Regulación de criptomonedas en Lituania

Normativa sobre criptomonedas en LituaniaDesde 2020, Lituania ha sido incluida en el TOP de los países más amigables para las empresas de criptomonedas. El país ha creado el entorno legal necesario para los negocios de criptomonedas. Estas actividades están estrictamente reguladas y controladas para evitar el más mínimo indicio de blanqueo de dinero y financiación del terrorismo. Sin embargo, obtener el permiso y participar en el intercambio de criptodivisas o en los servicios de mantenimiento de carteras de criptodivisas es muy posible. Si está dispuesto a realizar negocios de forma transparente, pero sin perder los beneficios, ¡bienvenido a Lituania!

 

LITUANIA REGULACIÓN DE CRIPTOMONEDAS

COSTE DE LA LICENCIA DE CRIPTOMONEDA

PAQUETE «EMPRESA Y LICENCIA CRYPTO EN LITUANIA»

9,900 EUR
EL PAQUETE “COMPANY & CRYPTO LICENSE IN LITHUANIA” INCLUYE:
  • Creación o adquisición de una sociedad preconstituida
  • Asistencia en el registro del capital social (125.000 EUR)
  • Preparación de los documentos legales de la empresa
  • Asistencia en la contratación del director/KYC/AML officer e información Fondo Estatal de la Seguridad Social
  • Arrendamiento del domicilio social en el Vilnius Business Centre durante 1 año
  • Revisión del modelo de negocio y de la estructura de la empresa de criptomoneda
  • Asistencia en la apertura de una cuenta bancaria para empresas de criptomoneda
  • Normas de procedimiento y procedimientos KYC/AML de la empresa
  • Preparación de notificaciones, formularios y documentos de apoyo para su presentación a FCIS y Business Regests de Lituania
  • Pago de las tasas gubernamentales de registro de la empresa
  • Pago de las tasas gubernamentales de licencia de criptomoneda
  • Asesoramiento general (5 horas)
Empresa preestablecida con licencia criptográfica adquirida en Lituania 24,900 EUR

CAMBIOS EN LA NORMATIVA SOBRE EMPRESAS DE CRIPTOMONEDAS EN LITUANIA EN 2022/2023

Regulación de criptomonedas en LituaniaPara combatir el riesgo de blanqueo de capitales, el gobierno lituano está introduciendo modificaciones en la regulación del mercado de criptodivisas. Las nuevas modificaciones legislativas de las políticas de lucha contra el blanqueo de capitales (AML) y el fraude financiero (CTF) de las empresas en el ámbito de la criptodivisa cambiarán el procedimiento de identificación de los clientes y prohibirán el uso de cuentas completamente anónimas.

El Gobierno lituano ha decidido revisar la Ley de lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo (AML/CTF) con el fin de garantizar una mayor transparencia y un mayor desarrollo del sector de las criptomonedas del país. Las nuevas enmiendas presentadas por el Ministerio de Finanzas y el Banco Central de Lituania introducirán una regulación más detallada de los intercambios de moneda virtual y de los depósitos de los operadores de dinero de moneda virtual en Lituania.

El Ministro de Finanzas lituano, Gintarė Skaistė declaró que el rápido crecimiento del mercado de las criptomonedas y la aparición de nuevas) exigen que las autoridades reguladoras presten más atención a la gestión de riesgos, especialmente los relacionados con la lucha contra el blanqueo de capitales. En este contexto, se han tomado medidas activas para reforzar la regulación del mercado de las criptomonedas en Lituania, como preparación para los posteriores cambios a nivel de la UE. «El objetivo principal es garantizar una mayor transparencia de este sector y una prevención más eficaz del blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo, así como una gestión más eficaz de otros riesgos», presentó el proyecto de la ministra de Hacienda, Gintarė Skaistė, en una reunión del Gobierno.

Estos cambios en la legislación introducirán normas más detalladas para identificar a los clientes e impondrán la prohibición de abrir cuentas anónimas. La nueva normativa endurecerá los requisitos para los operadores de criptointercambio: a partir del 1 de enero de 2023, deberán aumentar el tamaño de su capital autorizado hasta un mínimo de 125 mil euros. Los nuevos requisitos para las empresas de criptomonedas en Lituania también incluyen, entre otras cosas, la presencia de un alto directivo que será un residente permanente de la República de Lituania. Esta modificación tiene por objeto mejorar la comunicación con las autoridades de supervisión y garantizar una comunicación más estrecha con el mercado local.

El proyecto de ley también establece que a partir del 1 de febrero de 2023  Registrų Centras dará a conocer públicamente la lista de empresas que operan como operador de cambio de moneda virtual y operador de monedero de moneda virtual, garantizando así una mayor transparencia del mercado de proveedores de servicios de criptodivisas.

Los requisitos anteriores entrarán en vigor a partir de noviembre de 2022 para las nuevas empresas y a partir de diciembre de 2022 para las empresas ya registradas.

Lista de los principales cambios en la legislación

  • De acuerdo con las enmiendas a la ley, será posible obtener una única licencia de criptomoneda en Lituania. El Registro Mercantil (Registrų Centras) será la autoridad de supervisión para el cumplimiento de los requisitos formales (depósito del capital inicial, presencia de un gestor local de AML en la estructura de la empresa, etc.).
  • El capital mínimo autorizado de una empresa de criptomonedas se incrementará a 125.000 euros.
  • En lugar de un MLRO y un gestor AML no local, se requerirá que el VASP tenga un gestor AML local (que trabaje solo en una empresa de criptomonedas).
  • De acuerdo con la legislación modificada, se aplicarán mayores requisitos para la reputación del director y de beneficiarios finales (UBO).

El texto original de las enmiendas a la ley está disponible aquí.

NORMATIVA SOBRE ACTIVIDADES DE CRIPTOMONEDA EN LITUANIA

Gracias a una serie de medidas adoptadas por el Gobierno, Lituania se ha convertido en un centro europeo de negocios fintech. En particular, la capital de este estado, la ciudad de Vilna, acoge tanto a empresas fintech-startups como a grandes compañías financieras internacionales. Entre las razones que explican el atractivo de la jurisdicción para este tipo de actividades están la legislación orientada a las empresas, los costes relativamente bajos de registro, la concesión de licencias y el mantenimiento de las empresas.

A estas ventajas, desde 2020, se suma otra: la introducción de normas claras y transparentes para la obtención de licencias de criptomonedas sin cargarlas con procedimientos burocráticos y requisitos financieros.

¡Nota! El atractivo de Lituania aumenta en el contexto de cambios desfavorables en la legislación estonia relativos a la concesión de licencias para las actividades de criptointercambio, que se introdujeron en 2020-2021. Estos cambios incluyen un aumento del capital mínimo autorizado de las criptoempresas y el traslado obligatorio del centro de control a Estonia.

Además, el jefe de la Oficina de datos de blanqueo de capitales (RAB) anunció la posible revocación de las licencias de criptomonedas emitidas anteriormente. Asimismo, Estonia está perdiendo rápidamente su condición de país favorable a las monedas virtuales.

¡Importante! En tales circunstancias, Lituania se convierte en una de las pocas jurisdicciones de la UE, donde no solo se pueden realizar legalmente transacciones con criptodivisas, sino también llevar a cabo negocios de criptografía en su totalidad.

Recordatorio: es en Lituania donde Binance la mayor bolsa de criptomonedas del mundo, está autorizada y atiende a clientes de Europa.

¿CÓMO SE REGULA LA ACTIVIDAD DE LAS CRIPTOMONEDAS EN LITUANIA?

  • El Servicio de investigación de delitos financieros (FCIS) tiene competencias de regulación en este ámbito.
  • El concepto de «criptolicencia» en relación con Lituania se utiliza de forma condicional, ya que en realidad se emite una licencia especial para la prestación de servicios en el ámbito de las monedas virtuales, no una licencia.
  • La recepción de tales autorizaciones se produce en el llamado procedimiento de notificación – la criptoempresa presenta una notificación en forma de declaración de que tiene la intención de llevar a cabo la actividad correspondiente. La solicitud va acompañada de un paquete de documentación necesaria.
  • El FCIS se encarga de verificar el cumplimiento de la legislación y de expedir los permisos.

*** Nota: El Banco Central de Lituania insiste en la separación de las actividades financieras tradicionales y de las criptodivisas. Pero para los agentes del mercado tradicional está permitido tener activos virtuales en circulación.

 

VENTAJAS

Tiempo rápido de ejecución del proyecto

Posibilidad de adquirir una solución estándar

Posibilidad de una solución totalmente a distancia

No hay obligación de tener una sede

TIPOS DE LICENCIAS PARA TRABAJAR CON CRIPTOMONEDAS EN LITUANIA

Las empresas pueden elegir entre dos tipos de autorización de criptomonedas (licencias, permisos). También es posible obtener ambas licencias a la vez.

  1. Proveedor de servicios de cambio de moneda virtual.

La autorización de «Operador de cambio virtual» proporciona la base legal para el trabajo del cambiador, es decir, la prestación de dichos servicios de cambio con la recepción de una comisión:

  • Una moneda virtual en otra
  • Dinero fiat por criptomoneda
  • Criptodivisas Fiat
  1. El proveedor de servicios guarda las criptomonedas en carteras personalizadas.

El permiso de «Operador de depósito de moneda virtual» ofrece servicios de creación de claves encriptadas para los clientes con fines de seguridad, así como la transferencia de criptodivisas a otras personas.

FISCALIDAD DE LAS ACTIVIDADES DE CRIPTODIVISAS

  • El impuesto sobre la renta (WHT, impuesto de sociedades) es del 15% en Lituania.

Las pequeñas empresas con hasta 10 empleados y unos ingresos brutos anuales de hasta 300.000 euros pueden tributar a un tipo reducido del 0 al 5%.

  • La fiscalidad de las transacciones con criptomonedas depende de su naturaleza. No hay impuestos directos si el token se compra o se vende por analogía con otra moneda, valores o inversiones.
  • El impuesto sobre los dividendos recae sobre el beneficio distribuido y es del 15%.
  • La prestación de servicios del criptointercambio no está sujeta al IVA.

REQUISITOS DE LA EMPRESA PARA OBTENER UNA LICENCIA DE CRIPTOGRAFÍA

Para solicitar al FCIS y obtener el permiso para hacer negocios de criptografía, deben cumplirse las siguientes condiciones:

  1. Registrar una entidad jurídica en Lituania con la forma jurídica de UAB (sociedad de responsabilidad limitada)
  2. Al menos 1 accionista y al menos 1 director (puede ser un accionista);
  3. Tener una oficina en el país (se permite la oficina virtual);
  4. El capital mínimo autorizado de dicha sociedad deberá ser de al menos 2.500 euros;
  1. Los miembros del consejo de administración y los beneficiarios finales deben cumplir los requisitos de una reputación empresarial intachable, así como demostrar la ausencia de antecedentes penales;
  2. La empresa debe contar con un responsable de cumplimiento AML/KYC.

Lista de documentos necesarios

El mismo cuidado debe tenerse tanto en la preparación de la documentación de la empresa como en la recopilación de documentos para las personas involucradas en este negocio – los beneficiarios finales (CPP), directores, accionistas, miembros del consejo de administración. Para reducir los riesgos de errores, es mejor confiar el proceso de preparación de la documentación a los especialistas de «Lavrange».

En la lista de documentos para particulares:

  1. Copias notariadas de los pasaportes de los países de residencia;
  2. Confirmación de la dirección actual: factura de suministros con una antigüedad no superior a tres meses o extracto bancario con una antigüedad no superior a tres meses;
  3. Poder de representación (PoA, por sus siglas en inglés) cuando el registro y la licencia de la empresa se realizan a distancia;
  4. CV o enlace al perfil empresarial público en las redes sociales (por ejemplo, Linkedin) – confirmación de la formación y la experiencia profesional de todos los participantes en el proyecto;
  5. Certificado apostillado de ausencia de antecedentes penales con una antigüedad no superior a tres meses.

En la lista de documentos de una persona jurídica:

  1. Escritura de constitución y otros documentos corporativos;
  2. Acuerdo de todos los directores;
  3. Confirmación de la apertura de una cuenta bancaria en Lituania;
  4. Descripción detallada de las actividades de la empresa (modelo de negocio y plan de empresa), enlace a la página web.

SOLICITUD DE REGISTRO DE LAS ACTIVIDADES DE CRIPTOMONEDA EN LITUANIA

Puede registrar una empresa y obtener el correspondiente permiso de criptografía del FCIS tanto desplazándose a Vilna acompañado por nuestro representante, como de forma totalmente remota por medio de nuestro especialista.

El proceso de establecimiento de la actividad criptográfica incluye los siguientes pasos:

  1. Desarrollo de un modelo de negocio de la empresa con una lista de operaciones a realizar.
  2. Selección y comprobación de un nombre único para una empresa de criptografía, selección de un domicilio legal
  3. Preparación de un poder notarial para el representante de nuestra empresa.
  4. Registro de documentos constitutivos y formularios de registro.
  5. Recogida de la documentación de las personas involucradas en las actividades de la empresa, de acuerdo con los requisitos del regulador estatal.
  6. Registro de la empresa y apertura de una cuenta bancaria para la misma.
  7. Redacción y envío de una notificación (solicitud) al FCIS para obtener un permiso especial para el negocio de criptomonedas. El tiempo medio de tramitación de dicha solicitud es de un mes.

*** ¡Nota! Durante la concesión de la licencia, el regulador puede solicitar información adicional. En particular, se trata de una descripción detallada de las actividades de la criptoempresa. La decisión de conceder el permiso al solicitante se toma sólo si se cumplen todas las condiciones y después de considerar toda la información solicitada.

NORMATIVA SOBRE CRIPTOMONEDAS EN LITUANIA

Periodo de tramitación
hasta 1 mes Tasa anual de supervisión No
Tasa estatal de solicitud
No Funcionario local Requerido
Capital social requerido 125,000 € Oficina física No
Impuesto de sociedades 5 – 15% Auditoría contable No

NORMATIVA SOBRE ACTIVIDADES DE UNA EMPRESA DE CRIPTOMONEDAS EN LITUANIA

Para evitar el blanqueo de capitales y la financiación de fines delictivos, las actividades de una empresa de criptomonedas deben cumplir normas estrictas. En primer lugar, se trata de la aplicación de políticas y procedimientos de control interno, evaluando los riesgos de las actividades de la empresa en base a las exigencias del regulador.

También se prevé un control externo por parte de las autoridades competentes.

¡Importante! Entre las principales áreas de control interno y externo:

  1. Aplicación obligatoria de medidas de diligencia debida – identificación y verificación de todos los clientes potenciales de acuerdo con las normas AML/KYC, así como la comprobación de las transacciones individuales de los clientes actuales en caso de que se supere el límite establecido de 15.000 euros o la cantidad equivalente en otra moneda, o la presencia de otros criterios de identificación.
  2. Almacenamiento de la información de los clientes con la posibilidad de transmitirla a la autoridad supervisora si se solicita.
  3. Presentación periódica de informes al FCIS, así como respuesta rápida a las consultas actuales sobre las actividades de la empresa.
  4. Control financiero y suspensión de transacciones sospechosas.
  5. Introducción del puesto de especialista en AML (Oficial de cumplimiento), que debe ser responsable de la aplicación de la política de lucha contra la legalización de los productos del delito. El nombramiento de una persona específica para este puesto debe acordarse con el FCIS.
  6. Auditorías financieras exhaustivas y periódicas con la identificación oportuna de amenazas, riesgos y vulnerabilidades.
  7. Informar al regulador y proporcionar información sobre las solicitudes individuales.

¡Atención! Cualquier cambio en la estructura de la criptoempresa después de obtener el permiso del FCIS (en particular, el cambio de dirección, propietario, miembro de la junta directiva, beneficiario, especialista en POD) requiere el registro con la provisión de un paquete completo de documentos.

¡Tenga en cuenta! No hay requisitos especiales para la contabilidad y los informes fiscales en una empresa de criptomoneda. La contabilidad debe llevarse a cabo de acuerdo con las normas adoptadas para otras empresas en Lituania.

Tareas del especialista en POD:

  • participar en la elaboración, aplicación y mantenimiento de las políticas de lucha contra el blanqueo de capitales en la empresa;
  • participar en el desarrollo de un sistema de evaluación de riesgos para los productos y servicios, así como para los clientes;
  • recogida y evaluación de información sobre operaciones sospechosas, tanto con indicios de blanqueo de capitales como con posibles componentes de otros fraudes;
  • mantener registros de clientes de alto riesgo;
  • interacción periódica con el consejo de administración y los órganos financieros;
  • la comunicación con los representantes del FCIS, y la presentación de informes a este regulador;
  • presentación de notificaciones de actividades sospechosas a las autoridades de supervisión, en particular en caso de sospecha de blanqueo de capitales;
  • organización de la formación del personal de la empresa para contrarrestar la legalización de los productos del delito, especialmente los que trabajan con los clientes.

Requisitos para el especialista en AML:

  • Vivir en Lituania
  • Educación profesional
  • Experiencia profesional y reputación empresarial impecable

¿Cómo debe identificarse y verificarse un cliente (persona física o jurídica)?

  1. Definir claramente: el cliente actúa en su propio nombre o representa los intereses de otra persona (en este último caso la persona debe ser identificada);
  2. Recopilar información sobre la estructura de la propiedad, la gestión empresarial y los objetivos del cliente;
  3. Comprobación de los datos personales de los beneficiarios finales (CDO), accionistas, miembros del consejo de administración a partir de fuentes independientes;
  4. Estudiar la relación comercial del cliente;
  5. Revisar y actualizar constantemente la información y los documentos de los clientes con los que ya colaboramos;
  6. La falta de cooperación o el cese inmediato de la misma en la obtención de información relevante de:
  • contra quienes se apliquen sanciones internacionales;
  • de quienes se sospechaba anteriormente que blanqueaban dinero procedente de actividades delictivas y financiaban el terrorismo;
  • que sean personas políticamente expuestas;
  • que sean residentes de jurisdicciones en las que no se aplican las medidas apropiadas en virtud de la CCP.

¿Cuándo hay que identificar a un cliente?

  1. A la espera de establecer una relación comercial;
  2. Antes de las operaciones de cambio o de criptomoneda, si el importe es equivalente o superior a 1.000 euros;
  3. Si existen dudas sobre la fiabilidad o integridad de la información recibida previamente sobre el cliente o el receptor de los fondos;
  4. Si hay sospecha de una operación de blanqueo de capitales o de financiación del terrorismo.

Coste y condiciones para obtener una licencia de criptografía en Lituania

¡Importante! El auto-registro de documentos con una alta probabilidad puede implicar: en el mejor de los casos – un retraso en el inicio del proyecto criptográfico, en el peor de los casos – la denegación de un permiso debido a los errores cometidos por el solicitante.

Al mismo tiempo, el tiempo medio de tramitación «llave en mano» en Lituania es de 1 a 2 meses (estamos hablando del paso de todas las etapas desde el registro de la empresa y la apertura de una cuenta hasta la recepción de una licencia).

Política general AML/KYC para empresas de criptografía

Para obtener un permiso especial del Servicio de investigación de delitos financieros (FCIS) para la prestación de servicios relacionados con el intercambio y el almacenamiento de criptodivisas, la empresa solicitante debe preparar: a) criterios para evaluar el riesgo de los clientes y las transacciones individuales; b) documentación KYC (conozca a su cliente)/AML (criterios contra el lavado de dinero); c) normas de procedimiento.

Las medidas de seguridad procesal incluyen:

  • Clasificación de los riesgos
  • Evaluación de riesgos
  • Aplicación de medidas de diligencia debida
  • Control del origen de los fondos y las transacciones
  • Auditoría interna y cumplimiento de las obligaciones de notificación de operaciones sospechosas al regulador

Entre la documentación sobre AML/KYC:

  • Descripción de las operaciones de alto riesgo, incluidas las que implican comunicación y localización de clientes – el establecimiento de requisitos y procedimientos para la realización y el control de dichas transacciones
  • Descripción de las operaciones de menor riesgo: establecimiento de requisitos y procedimientos para las mismas
  • Cómo almacenar los datos de las transacciones y de los clientes
  • Requisitos reglamentarios para la notificación de operaciones o transacciones sospechosas al organismo regulador

REGISTRO DE UNA EMPRESA DE CRIPTOGRAFÍA EN LITUANIA

Debido a los últimos cambios legislativos, Lituania puede considerarse la opción más económica y asequible para el registro de una criptoempresa entre los países de la UE. Si Estonia solía ser tal opción, ya no lo es. En primer lugar, habrá que invertir más dinero en el registro de criptoempresas en Estonia (mayores requisitos a la cantidad mínima de capital autorizado). En segundo lugar, la organización de las actividades de tales empresas se ha vuelto más complicada – se ha hecho obligatorio trasladar el centro de gestión empresarial a Estonia.

¡Importante! Dadas las perspectivas de hacer negocios de criptomonedas en Europa, Lituania puede considerarse razonablemente una excelente opción entre las jurisdicciones para el registro de la empresa.

Ventajas de Lituania para el negocio de las criptomonedas:

  • actitud amistosa hacia los criptoactivos y las actividades relacionadas;
  • condiciones claras y comprensibles para la obtención de permisos especiales (licencias de criptomonedas) para la prestación de servicios relacionados con el intercambio y el almacenamiento de criptomonedas;
  • la regulación legislativa de las criptomonedas es más flexible que la de la vecina Estonia;
  • la posibilidad de registrar una empresa, dar de alta una cuenta corporativa y obtener una licencia a distancia;
  • tiene un tipo de impuesto de sociedades aceptable (15%) en comparación con otras jurisdicciones de la UE;
  • el país de los últimos años ha adquirido el estatus de centro de negocios fintech;
  • no hay requisitos de residencia para los directores y accionistas de la empresa;
  • prácticamente no hay costes burocráticos al registrar una empresa por parte de un no residente;
  • costes relativamente bajos, tanto para el registro de la empresa como para su mantenimiento en el futuro;
  • crea las condiciones necesarias para que los emprendedores empiecen a trabajar con proyectos de criptomonedas lo antes posible, aprovechando las condiciones favorables del mercado.

El Servicio de investigación de delitos financieros (FCIS) de Lituania supervisa las actividades de los operadores de criptocarteras y de los proveedores de servicios de criptodivisas. La misma empresa puede solicitar autorización para ambos tipos de actividades de criptomoneda, y en promedio se tarda menos de un mes en completar el proceso de autorización.

Para poder prestar servicios de criptodivisas y/o monederos, debe establecerse primero una sociedad de responsabilidad limitada (UAB) en el país. El capital mínimo autorizado requerido es de 2.500 euros. El proceso de constitución de una empresa puede completarse sin necesidad de una visita física; normalmente se tarda unos diez días laborables en obtener los originales necesarios. La interacción típica comienza con el análisis del modelo de negocio objetivo, la estructura de los accionistas, la biografía del director general, que nos permite hacer una lista de los documentos necesarios para un proceso de registro eficaz.

La Ley de Lituania sobre la prevención del blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo obliga a PWA a cumplir con los requisitos de POD, incluyendo, por ejemplo, la identificación y autentificación de los clientes, el control y la suspensión de las transacciones, la información a las autoridades, etc. Por lo tanto, para la puesta en marcha efectiva de las actividades relacionadas con la criptomoneda, se recomienda tener un responsable interno de POD (preferiblemente local) para garantizar la información adecuada al FCIS.

La cuestión práctica a la que se enfrentan todos los VASP es la de crear relaciones bancarias sostenibles que garanticen una transición fluida para sus clientes entre las monedas FIAT y la criptodivisa. Lituania también es una jurisdicción favorable para este fin, ya que cuenta con un ecosistema de casi 300 empresas fintech preparadas para ofrecer soluciones financieras modernas y avanzadas para las empresas basadas en blockchain.

A medida que el mercado de las criptomonedas se desarrolla rápidamente, en busca de una ventaja competitiva, VASP debe explorar soluciones innovadoras, amigables con el cliente y sostenibles para ofrecer productos. Aunque los cripto-servicios no se consideran servicios financieros en el sentido estricto del término, normalmente algunos productos ofrecidos por VASP pueden parecerse a las características de los productos financieros convencionales (pueden estar sujetos a licencia. La infraestructura de licencias bien establecida para los servicios financieros y el enfoque positivo del Banco de Lituania permiten a las empresas digitales escalar sus actividades de manera efectiva mediante la obtención de licencias adicionales (por ejemplo, EMI, PI, corredor financiero).

ICO/STO y otras formas de captación de capital en Lituania

En 2017, el Banco de Lituania presentó su enfoque sobre los activos virtuales y las ofertas iniciales de monedas (ICO, por sus siglas en inglés), que se actualizó en 2019. Aunque el enfoque del organismo de supervisión descrito en él es bastante neutral, se presentan los principios básicos del régimen regulatorio. Por ejemplo, dependiendo del tipo de oferta, las ICO pueden estar exentas de la acción reguladora o sujetas a los requisitos aplicables a la oferta de valores, el crowdfunding, la inversión colectiva o los servicios de inversión. Además, el Banco de Lituania publicó sus recomendaciones sobre las ofertas de tokens de seguridad (STO, por sus siglas en inglés), que, basándose en las características de los tokens ofrecidos (es decir, pago, utilidad, seguridad), proporcionan un enfoque más detallado de los requisitos reglamentarios. Dado que estas recomendaciones se centran principalmente en ICO y STO,

Fiscalidad de las actividades de criptomoneda

En cuanto a la fiscalidad, las empresas deben tener en cuenta dos impuestos principales, en concreto: el impuesto sobre la renta de las sociedades («CPN», por sus siglas en inglés) y el impuesto sobre el valor añadido («IVA»). Por ejemplo, los ingresos derivados de los intercambios de criptomonedas y los tokens de seguridad no están gravados por el IVA, mientras que otras actividades llevadas a cabo por los intercambios de criptomonedas (por ejemplo, recibir una comisión de referencia de otras plataformas), en algunos casos pueden estar sujetas a impuestos. Los beneficios de los VASP están sujetos al tipo de CPN del 15%, con la posibilidad de una reducción significativa de la base imponible mediante el uso de créditos fiscales especiales para actividades de I+D o proyectos de inversión relacionados con el software. En el caso de MDO/IEO/OIT, las obligaciones de CIT dependen del tipo de tokens emitidos – los fondos recaudados a cambio de: i) tokens de valores no están gravados por CIT, ii) los tokens de servicios son iguales a los pagos por adelantado, que son gravables no en el momento de la emisión de tokens y la recaudación de fondos, sino cuando el servicio real es proporcionado por la plataforma a cambio de tokens de servicios y iii) otras formas de tokens son gravables al recibir los fondos.

Dado que puede haber varias opciones de negocio, puede haber muchos escenarios fiscales diferentes. Por ello, recomendamos encarecidamente que se lleve a cabo una evaluación fiscal exhaustiva antes de empezar a trabajar.

Los abogados de nuestra empresa están siempre dispuestos a responder a todas sus preguntas sobre la obtención de una licencia de criptomoneda en Lituania y también acompañar a su empresa durante todo el proceso de concesión de licencias.

ESTABLECER UNA EMPRESA DE CRIPTOGRAFÍA EN LITUANIA

Establish a Crypto Company in Lithuania

Si está buscando una jurisdicción favorable a las criptomonedas, Lituania es, sin duda, la elección correcta, no solo por su gran capacidad de respuesta al mercado de las criptomonedas, que evoluciona rápidamente, sino también por la facilidad demostrada para iniciar un negocio: Lituania ocupa el puesto 11 en la lista de la clasificación de facilidad para hacer negocios de 2020.

Por otra parte, Lituania ocupa actualmente el sexto lugar en el Índice de competitividad fiscal internacional, lo que indica una baja carga fiscal sobre la inversión empresarial y un nivel suficiente de neutralidad a través de un marco bien estructurado de códigos fiscales. Además, el Banco Central de Lituania, regulador de las criptomonedas lituanas, aplica una política que les permite crecer y desarrollarse con éxito.

Si usted es un ciudadano extranjero que desea establecer una empresa de criptomonedas en Lituania, le complacerá saber que, además de las condiciones favorables, también tendrá los mismos derechos que los lituanos, independientemente de su condición de ciudadano.

El entorno empresarial lituano cuenta con las siguientes ventajas:

  • Uno de los procesos de registro de empresas más rápidos de la UE que le permite ahorrar dinero y tiempo
  • La conexión a Internet más rápida y fiable del mundo, que permite que su criptoempresa prospere en un entorno seguro, productivo y flexible (4º en el Índice de ciberseguridad internacional, 5º en la CEE según la velocidad de descarga móvil/Mbps)
  • La gran disponibilidad de servicios en línea que permiten realizar actividades empresariales y aplicar muchos procedimientos a distancia
  • Cuatro aeropuertos internacionales facilitan el acceso al país
  • Un grupo de talentos multilingües, motivados y altamente cualificados, deseosos de impulsar negocios innovadores
  • La facilidad para pagar los impuestos al gobierno lituano le proporciona la tranquilidad tan necesaria para el desarrollo exitoso de su negocio

A efectos de AML/CFT, todas las empresas de criptomonedas son supervisadas exhaustivamente por el Servicio de investigación de delitos financieros de Lituania (FCIS). Su actuación casi impecable es reconocida por el índice global AML Basel, en el que Lituania ocupa el noveno lugar entre las jurisdicciones de menor riesgo.

ESTRUCTURA EMPRESARIAL LEGAL PARA LAS ACTIVIDADES DE CRIPTOGRAFÍA

Para ser elegible para una licencia de criptografía en Lituania, sin la cual no puede operar, debe establecer una Sociedad Privada de Responsabilidad Limitada (UAB). Se trata de una estructura empresarial legal que emite acciones que no se negocian en una bolsa de valores. Como su nombre indica, sus accionistas no son responsables personalmente de las obligaciones incumplidas de la empresa. Esto significa que, en caso de quiebra de la empresa, los accionistas solo arriesgan los activos que han aportado a la empresa, protegiendo así su patrimonio personal.

Si considera que sus actividades de criptografía son de mayor riesgo, este tipo de empresa es el adecuado para usted. Puede ser constituida por un representante o en línea utilizando plantillas y documentos fundacionales a través del sistema de autogestión del Centro estatal de registros de empresas.

Los principales factores que hay que tener en cuenta antes de iniciar el proceso de constitución de una empresa:

  • El nombre de una empresa debe ser único y conforme (puede reservarse a través del Centro estatal de registros de empresas antes de crear la empresa rellenando el formulario JAR-5)
  • Puede ser constituida por una o varias personas físicas y/o jurídicas, y el número de accionistas no está limitado
  • Los propietarios y directores de la empresa no tienen que ser residentes permanentes en Lituania
  • Capital social mínimo – 2.500 euros y al menos el 25% debe estar desembolsado (cada accionista debe pagar al menos el 25% del valor nominal de todas sus acciones suscritas y la suma del exceso total del valor nominal de las acciones suscritas)
  • La aportación no dineraria, destinada a pagar parcialmente las acciones de la empresa, debe ser evaluada por un tasador inmobiliario independiente antes de firmar el contrato de constitución de la empresa
  • Las decisiones más importantes las toman los accionistas mediante votación (cada acción conlleva un voto y la persona que ha adquirido el mayor número de acciones tiene el mayor impacto en la votación en la junta general de accionistas)
  • La ausencia de antecedentes penales es un requisito previo, por lo que los propietarios y directores de la empresa deben comprobar sus antecedentes
  • Los propietarios y directores de la empresa deben demostrar que tienen la formación adecuada y la experiencia suficiente para dirigir la empresa
  • Para las empresas de criptomonedas, es obligatorio desarrollar e implementar políticas y procedimientos internos de AML/CFT, tales como CDD y CSC
  • También es obligatorio contratar a un Responsable de cumplimiento AML calificado (puede ser un miembro de la junta) que sería responsable de la adhesión a las regulaciones AML, las políticas internas y la presentación de informes a FCIS
  • Las auditorías anuales son obligatorias cuando una empresa supera al menos dos de las siguientes cantidades: activos totales -1,8 mill. EUR, ventas -3,5 mill. EUR y un número medio de empleados -50

La enajenación de acciones permite acceder a financiación adicional y transferir o salir de la empresa. Para obtener más fondos, una empresa puede emitir nuevas acciones, por cuya adquisición los accionistas pagan una determinada cantidad de dinero. Si la empresa es rentable, sus accionistas pueden recibir los beneficios obtenidos por la empresa a través de dividendos o recibiendo un salario, en cuyo caso habrá que pagar ciertos impuestos.

LO QUE DEBE HACER

Crear una nueva Sociedad de Responsabilidad Limitada (UAB) en Lituania es bastante fácil si tiene toda la documentación necesaria preparada para el proceso. Solo se tarda unos días en registrar una nueva empresa y abrir una nueva cuenta bancaria corporativa que le permita solicitar una licencia de criptografía inmediatamente.

Pasos para abrir una Sociedad Privada de Responsabilidad Limitada (UAB) para actividades de criptografía:

  • Preparar una escritura de constitución junto con los estatutos
  • Reservar una denominación social temporal a través del Centro estatal de registro de empresas
  • Obtener una dirección comercial en Lituania
  • Abrir una cuenta bancaria acumulativa
  • Transferir el capital social a la cuenta bancaria
  • Certificar los documentos constitutivos en una notaría registrada (el notario debe confirmar la exactitud de los datos introducidos en la solicitud de registro, la conformidad de los estatutos con los requisitos de la ley y el hecho de que la empresa puede registrarse)
  • Registrar la empresa en el Centro estatal de registro de empresas
  • Convertir la cuenta bancaria acumulativa en una cuenta de liquidación
  • En el caso del registro de empresas en línea, obtener una firma electrónica autorizada
  • Inscribirse en la Inspección fiscal del Estado y en la Caja de la Seguridad Social del Estado
  • Presentar una solicitud de licencia de criptografía al Banco de Lituania

Según el Art. 4 de la Ley de Sociedades, los estatutos deben incluir la siguiente información:

  • Nombre de la empresa
  • La estructura jurídica de la empresa
  • Dirección del domicilio social de la empresa
  • Objeto de la empresa, incluyendo los detalles de sus actividades
  • Una cantidad determinada del capital autorizado de la empresa
  • Número de acciones y su clasificación, su valor nominal y los derechos claramente definidos que otorgan a su titular
  • Competencias de la junta general de accionistas, procedimiento de convocatoria
  • Otros órganos de la empresa, sus competencias, los procedimientos de elección o destitución
  • El procedimiento de publicación de los anuncios de la empresa, incluidos los canales públicos específicos
  • Las formas de presentar los documentos de la empresa y otra información a los accionistas
  • Los procedimientos de toma de decisiones con respecto a la apertura de sucursales y oficinas de representación, y el nombramiento o destitución de los responsables de las sucursales y oficinas de representación de la empresa
  • El procedimiento de modificación de los estatutos de la empresa
  • El período de duración de la empresa, si esta se constituye como sociedad de duración limitada
  • La fecha de la firma de los estatutos

Hay dos tipos de licencias concedidas para las actividades de criptografía en Lituania:

    • Licencia de intercambio de criptocarteras que permite a los titulares de la licencia gestionar las criptocarteras que poseen sus clientes
    • Licencia de intercambio de criptomonedas, que permite a los titulares de la licencia prestar servicios de intercambio de criptomonedas a monedas fiduciarias y viceversa, así como servicios de intercambio de criptomonedas a criptomonedas

Se tarda menos de un mes en finalizar el proceso de autorización de actividades criptográficas, siempre que se verifiquen todas las partes interesadas requeridas y se prepare cuidadosamente la documentación, en la que nuestro equipo de Regulated United Europe (RUE) puede ayudarle. Si su solicitud tiene éxito, la licencia será emitida por el Centro estatal de registro de empresas y podrá empezar a realizar actividades criptográficas.

Tanto las solicitudes -registro de la empresa y licencia- como los documentos que las acompañan deben presentarse en lengua lituana. Si busca un traductor jurado, estaremos encantados de organizarlo para usted.

FISCALIDAD DE LAS CRIPTOMONEDAS EN LITUANIA

Si ya ha empezado a imaginar el éxito de su criptoempresa, una estrategia eficaz de planificación fiscal es sin duda uno de los factores esenciales a tener en cuenta. Querrá conocer las obligaciones fiscales, las desgravaciones y los incentivos que están disponibles para las empresas de criptografía a pesar de la ausencia de un marco de criptofiscalidad distinto en Lituania.

La tributación de los servicios de intercambio y monederos de criptomonedas es administrada por la Inspección tributaria del Estado, que considera imponibles las siguientes actividades: la minería, la oferta inicial de monedas, la compra, la venta, la mediación y la liquidación en dichas monedas de los productos o servicios comprados o vendidos.

Para facilitar las cosas, la Inspección tributaria del Estado ha publicado un documento que aclara el tratamiento fiscal de las criptomonedas y la aplicación de las normas generales de tributación. A efectos fiscales, una moneda virtual se define como un instrumento análogo en sus características a Bitcoin, Ethereum, Ripple y Litecoin. Sin embargo, la definición no está estrictamente determinada y puede incluir varios tokens.

Dependiendo de las características de sus actividades de criptografía, su empresa podría estar sujeta al pago de los siguientes impuestos:

  • Impuesto de sociedades (CIT, por sus siglas en inglés) -15%
  • Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) – 21%.
  • Seguridad Social del Estado (SSI, por sus siglas en inglés) – desde el 21%
  • Retención de impuesto (WHT, por sus siglas en inglés) -15%.

Impuesto de Sociedades

El impuesto de sociedades lituano es uno de los más bajos de la UE y se aplica a los ingresos generados por las criptomonedas lituanas. Dependiendo del estatus de residencia de una empresa, el impuesto se aplica a los ingresos mundiales o a los ingresos procedentes de Lituania. Una empresa es residente fiscal en Lituania si se ha constituido allí con arreglo a la legislación lituana.

Las criptoempresas residentes están obligadas a pagar el impuesto de sociedades sobre todos los ingresos obtenidos dentro y fuera de Lituania. Las criptoempresas no residentes solo tributan por sus ingresos obtenidos en Lituania (por ejemplo, a través de establecimientos permanentes situados en Lituania).

Los ingresos procedentes de actividades económicas realizadas por un residente fiscal lituano a través de establecimientos permanentes situados en uno de los países del EEE o en un país con el que Lituania tiene un acuerdo para eliminar la doble imposición no se gravan si dichos ingresos están sujetos a un impuesto equivalente en estos países.

En el contexto de la aplicación del impuesto sobre sociedades, en base a la naturaleza de las transacciones y las implicaciones económicas, las criptodivisas se reconocen como activos a corto plazo que pueden ser utilizados como medio de pago de productos y servicios o mantenidos para la venta.

Las empresas con un número medio de empleados que no exceda de 10 personas y con unos ingresos en el periodo impositivo que no superen los 300.000 euros tributan al tipo del 0% en el primer periodo impositivo y al tipo del 5% en los siguientes, excepto en los casos previstos en la Ley del impuesto sobre sociedades.

Impuesto sobre el valor añadido

En general, una empresa de criptomonedas debe registrarse como contribuyente del IVA si suministra productos o servicios imponibles en Lituania y cuando su volumen de negocios anual imponible ha superado los 45.000 euros.

A efectos del IVA, la definición de criptodivisas no depende del Banco de Lituania, ya que en este contexto se definen como un medio de pago alternativo y, por tanto, están sujetas a las normas aplicables al dinero fiduciario. Todas las transacciones con criptodivisas se consideran transacciones financieras.

Sobre la base de la legislación vigente, se aplican las siguientes normas a las criptomonedas:

  • Los ingresos generados por la prestación de servicios de cambio de criptomoneda están exentos de IVA, ya que es equivalente al tratamiento del dinero fiducidario.
  • Los tokens emitidos duminería rante las ofertas iniciales de monedas (ICO) están exentos de IVA, ya que el proceso es equivalente a la emisión de acciones
  • La no está sujeta al IVA a menos que exista una relación proveedor-cliente en la que se pague a un minero por productos o servicios suministrados en Lituania
  • Las ventas de servicios relacionados con las criptomonedas (por ejemplo, la remisión de pago de otras plataformas) están sujetas al IVA

Seguridad Social

Si una empresa de criptomonedas emplea a personas, está sujeta al pago de la Seguridad Social que forma parte de los impuestos sobre la nómina. Un empleado no puede empezar a trabajar hasta que se dé de alta en la Seguridad Social presentando un formulario 1-SD destinado a notificar a la autoridad el inicio de sus ingresos personales. Este trámite debe realizarse a más tardar un día antes del inicio de la actividad laboral.

APOYO A LAS EMPRESAS DE CRIPTOMONEDAS EN LITUANIA

Una vez que su empresa de criptomonedas esté establecida y autorizada, deberá asegurarse de que se cumplan todos los requisitos legales y de que pueda navegar hábilmente por las regulaciones mientras innova constantemente. Hay varias organizaciones gubernamentales y no gubernamentales que pueden apoyar sus esfuerzos. Por ejemplo, para fomentar, acelerar y regular de manera eficiente las actividades relacionadas con las criptomonedas en Lituania, el Banco de Lituania ha creado un marco regulador basado en blockchain, LBChain, que permite a las empresas probar sus soluciones de negocio en un entorno controlado proporcionando infraestructura reguladora y tecnológica.

También puede dirigirse al Blockchain Centre Vilnius, una organización mundial basada en una red que reúne a los principales líderes, innovadores y entusiastas experimentados que ayudan a las empresas a llevar sus productos y servicios al espacio de blockchain.

Si ha tomado la decisión de establecer una criptoempresa en Lituania, nuestro experimentado y dinámico equipo de Regulated United Europe (RUE) le ayudará a preparar el terreno para su éxito proporcionándole un asesoramiento jurídico completo sobre la constitución de la empresa, la concesión de licencias y la fiscalidad, así como ofreciéndole servicios profesionales de contabilidad financiera. Póngase en contacto con nuestros expertos hoy mismo para una consulta a medida.

Además, ofrecemos un servicio de oficina virtual que elimina la necesidad de costosos alquileres de oficinas, equipos y personal. Es una solución ventajosa para las pequeñas empresas que desean crear una imagen profesional al tener acceso a funciones de oficina física como una dirección comercial, instalaciones para reuniones y recepción, al tiempo que se reducen los costes y se mantienen las ventajas del trabajo a distancia. Infórmese ahora sobre nuestra oficina virtual.

Información adicional

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Polina Merkulova

GESTOR DE SERVICIOS DE LICENCIAS

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“Hola, si está buscando comenzar su proyecto o aún tiene algunas inquietudes, definitivamente puede comunicarse conmigo para obtener asistencia integral. Contáctame y comencemos tu aventura empresarial.”

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Por el momento, los principales servicios de nuestra empresa son las soluciones legales y de cumplimiento para proyectos FinTech. Nuestras oficinas se encuentran en Vilna, Praga y Varsovia. El equipo jurídico puede ayudarle con el análisis legal, la estructuración de proyectos y la normativa legal.

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