Impuestos sobre criptomonedas en Gibraltar 2025

Gibraltar está actualmente en proceso de nivelar su marco regulatorio de las criptomonedas, pero eso no debería impedir que las empresas de criptomonedas con licencia accedan al entorno fiscal favorable del país, donde los impuestos no se aplican a las ganancias de capital, las ventas, las donaciones o el patrimonio. Incluso el IVA no forma parte del marco fiscal del país. Tampoco se imponen retenciones de dividendos ni impuestos específicos sobre las criptomonedas, lo que plantea la cuestión de qué impuestos deben pagar realmente las empresas de criptomonedas.

Dependiendo de su estructura legal y del tipo de actividades, las criptomonedas están obligadas a cumplir con los principios fiscales vigentes y a pagar los siguientes impuestos generales:

• Impuesto de Sociedades (CT, por sus siglas en inglés) -12,5%
• Seguridad Social (SI, por sus siglas en inglés) -20%
• Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (SD, por sus siglas en inglés) – 0-3% para los bienes inmuebles o 10 GBP por acción

Los impuestos de Gibraltar son recaudados y administrados por la Oficina de Impuestos sobre la Renta, y el año fiscal va del 1 de julio al 30 de junio.

En la actualidad, Gibraltar solo tiene un acuerdo para la eliminación de la doble imposición, que se celebra con el Reino Unido. Además, el país ha firmado varios acuerdos de intercambio de información fiscal, cuyo modelo fue desarrollado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) para permitir la aplicación de la transparencia en la fiscalidad transfronteriza.

Normalmente, el tratamiento fiscal depende de la naturaleza de las actividades económicas de la empresa y de su estatus de residencia. Se considera que una empresa es residente fiscal en Gibraltar si es dirigida y controlada (tomando decisiones a nivel corporativo) desde Gibraltar o desde fuera de Gibraltar por personas que son residentes habituales en Gibraltar.

Las siguientes actividades económicas relacionadas con las criptomonedas están reguladas en Gibraltar y deberían estar sujetas a impuestos:

• Intercambio entre activos virtuales y dinero fiduciario
• Intercambio entre activos virtuales
• Transferencias de activos virtuales
• Administración de activos virtuales o instrumentos que permiten el control de activos virtuales (por ejemplo, servicios de monederos criptográficos)
• Participación y prestación de servicios financieros relacionados con la oferta y/o venta de un activo virtual por parte de un emisor

IMPUESTO DE SOCIEDADES

En Gibraltar, el impuesto de sociedades se rige por la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2010. Por lo general, las empresas tributan sobre una base territorial, lo que significa que el impuesto de sociedades se aplica a los beneficios obtenidos y derivados de Gibraltar. Esto significa que las actividades generadoras de ingresos están sujetas al impuesto de sociedades solo si se llevan a cabo predominantemente en Gibraltar. Si no está seguro de si sus actividades relacionadas con la criptografía están sujetas a impuestos, el equipo de Regulated United Europe (RUE) estará encantado de proporcionarle asesoramiento individual.

Empresa cuyos ingresos se derivan de una actividad principal que requiere una licencia y está sujeta a cualquier ley de Gibraltar (en este caso bajo el Sistema de Tecnología de Contabilidad Distribuida) Una empresa que tiene una licencia en otro país, pero tiene derechos de tránsito a Gibraltar se considera una empresa cuyos beneficios se derivan de los beneficios acumulados y derivados de Gibraltar.

Por regla general, se registran como gastos exentos de impuestos todos los que se producen en relación con los ingresos, entre los que se incluyen los intereses, los créditos incobrables y el deterioro por uso de los equipos informáticos.

Las empresas de criptomonedas pueden beneficiarse de las siguientes ventajas de capital:

• Se deduce íntegramente del importe una indemnización de hasta 60.000 libras esterlinas por el primer año de funcionamiento de la maquinaria y el equipo desde el momento de la compra o, si el coste es superior, el 50% del coste correspondiente a ese período
• Adquisición de equipos informáticos hasta 100.000 libras esterlinas o, en caso de costes más elevados, el 50% del coste del período se deduce íntegramente del importe
• Reserva del 25 por ciento anual sobre la base del balance

En virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2010, todas las empresas registradas en Gibraltar están obligadas a presentar declaraciones fiscales anuales. El plazo es de nueve meses a partir del final del mes en que termina el período de declaración. Las empresas con unos ingresos brutos anuales de 1.250.000 libras esterlinas o más están obligadas a presentar sus declaraciones de impuestos junto con las cuentas auditadas. Si los ingresos brutos anuales son inferiores a 1.250.000 libras, las declaraciones deben presentarse junto con las cuentas acompañadas de un informe contable independiente.

SEGURO SOCIAL

Si una empresa de criptomonedas registrada en Gibraltar también está registrada como empleador en el Servicio de Empleo y emplea personal, tendrá que pagar intrínsecamente las contribuciones a la Seguridad Social, independientemente de la ubicación de sus empleados. La parte de las contribuciones del empresario se basa en un porcentaje del salario del empleado.

La Seguridad Social se compone de los siguientes regímenes contributivos:

• Seguro de accidentes de trabajo (cubre los accidentes laborales)
• Régimen de prestaciones a corto plazo de la Seguridad Social (relacionadas con la maternidad, el fallecimiento y el desempleo)
• El Régimen abierto de prestaciones a largo plazo de la Seguridad Social (relacionado con la viudedad, las pensiones de jubilación y las prestaciones para tutores de huérfanos)

Según la Orden de 2021 relativa a la Ley de Seguridad Social(Seguros) (Modificación de las cotizaciones), las empresas están sujetas a las siguientes normas:

• Tasa estándar: 20% del salario bruto
• Las cotizaciones se pagan semanalmente
• Al menos 28 GBP por semana y no más de 50 GBP por semana
• Contribución máxima anual -2.600 GBP

La exención de la Seguridad Social se aplica en los siguientes casos:

• Un trabajador también está empleado en otro lugar de Gibraltar y sus contribuciones son pagadas en su totalidad por otro empresario
• Un trabajador es titular de un certificado A1 válido emitido por otro país del EEE, donde se pagan sus cotizaciones

IMPUESTO DE ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

El impuesto sobre actos jurídicos documentados se aplica a la transferencia o venta de cualquier bien inmueble situado en Gibraltar o de acciones de una empresa propietaria de bienes inmuebles situados en Gibraltar sobre un importe basado en el valor de mercado del bien inmueble.

Las tarifas varían de la siguiente manera:

• Si el valor de la propiedad no supera los 200.000 GBP – 0%
• Si el valor de la propiedad es superior a 200.000 GBP, pero no supera los 350.000 GBP -2% sobre el primer

250.000 GBP y 5,5% sobre el saldo

• Si la propiedad está valorada en más de 350.000 GBP -3% sobre las primeras 350.000 GBP y 3,5% sobre el resto

CRÉDITOS E INCENTIVOS FISCALES

Además de unos tipos impositivos muy favorables, Gibraltar ofrece una serie de créditos e incentivos para impulsar la inversión y el crecimiento empresarial en el país.

Las empresas de criptomonedas pueden beneficiarse de las ventajas fiscales de las que disponen los responsables del pago del impuesto de sociedades según la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2010, pero pueden demostrar a la Agencia Tributaria que han pagado o están obligados a pagar el impuesto sobre la renta en otra jurisdicción por los mismos beneficios o ingresos.

En Gibraltar, todas las startups pueden solicitar el 100% de las subvenciones de capital subvencionables durante el primer año de su actividad económica. Las startups, con hasta 20 empleados, pueden obtener un crédito de 100 libras por empleado en el primer año de seguro social. Las pequeñas empresas con hasta 10 empleados también pueden solicitar este crédito.

El coste de la formación de los trabajadores en oficios relacionados con el trabajo puede deducirse del beneficio de la empresa en un 150%.

Las empresas de nueva creación también reciben apoyo a través del Programa de Fomento del Empleo, que prevé una deducción adicional del salario fijo del 50% de los nuevos empleados contratados después del 1 de julio de 2021. El sistema excluye incentivos como las primas, las horas extraordinarias y diversos complementos para los empleados.

Las empresas registradas en Gibraltar también pueden reclamar una deducción del 50% de los gastos de marketing y publicidad, siempre que puedan demostrar a la Administración de Impuestos y del Impuesto sobre la Renta, que estos gastos se produjeron como resultado de la comercialización activa o la comercialización de bienes o servicios a los consumidores con el fin de generar ingresos de las actividades empresariales en Gibraltar o desde Gibraltar.

Si está decidido a aprovechar el marco fiscal de Gibraltar, pero no está seguro de por dónde empezar, los consultores altamente cualificados y experimentados de Regulated United Europe (RUE) estarán encantados de ayudarle a estructurar sus impuestos. Nos esforzamos por garantizar que nuestros clientes no solo cumplan con la normativa local, sino que también operen de forma fiscalmente eficiente. Además, estamos más que encantados de ayudarle con la constitución de su empresa, licencia cripto en Gibraltar, familiarizarse con toda la normativa de criptomonedas en Gibraltar y la contabilidad financiera.

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