiso al solicitante se toma sólo si se cumplen todas las condiciones y después de considerar toda la información solicitada.

NORMATIVA SOBRE CRIPTOMONEDAS EN LITUANIA

NORMATIVA SOBRE ACTIVIDADES DE UNA EMPRESA DE CRIPTOMONEDAS EN LITUANIA

Para evitar el blanqueo de capitales y la financiación de fines delictivos, las actividades de una empresa de criptomonedas deben cumplir normas estrictas. En primer lugar, se trata de la aplicación de políticas y procedimientos de control interno, evaluando los riesgos de las actividades de la empresa en base a las exigencias del regulador.

También se prevé un control externo por parte de las autoridades competentes.

¡Importante! Entre las principales áreas de control interno y externo:

1. Aplicación obligatoria de medidas de diligencia debida – identificación y verificación de todos los clientes potenciales de acuerdo con las normas AML/KYC, así como la comprobación de las transacciones individuales de los clientes actuales en caso de que se supere el límite establecido de 15.000 euros o la cantidad equivalente en otra moneda, o la presencia de otros criterios de identificación.
2. Almacenamiento de la información de los clientes con la posibilidad de transmitirla a la autoridad supervisora si se solicita.
3. Presentación periódica de informes al FCIS, así como respuesta rápida a las consultas actuales sobre las actividades de la empresa.
4. Control financiero y suspensión de transacciones sospechosas.
5. Introducción del puesto de especialista en AML (Oficial de cumplimiento), que debe ser responsable de la aplicación de la política de lucha contra la legalización de los productos del delito. El nombramiento de una persona específica para este puesto debe acordarse con el FCIS.
6. Auditorías financieras exhaustivas y periódicas con la identificación oportuna de amenazas, riesgos y vulnerabilidades.
7. Informar al regulador y proporcionar información sobre las solicitudes individuales.

¡Atención! Cualquier cambio en la estructura de la criptoempresa después de obtener el permiso del FCIS (en particular, el cambio de dirección, propietario, miembro de la junta directiva, beneficiario, especialista en POD) requiere el registro con la provisión de un paquete completo de documentos.

¡Tenga en cuenta! No hay requisitos especiales para la contabilidad y los informes fiscales en una empresa de criptomoneda. La contabilidad debe llevarse a cabo de acuerdo con las normas adoptadas para otras empresas en Lituania.

Tareas del especialista en POD:

• participar en la elaboración, aplicación y mantenimiento de las políticas de lucha contra el blanqueo de capitales en la empresa;
• participar en el desarrollo de un sistema de evaluación de riesgos para los productos y servicios, así como para los clientes;
• recogida y evaluación de información sobre operaciones sospechosas, tanto con indicios de blanqueo de capitales como con posibles componentes de otros fraudes;
• mantener registros de clientes de alto riesgo;
• interacción periódica con el consejo de administración y los órganos financieros;
• la comunicación con los representantes del FCIS, y la presentación de informes a este regulador;
• presentación de notificaciones de actividades sospechosas a las autoridades de supervisión, en particular en caso de sospecha de blanqueo de capitales;
• organización de la formación del personal de la empresa para contrarrestar la legalización de los productos del delito, especialmente los que trabajan con los clientes.

Requisitos para el especialista en AML:

• Vivir en Lituania
• Educación profesional
• Experiencia profesional y reputación empresarial impecable

¿Cómo debe identificarse y verificarse un cliente (persona física o jurídica)?

1. Definir claramente: el cliente actúa en su propio nombre o representa los intereses de otra persona (en este último caso la persona debe ser identificada);
2. Recopilar información sobre la estructura de la propiedad, la gestión empresarial y los objetivos del cliente;
3. Comprobación de los datos personales de los beneficiarios finales (CDO), accionistas, miembros del consejo de administración a partir de fuentes independientes;
4. Estudiar la relación comercial del cliente;
5. Revisar y actualizar constantemente la información y los documentos de los clientes con los que ya colaboramos;
6. La falta de cooperación o el cese inmediato de la misma en la obtención de información relevante de:

• contra quienes se apliquen sanciones internacionales;
• de quienes se sospechaba anteriormente que blanqueaban dinero procedente de actividades delictivas y financiaban el terrorismo;
• que sean personas políticamente expuestas;
• que sean residentes de jurisdicciones en las que no se aplican las medidas apropiadas en virtud de la CCP.

¿Cuándo hay que identificar a un cliente?

1. A la espera de establecer una relación comercial;
2. Antes de las operaciones de cambio o de criptomoneda, si el importe es equivalente o superior a 1.000 euros;
3. Si existen dudas sobre la fiabilidad o integridad de la información recibida previamente sobre el cliente o el receptor de los fondos;
4. Si hay sospecha de una operación de blanqueo de capitales o de financiación del terrorismo.

Coste y condiciones para obtener una licencia de criptografía en Lituania

¡Importante! El auto-registro de documentos con una alta probabilidad puede implicar: en el mejor de los casos – un retraso en el inicio del proyecto criptográfico, en el peor de los casos – la denegación de un permiso debido a los errores cometidos por el solicitante.

Al mismo tiempo, el tiempo medio de tramitación «llave en mano» en Lituania es de 1 a 2 meses (estamos hablando del paso de todas las etapas desde el registro de la empresa y la apertura de una cuenta hasta la recepción de una licencia).

Política general AML/KYC para empresas de criptografía

Para obtener un permiso especial del Servicio de investigación de delitos financieros (FCIS) para la prestación de servicios relacionados con el intercambio y el almacenamiento de criptodivisas, la empresa solicitante debe preparar: a) criterios para evaluar el riesgo de los clientes y las transacciones individuales; b) documentación KYC (conozca a su cliente)/AML (criterios contra el lavado de dinero); c) normas de procedimiento.

Las medidas de seguridad procesal incluyen:

• Clasificación de los riesgos
• Evaluación de riesgos
• Aplicación de medidas de diligencia debida
• Control del origen de los fondos y las transacciones
• Auditoría interna y cumplimiento de las obligaciones de notificación de operaciones sospechosas al regulador

Entre la documentación sobre AML/KYC:

• Descripción de las operaciones de alto riesgo, incluidas las que implican comunicación y localización de clientes – el establecimiento de requisitos y procedimientos para la realización y el control de dichas transacciones
• Descripción de las operaciones de menor riesgo: establecimiento de requisitos y procedimientos para las mismas
• Cómo almacenar los datos de las transacciones y de los clientes
• Requisitos reglamentarios para la notificación de operaciones o transacciones sospechosas al organismo regulador

REGISTRO DE UNA EMPRESA DE CRIPTOGRAFÍA EN LITUANIA

Debido a los últimos cambios legislativos, Lituania puede considerarse la opción más económica y asequible para el registro de una criptoempresa entre los países de la UE. Si Estonia solía ser tal opción, ya no lo es. En primer lugar, habrá que invertir más dinero en el registro de criptoempresas en Estonia (mayores requisitos a la cantidad mínima de capital autorizado). En segundo lugar, la organización de las actividades de tales empresas se ha vuelto más complicada – se ha hecho obligatorio trasladar el centro de gestión empresarial a Estonia.

¡Importante! Dadas las perspectivas de hacer negocios de criptomonedas en Europa, Lituania puede considerarse razonablemente una excelente opción entre las jurisdicciones para el registro de la empresa.

Ventajas de Lituania para el negocio de las criptomonedas:

• actitud amistosa hacia los criptoactivos y las actividades relacionadas;
• condiciones claras y comprensibles para la obtención de permisos especiales (licencias de criptomonedas) para la prestación de servicios relacionados con el intercambio y el almacenamiento de criptomonedas;
• la regulación legislativa de las criptomonedas es más flexible que la de la vecina Estonia;
• la posibilidad de registrar una empresa, dar de alta una cuenta corporativa y obtener una licencia a distancia;
• tiene un tipo de impuesto de sociedades aceptable (15%) en comparación con otras jurisdicciones de la UE;
• el país de los últimos años ha adquirido el estatus de centro de negocios fintech;
• no hay requisitos de residencia para los directores y accionistas de la empresa;
• prácticamente no hay costes burocráticos al registrar una empresa por parte de un no residente;
• costes relativamente bajos, tanto para el registro de la empresa como para su mantenimiento en el futuro;
• crea las condiciones necesarias para que los emprendedores empiecen a trabajar con proyectos de criptomonedas lo antes posible, aprovechando las condiciones favorables del mercado.

El Servicio de investigación de delitos financieros (FCIS) de Lituania supervisa las actividades de los operadores de criptocarteras y de los proveedores de servicios de criptodivisas. La misma empresa puede solicitar autorización para ambos tipos de actividades de criptomoneda, y en promedio se tarda menos de un mes en completar el proceso de autorización.

Para poder prestar servicios de criptodivisas y/o monederos, debe establecerse primero una sociedad de responsabilidad limitada (UAB) en el país. El capital mínimo autorizado requerido es de 2.500 euros. El proceso de constitución de una empresa puede completarse sin necesidad de una visita física; normalmente se tarda unos diez días laborables en obtener los originales necesarios. La interacción típica comienza con el análisis del modelo de negocio objetivo, la estructura de los accionistas, la biografía del director general, que nos permite hacer una lista de los documentos necesarios para un proceso de registro eficaz.

La Ley de Lituania sobre la prevención del blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo obliga a PWA a cumplir con los requisitos de POD, incluyendo, por ejemplo, la identificación y autentificación de los clientes, el control y la suspensión de las transacciones, la información a las autoridades, etc. Por lo tanto, para la puesta en marcha efectiva de las actividades relacionadas con la criptomoneda, se recomienda tener un responsable interno de POD (preferiblemente local) para garantizar la información adecuada al FCIS.

La cuestión práctica a la que se enfrentan todos los VASP es la de crear relaciones bancarias sostenibles que garanticen una transición fluida para sus clientes entre las monedas FIAT y la criptodivisa. Lituania también es una jurisdicción favorable para este fin, ya que cuenta con un ecosistema de casi 300 empresas fintech preparadas para ofrecer soluciones financieras modernas y avanzadas para las empresas basadas en blockchain.

A medida que el mercado de las criptomonedas se desarrolla rápidamente, en busca de una ventaja competitiva, VASP debe explorar soluciones innovadoras, amigables con el cliente y sostenibles para ofrecer productos. Aunque los cripto-servicios no se consideran servicios financieros en el sentido estricto del término, normalmente algunos productos ofrecidos por VASP pueden parecerse a las características de los productos financieros convencionales (pueden estar sujetos a licencia. La infraestructura de licencias bien establecida para los servicios financieros y el enfoque positivo del Banco de Lituania permiten a las empresas digitales escalar sus actividades de manera efectiva mediante la obtención de licencias adicionales (por ejemplo, EMI, PI, corredor financiero). Lista de personas jurídicas que operan como operadores de cambio de divisas virtuales en Lituania.

ICO/STO y otras formas de captación de capital en Lituania

En 2017, el Banco de Lituania presentó su enfoque sobre los activos virtuales y las ofertas iniciales de monedas (ICO, por sus siglas en inglés), que se actualizó en 2019. Aunque el enfoque del organismo de supervisión descrito en él es bastante neutral, se presentan los principios básicos del régimen regulatorio. Por ejemplo, dependiendo del tipo de oferta, las ICO pueden estar exentas de la acción reguladora o sujetas a los requisitos aplicables a la oferta de valores, el crowdfunding, la inversión colectiva o los servicios de inversión. Además, el Banco de Lituania publicó sus recomendaciones sobre las ofertas de tokens de seguridad (STO, por sus siglas en inglés), que, basándose en las características de los tokens ofrecidos (es decir, pago, utilidad, seguridad), proporcionan un enfoque más detallado de los requisitos reglamentarios. Dado que estas recomendaciones se centran principalmente en ICO y STO,

Fiscalidad de las actividades de criptomoneda

En cuanto a la fiscalidad, las empresas deben tener en cuenta dos impuestos principales, en concreto: el impuesto sobre la renta de las sociedades («CPN», por sus siglas en inglés) y el impuesto sobre el valor añadido («IVA»). Por ejemplo, los ingresos derivados de los intercambios de criptomonedas y los tokens de seguridad no están gravados por el IVA, mientras que otras actividades llevadas a cabo por los intercambios de criptomonedas (por ejemplo, recibir una comisión de referencia de otras plataformas), en algunos casos pueden estar sujetas a impuestos. Los beneficios de los VASP están sujetos al tipo de CPN del 15%, con la posibilidad de una reducción significativa de la base imponible mediante el uso de créditos fiscales especiales para actividades de I+D o proyectos de inversión relacionados con el software. En el caso de MDO/IEO/OIT, las obligaciones de CIT dependen del tipo de tokens emitidos – los fondos recaudados a cambio de: i) tokens de valores no están gravados por CIT, ii) los tokens de servicios son iguales a los pagos por adelantado, que son gravables no en el momento de la emisión de tokens y la recaudación de fondos, sino cuando el servicio real es proporcionado por la plataforma a cambio de tokens de servicios y iii) otras formas de tokens son gravables al recibir los fondos.

Dado que puede haber varias opciones de negocio, puede haber muchos escenarios fiscales diferentes. Por ello, recomendamos encarecidamente que se lleve a cabo una evaluación fiscal exhaustiva antes de empezar a trabajar.

Los abogados de nuestra empresa están siempre dispuestos a responder a todas sus preguntas sobre la obtención de una licencia de criptomoneda en Lituania y también acompañar a su empresa durante todo el proceso de concesión de licencias.