Regulación de criptomonedas en Gibraltar

Normativa sobre criptomonedas en Gibraltar

Gibraltar es un ejemplo de una jurisdicción que ha introducido normas destinadas a atraer a las empresas de blockchain y criptomonedas. El enfoque de Gibraltar se denominó «progresivo», y como resultado el país se convirtió en la jurisdicción preferida para muchas empresas de criptodivisas.

Marco normativo de la DLT

Gibraltar desarrolló una legislación especial conocida como Sistema de Regulación DLT (Distributed Ledger Technology) que entró en vigor el 1 de enero de 2018 y se aplica a las empresas DLT, es decir, que no está sujeta a ninguna regulación u otro marco legal, que utiliza la tecnología de registro distribuido (DLT) para transferir o almacenar objetos de valor pertenecientes a otras personas. Entre las actividades que requieren licencias DLT se encuentran los criptointercambios, los proveedores de servicios de monederos y almacenamiento de activos de criptomonedas, los proveedores de monederos de criptomonedas y las plataformas de comercio basadas en DLT que facilitan la compra y venta de bienes y servicios. Las empresas y actividades sujetas a otros marcos regulatorios seguirán siendo reguladas dentro de este marco. Los distribuidores, incluidos los intercambios de criptodivisas y los depositarios, deben estar autorizados y contar con una licencia de la Comisión de Servicios Financieros de Gibraltar (GFSC, por sus siglas en inglés) como proveedores de DLT.

NORMATIVA SOBRE CRIPTOMONEDA EN GIBRALTAR

REQUISITOS DE DLT

El enfoque del regulador gibraltareño con respecto a la DLT requiere que los proveedores de DLT sigan nueve principios desarrollados para garantizar que se logren los resultados normativos deseados, incluida la protección de los inversores. La Autoridad Reguladora de Gibraltar debe cumplir los siguientes nueve requisitos básicos:

  1. El HFC debe asegurarse de que el solicitante y las personas asociadas con él son capaces de llevar a cabo las actividades pertinentes del DLT. Los principales elementos identificados por los HFC son: (i)integridad; (ii) habilidades, competencia, diligencia y experiencia; y (iii)situación financiera;
  2. Prestar la debida atención a los intereses y necesidades de sus clientes y comunicarse con ellos de forma honesta, clara y no de mutuo acuerdo. El proveedor de DLT debe, entre otras cosas, hacer todo lo posible por reducir los riesgos asociados al uso de la DLT y aplicar las mejores prácticas en sus operaciones;
  3. Mantener suficientes recursos financieros y no financieros – DLT debe asegurar que tiene suficientes recursos financieros y niveles de capital controlados y suficientes para apoyar los propósitos comerciales;
  4. Gestionar, controlar y llevar a cabo los negocios con la debida diligencia, incluyendo una adecuada gestión de riesgos para sus negocios y clientes, lo que incluye la adopción de prácticas adecuadas de gestión de riesgos a futuro;
  5. Disponer de mecanismos eficaces para proteger los activos y el dinero de los clientes cuando son responsables de ellos: los proveedores de DLT deben tomar las precauciones necesarias para proteger los activos de los clientes, y los activos almacenados deben estar separados de los activos propios del vendedor;
  6. Existen mecanismos eficaces de gobierno corporativo – Los proveedores de DLT deben aplicar procedimientos estrictos de gobierno corporativo que incluyen (a) la estructura del consejo de administración, incluida la composición, para garantizar un equilibrio adecuado y la combinación de habilidades y experiencia para complementar el negocio; (b) la aplicación adecuada del principio de los cuatro ojos (separación de las diferentes funciones, verificación cruzada, doble firma, doble control de los activos, etc.) y (c) la aplicación del sentido común y las instrucciones de Gibraltar;
  7. Garantizar que todos los sistemas y protocolos de acceso seguro cumplan con altos estándares;
  8. Prevención de delitos financieros – Los proveedores de DLT deben contar con sistemas para prevenir, detectar y revelar los riesgos de delitos financieros como el blanqueo de capitales y la lucha contra la financiación del terrorismo (AML/CFT). Los proveedores de DLT deben adoptar y aplicar medidas preventivas apropiadas contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo, en consonancia con sus riesgos, y los proveedores de DLT también deben informar de las transacciones sospechosas cuando proceda; y
  9. Ser sostenible y desarrollar planes de contingencia para la liquidación ordenada y solvente de su negocio.

Estos requisitos y condiciones también se aplicarán a la concesión de licencias a los intercambios de criptodivisas que solo comercian con activos virtuales. La ventaja es que no hay restricciones en la prestación de servicios solo a los inversores profesionales.

Gibraltar ocupa el tercer lugar en cuanto a gestores de fondos de cobertura de criptodivisas (después de EE.UU. y el Reino Unido, y Hong Kong en cuarto lugar). Gibraltar es también la cuarta sede más popular para los fondos de cobertura de criptomonedas. Un acontecimiento positivo fue la creación de la Asociación de Nuevas Tecnologías de Gibraltar (GANT), que incluye a los principales bufetes de abogados, contables y empresas tecnológicas de Gibraltar. GANT tiene la tarea no solo de acelerar el desarrollo de blockchain y DLT, sino también de aumentar el prestigio de las «nuevas tecnologías».

RESUMEN DE LA REGULACIÓN DE CRIPTOMONEDAS EN GIBRALTAR

Periodo de tramitación
6 meses Tasa anual de supervisión desde €11,800
Tasa estatal de solicitud
desde 11,800 EUR Personal local Al menos 2
Capital social requerido 24,000 EUR Oficina física Requerido
Impuesto de sociedades 12.5% Auditoría contable Requerido

Regulación POC/FT

En 2018, se modificó la Ley de Productos del Delito de Gibraltar de 2015 para ampliar las obligaciones en virtud de la POC/FT a las empresas que obtienen ingresos de cualquier forma de venta de activos digitales tokenizados, ya sea en su propio nombre o en el de otra persona. Los proveedores de DLT con licencia también están obligados a cumplir con la Ley de Productos del Delito y las instrucciones pertinentes emitidas por la Comisión de Servicios Financieros de Gibraltar.

La Quinta Directiva contra el blanqueo de capitales de la UE (5AMLD) se aplica a Gibraltar y se ha transpuesto a las leyes de Gibraltar en virtud de las disposiciones de la Ley de Productos del Delito 2015 (Enmienda) 2020. La 5AMLD ha incluido a los proveedores de servicios que intercambian entre monedas virtuales y monedas fiduciarias, así como a los proveedores de monederos de custodia en el Reglamento AML/CTF. En 2017, sin embargo, Gibraltar ya había regulado esa actividad. Según las leyes de Gibraltar, cualquiera que utilice DLT para almacenar o transferir bienes pertenecientes a otra persona ya está sujeto a la Cuarta Directiva contra el blanqueo de capitales. Gibraltar no incluyó las disposiciones de la 5AMLD para los proveedores de servicios de criptomoneda y los proveedores de carteras de criptomoneda, ya que estos proveedores de servicios ya tienen obligaciones en virtud de la GPO y la FT como proveedores de DLT.

Regulación de ICO

Las normas de DLT no regulan específicamente las ICO, aunque pueden estar sujetas a las normas de valores existentes. Gibraltar publicó propuestas para regular las ICO en marzo de 2018. Las normas propuestas cubrirían la promoción y venta de tokens criptográficos, las plataformas de mercado secundario y los servicios de inversión relacionados con los tokens, y regularían algunas actividades relacionadas con la criptografía, realizadas dentro o fuera de Gibraltar. El régimen propuesto cubriría los activos virtuales más allá de la DLT y la legislación de servicios financieros y valores de Gibraltar.

Es importante señalar que la GFSC declaró que no quiere y no ve para sí misma, como regulador, la capacidad de prescribir lo que se ve «bien» al vender tokens. La GFSC preferiría permitir que el mercado de patrocinadores autorizados ofrezca diferentes opciones sobre el aspecto de la ICO.

En Hong Kong no existen planes de gestión individuales. En su lugar, los reguladores han adoptado un enfoque pragmático por el que la SFC determina el estatus de la Normativa sobre ICOs caso por caso, dependiendo de si tiene las características de la protección tradicional. Si los tokens se consideran «valores», cualquier parte que negocie o asesore sobre tokens debe tener una licencia o registro en la SFC. Esto, por supuesto, es claramente incompatible con la posición reguladora en China continental, pero está lejos de ser tan progresista y proactiva como los esfuerzos en Gibraltar, donde Hong Kong es el centro de los enfoques reguladores.

Las actividades que se regularán en virtud de las propuestas (si se llevan a cabo en o desde Gibraltar) incluyen:

  1. Promoción, venta y distribución de tokens;
  2. Plataformas de negociación del mercado secundario; y
  3. Prestación de inversiones simbólicas y servicios conexos.

Las ofertas también introducirán un requisito para el «patrocinador autorizado» de todas las ICOs ofrecidas públicamente y regularán el comportamiento e impondrán obligaciones a los patrocinadores autorizados, operadores de tokens del mercado secundario.

Sin embargo, las ofertas no regularán los marcadores del emisor o del promotor, ni la tecnología subyacente. En su lugar, la regulación se llevará a cabo exigiendo a los promotores autorizados, a las bolsas de criptomonedas y a los proveedores de servicios que cumplan con las nuevas normas.

El objetivo del régimen de gobernanza propuesto será reducir los riesgos asociados a esas actividades. En el caso del crowdfunding simbólico, esto requerirá una divulgación completa y precisa, mientras que el mercado secundario de plataformas estará sujeto a normas que garanticen un comportamiento ordenado y adecuado. Los requisitos de competencia se aplicarán a los proveedores de servicios de inversión. El HCFC sería el regulador apropiado para el POC/FT, y las disposiciones de las normas del DLT se aplicarían a las empresas sujetas a las nuevas normas del marcador.

Promoción, venta y distribución de tokens

La primera parte de las normas propuestas regularía la promoción en el mercado primario, la venta y distribución de tokens que no sean valores (que ya están sujetas a la legislación vigente en materia de valores, como en el caso de Hong Kong) los regalos o donaciones directas utilizando las normas, cubre las actividades

  1. que impliquen o den a entender que son de Gibraltar;
  2. diseñado para atraer la atención o el acceso de cualquier persona en Gibraltar;
  3. realizadas por filiales extranjeras de organizaciones registradas en Gibraltar (en estos casos la persona de Gibraltar sería responsable); o
  4. realizadas por agentes y fideicomisarios extranjeros que actúan en nombre de organizaciones registradas en Gibraltar o en nombre de personas físicas con residencia habitual en Gibraltar (en estos casos el responsable es la persona de Gibraltar).

Según las propuestas, estos tokens se denominan generalmente servicios o tokens de acceso, que ofrecen productos o servicios comerciales (que pueden no existir en el momento de la venta de los tokens). Los tokens que funcionan únicamente como una moneda virtual descentralizada (como Bitcoin) o como una moneda digital, emitida por el banco central (CBDC) quedarán excluidos de esta parte de las normas. Sin embargo, los tokens híbridos (que tienen una función económica básica que es a la vez moneda virtual y algo más) estarán incluidos.

A menos que se incluyan más detalles en la legislación propuesta o en la guía, las propuestas actuales ofrecen poca claridad en cuanto a los tokens que estarán sujetos a la nueva legislación y a las leyes de valores existentes, que permanecerán sin regular. Por lo tanto, la Normativa sobre propuestas de ICO seguirá requiriendo un análisis de la naturaleza de los derechos vinculados a los marcadores y su uso previsto. Desde una perspectiva europea, el equivalente más cercano al concepto estadounidense de valor es probablemente una unidad en un esquema de inversión colectiva. En la actualidad, no hay ninguna indicación sobre cómo se aplica este concepto a la ICO. De las propuestas de Gibraltar no se desprende claramente si abarcarán todos los «tokens de servicios», independientemente de que puedan venderse en el mercado secundario.

Normas de divulgación

Las normas propuestas para la promoción, venta y distribución de tokens exigirán una divulgación adecuada, precisa y equilibrada, de modo que cualquier persona que se plantee comprar tokens en el mercado primario pueda tomar una decisión informada. Las normas podrán prescribir que, como mínimo, la divulgación sea adecuada y en qué forma (por ejemplo, en un documento de hechos clave de no más de 2 páginas). Los IDP de Gibraltar pueden publicar de vez en cuando instrucciones sobre las normas de divulgación.

Regulación de los delitos financieros

Las empresas que reciben cualquier forma de ingreso de tokens en su propia cuenta o de otra persona han sido incluidas en la Enmienda de la Ley de Productos del Delito de 2015 (POCA), que entró en vigor en marzo de 2018. Por lo tanto, los emisores ya están legalmente obligados a realizar comprobaciones AML y CTF sobre los compradores de tokens.

Patrocinadores autorizados

Las normas propuestas establecerán un régimen de autorización y supervisión de los patrocinadores simbólicos (patrocinadores autorizados) que serán responsables de garantizar el cumplimiento de esta parte de las normas. Deberá designarse un patrocinador autorizado para cada oferta pública de tokens anunciada, vendida o distribuida en Gibraltar o desde Gibraltar. Los patrocinadores autorizados pueden ser designados como propagandistas de Gibraltar o propagandistas de la propuesta, dondequiera que se encuentren.

Los patrocinadores autorizados deberían poseer los conocimientos y la experiencia de la ICO, así como información de inteligencia y administrativa sobre Gibraltar. Se les permitiría delegar parte de su trabajo en otras partes, incluidos los envíos al extranjero, pero seguirían siendo directamente responsables ante el GFC de las acciones de sus delegados.

Libro de normas

Según el régimen propuesto, los autores autorizados tendrían que tener uno o más conjuntos de normas para las propuestas que apoyan. Se considera que los autores autorizados son los más adecuados para identificar las mejores prácticas con respecto a las propuestas que apoyan y son libres de aplicar diferentes códigos a diferentes categorías de tokens y ofertas. Los códigos de prácticas pueden abarcar cuestiones como la aplicación y la distribución de los ingresos de la venta.

El código de prácticas debe incluirse en los acuerdos de los patrocinadores autorizados con sus clientes de ICO. La presentación de los códigos de prácticas formará parte del proceso de solicitud de una licencia de patrocinio. Se requiere un informe preliminar sobre los cambios en los códigos de prácticas y se tratará de la misma manera que otros desarrollos comerciales importantes.

Se sugiere que estas normas definan los principios que rigen el contenido de las mismas. Los patrocinadores autorizados tendrán derecho, previa aprobación, a establecer sus propias metodologías para la aplicación de los principios.

Registros de patrocinadores autorizados, códigos de prácticas, clientes de patrocinadores y tokens

La GFSC establecerá y mantendrá un registro público de patrocinadores autorizados y sus códigos de conducta (pasados y presentes).

La GFSC añadirá al registro público la siguiente información sobre las ofertas públicas realizadas por los patrocinadores autorizados de las propuestas públicas en las que participen:

  1. el cliente o clientes para los que trabajan;
  2. tokens incluidas en la oferta;
  3. El código de prácticas aplicable a la propuesta; y
  4. Cualquier interés que ellos y sus socios tengan en las tokens ofrecidas.

Nueva actividad controlada y consideración de delito

Se propone una nueva actividad supervisada por un patrocinador autorizado, y la publicidad. La venta o distribución de tokens en o desde Gibraltar sin cumplir los siguientes requisitos se considerará un delito:

  1. Requisito de un patrocinador autorizado;
  2. Requisito de inscripción en el registro público;
  3. Ciertas obligaciones de divulgación; y
  4. Disposiciones pertinentes de la POCA, en su caso.

La promoción, venta y distribución de la oferta pública de tokens solo puede hacerse una vez mientras la oferta esté en el registro.

Actividad en el mercado secundario

Las propuestas incluyen la Normativa sobre plataformas de mercados secundarios que operan dentro o fuera de Gibraltar y que se utilizan para la negociación de tokens y, en la medida en que no estén cubiertos por otras regulaciones, sus derivados. Las normas pretenden garantizar que estos mercados funcionen de manera justa, transparente y eficiente y que la negociación organizada tenga lugar únicamente en plataformas reguladas.

Las normas propuestas establecerán requisitos para:

  1. Divulgación de las actividades comerciales;
  2. Divulgación de las transacciones de la GFSC; y
  3. Supervisión específica de las posiciones de tokens y derivados de tokens.

Estas normas abarcarán el mercado secundario para la negociación de todos los activos digitales tokenizados, incluidas las monedas virtuales, y, en la medida de lo posible, modelarán la plataforma de mercado de acuerdo con la MiFID 2 y el Reglamento sobre los mercados de instrumentos financieros y su modificación (MiFIR).

Mercados secundarios de tokens autorizados

Las propuestas incluyen la adición de nuevas actividades controladas para operar la plataforma del mercado secundario utilizada para el comercio de tokens y sus derivados. La GFSC permitirá y controlará a los operadores del mercado secundario de tokens, además de mantener un registro público de dichos operadores.

Inversiones en tokens y servicios de apoyo

La legislación propuesta incluiría nuevas actividades supervisadas para la provisión de inversiones y servicios adicionales relacionados con los tokens en o desde Gibraltar y, en la medida en que no esté previsto en otras regulaciones, sus derivados.

Esta parte de las normas tiene por objeto asesorar sobre la inversión en tokens, monedas virtuales y monedas digitales emitidas por el banco central, incluyendo:

  1. Recomendaciones generales (presentación justa y neutral de los hechos relativos a las inversiones y los servicios en tokens);
  2. Recomendaciones de productos (representación selectiva y subjetiva de las ventajas e inconvenientes de determinadas inversiones y servicios en tokens);
  3. y asesoramiento personal (teniendo en cuenta las necesidades y circunstancias específicas del inversor concreto).

Nuestros abogados, altamente cualificados y de confianza, estarán encantados de proporcionarle apoyo individualizado en el registro de monedas virtuales y en la obtención de una licencia de criptografía en Gibraltar. Seguimos de cerca la normativa local y, por lo tanto, estamos bien preparados para guiar eficazmente a nuestros clientes en cada etapa del proceso de registro.

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Si busca jurisdicciones de criptomonedas en proceso de maduración que puedan ofrecer un marco regulatorio sólido, mire a Gibraltar, el territorio británico de ultramar, que fue uno de los primeros países en reconocer y regular las criptomonedas. El Gobierno sigue mejorando la legislación nacional para que el sector pueda beneficiarse de la claridad normativa y seguir ganando la confianza de inversores y clientes.

Las empresas gibraltareñas se rigen por la Ley de Sociedades de 2014, que se ajustó a las directivas de la UE cuando el país formaba parte de ella y se modifica periódicamente para reflejar las últimas normas internacionales. El registro de las empresas gibraltareñas está regulado por la Ley de Sociedades de 1984.

La jurisdicción de Gibraltar tiene muchas ventajas, entre ellas:

  • Los ingresos procedentes de fuera de Gibraltar no están gravados, ni tampoco las ganancias de capital, los dividendos, las ventas, las donaciones o el patrimonio, ni el IVA forma parte del sistema fiscal del país
  • Es conocida por su estabilidad y apertura a la innovación
  • Infraestructura empresarial bien desarrollada con servicios públicos de primera clase
  • Los administradores designados gozarán del derecho
  • Proceso simplificado de creación de empresas
  • Costes de explotación competitivos
  • Mano de obra altamente cualificada y productiva

VENTAJAS

Normativa sobre criptomonedas a nivel nacional a partir de 2018

Todas las transacciones de criptodivisas están reguladas por la legislación de la UE

Sistema fiscal flexible y beneficioso

Oportunidades de crédito para las nuevas empresas de criptomonedas

TIPOS DE ENTIDADES COMERCIALES

Para dirigir una empresa criptográfica con licencia completa en Gibraltar, debe crear una Sociedad Privada de Responsabilidad Limitada (LTD) o una Sociedad Anónima (PLC). No hay requisitos de residencia para los fundadores, accionistas y directores, aunque la autoridad que concede las licencias espera que los altos cargos residan en Gibraltar.

La principal diferencia entre las empresas públicas y las privadas es que las acciones de las empresas públicas se emiten a través de una oferta pública inicial (OPI) y se negocian en bolsas públicas, mientras que las acciones de las empresas privadas no se ofrecen para su colocación pública.

La Ley de Sociedades de 2014 contiene las siguientes definiciones y normas relativas al nivel de responsabilidad personal de los propietarios de las empresas:

Una sociedad es de responsabilidad limitada si la responsabilidad de sus socios está limitada por sus estatutos y esta limitación puede ser por acciones o por una garantía

  • Si la responsabilidad de los socios de una sociedad está limitada al importe, en su caso, de las acciones que posean, la sociedad está limitada a las acciones
  • La sociedad se limita a una garantía cuando cada socio se compromete a pagar la cantidad especificada en los documentos constitutivos en caso de insolvencia o cese de actividades
  • Una sociedad de garantía limitada también puede tener fondos propios

Documentos necesarios para el registro de empresas en Gibraltar:

  • Estatutos
  • Escritura de constitución
  • Plan de negocio detallado que incluya el modelo de negocio, los objetivos, el plan de marketing, las previsiones financieras, las estrategias de venta, etc.
  • Confirmación de la identidad de los fundadores, accionistas y directores
  • Confirmación de la dirección de cada miembro de la empresa (extracto bancario o factura de servicios públicos recibida en los últimos tres meses)
  • Poder de representación si la empresa se crea a distancia

La escritura de constitución de cualquier empresa debe incluir lo siguiente:

  • Nombre apropiado de la empresa
  • Declaración de que la empresa tendrá un domicilio social en Gibraltar
  • Reclamar que se limite la responsabilidad de sus miembros
  • Si la empresa es pública o privada
  • Si la empresa está limitada por la garantía, el documento debe especificar los detalles y los términos de las contribuciones de cada miembro, como su obligación de contribuir a los activos de la empresa si se va a retirar
  • Si la sociedad tiene un capital social, el documento debe contener información sobre el importe del capital social con el que debe registrarse la sociedad, y sobre la división del capital social en acciones de un importe fijo, así como los nombres de cada accionista y los números de acción correspondientes

La escritura de constitución debe ser firmada por cada accionista en presencia de al menos un testigo, que debe dar fe de su firma.

Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC, por sus siglas en inglés)

La Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) es una de las entidades jurídicas más comunes en Gibraltar. Puede ser constituida en el plazo de una semana por una o más personas jurídicas o físicas sin restricciones de residencia o ciudadanía.

Requisitos para una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) que pretenda dedicarse a actividades relacionadas con la criptografía:

  • Al menos un accionista de cualquier nacionalidad (sin requisito de residencia)
  • Al menos un director que debe tener una reputación impecable y participar activamente en las actividades de la empresa (sin requisitos de residencia)
  • Capital social mínimo (desembolsado) -100 GBP (aprox. 117 EUR), pero en última instancia se determina por la complejidad del modelo de negocio de las criptomonedas
  • Al menos dos miembros del personal en Gibraltar, uno de los cuales debe ser un miembro principal del personal, además del Director
  • Secretario local
  • Sitio web de la empresa
  • Plataforma de trabajo
  • Sede social en Gibraltar

Dicha empresa debe presentar estados financieros anuales y, cuando sus ventas anuales superen las 500.000 libras esterlinas (unos 586.000 euros), debe nombrar a un auditor local registrado en la Comisión de Servicios Financieros de Gibraltar (GFSC).

Sociedad Anónima (PLC por sus siglas en inglés)

Se puede constituir una sociedad comanditaria por acciones (JSC, por sus siglas en inglés) que es propiedad de extranjeros en su totalidad. Si todos los documentos están en orden, se puede crear una nueva empresa en dos semanas.

Requisitos para una Sociedad Anónima (PLC) que pretenda dedicarse a actividades relacionadas con la criptografía:

  • Al menos dos directores (sin restricciones de nacionalidad o residencia)
  • Al menos siete accionistas (sin restricciones de nacionalidad)
  • El capital social mínimo (pagado) es de 20.500 GBP (aprox. 24.000 EUR), pero en última instancia está determinado por la complejidad del modelo de negocio de criptografía
  • Secretario de la empresa
  • Sitio web de la empresa
  • Plataforma de trabajo
  • Sede social en Gibraltar

Cuando su empresa de criptomonedas esté en pleno funcionamiento, debe recordar mantener registros coherentes de todas sus operaciones comerciales durante al menos seis años, que incluyan lo siguiente:

  • Transacciones de criptomonedas
  • Acuerdos relativos a la compra de acciones de una empresa
  • Equipos, maquinaria y activos adquiridos, incluidos los recibos de compra (puede solicitar la prestación por bienes de capital)
  • Factura de venta
  • Extractos bancarios
  • Deudas contraídas o a cargo de la empresa
  • Detalles de las prestaciones a los empleados

La empresa debe nombrar a un auditor local que realizará la auditoría legal y presentará los estados financieros anuales auditados.

Sea cual sea la empresa que elija, tenga en cuenta que todos los documentos que no sean ingleses deben ir acompañados de una traducción notarial al inglés. Si busca un traductor jurado o un notario, póngase en contacto con nosotros y estaremos encantados de ayudarle.

LO QUE HAY QUE HACER

Para establecer una empresa criptográfica con licencia completa en Gibraltar, se deben seguir los siguientes pasos:

    • Reservar un nombre de empresa único en el Companies House de Gibraltar, que emitirá un certificado de registro del nombre de la empresa
    • Encuentre una oficina en Gibraltar donde se ubicará su personal local y donde se entregará toda la correspondencia legal y gubernamental
    • Abrir una cuenta bancaria corporativa en el Banco de Gibraltar
    • Transferencia de capital social a una nueva cuenta bancaria
    • Pagar una cuota de inscripción de 100 GBP (aprox. 117 EUR)
    • Pago adicional de 10 GBP (aprox. 12 EUR) sobre el capital social
    • Presentar todos los documentos necesarios junto con la solicitud de registro de la empresa en Companies House Gibraltar
  • Inscripción en la Agencia Tributaria (empresas y trabajadores)
  • Inscripción en el Servicio de Empleo
  • Cuando la empresa esté registrada, solicite una licencia de criptografía

Su empresa criptográfica debe obtener una licencia completa de las autoridades gibraltareñas antes de poder empezar a operar. La licencia criptográfica o licencia del proveedor de DLT, cuyo objetivo principal es cumplir con las normas de AML/CFT, es emitida por la GFSC, que también es responsable de la supervisión general de los participantes en el mercado criptográfico.

El proceso de obtención de una licencia criptográfica en Gibraltar está bien estructurado, es transparente y eficiente, pero puede ser costoso en función de la naturaleza de la actividad autorizada, ya que las tasas pueden oscilar entre 11.800 y 35.000 euros. La tramitación de una solicitud tarda unos tres meses, siempre que esté debidamente cumplimentada.

El proceso de solicitud consta de los siguientes pasos:

  • Participación preliminar
  • Evaluación inicial de la solicitud
  • Declaración completa y presentación

La lista completa de las tasas estatales relacionadas con la empresa que se deben pagar a la Companies House Gibraltar se puede encontrar aquí .

FISCALIDAD DE LAS CRIPTOMONEDAS EN GIBRALTAR

No existe ningún impuesto sobre las criptomonedas en Gibraltar. Todas las empresas criptográficas están obligadas a adherirse a los principios fiscales comunes y, en la mayoría de los casos, a pagar impuestos generales, que son recaudados y administrados por el Servicio de Impuestos Internos. El año fiscal dura del 1 de julio al 30 de junio.

Las empresas criptográficas de Gibraltar suelen ser responsables de los siguientes impuestos generales:

Impuesto de sociedades (CT, por sus siglas en inglés) -12,5

Seguridad Social (SI, por sus siglas en inglés) – 20

Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (SD, por sus siglas en inglés) – 0-3% para los bienes inmuebles o 10 GBP (aprox. 12 EUR) por acción

El régimen fiscal depende, en última instancia, de la naturaleza de la actividad económica de la empresa y de su estatus de residencia. Se considera que una empresa es residente fiscal en Gibraltar si es dirigida y controlada (mediante decisiones corporativas) desde Gibraltar o desde fuera de Gibraltar por residentes permanentes de Gibraltar.

El impuesto de sociedades se rige por la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2010 y grava los beneficios derivados de las rentas obtenidas en Gibraltar. Esto significa que, si sus actividades económicas productoras de ingresos se realizan fuera de Gibraltar, su criptoempresa no está sujeta al impuesto de sociedades.

Si su empresa criptográfica tiene una licencia en Gibraltar o una licencia en otro país, pero ha sido transferida en Gibraltar, sus ingresos se consideran automáticamente como una fuente en Gibraltar y, por lo tanto, están sujetos al impuesto de sociedades.

Como residente fiscal, puede beneficiarse de numerosas exenciones fiscales y desgravaciones, que pueden convertirse en un importante acelerador durante el primer año de funcionamiento.

Las subvenciones de capital en Gibraltar son las siguientes:

  • Una prima de hasta 60.000 libras esterlinas (aproximadamente 69.600 euros) por el primer año de funcionamiento de la maquinaria y equipos en el momento de la compra o, a mayor coste, el 50% del coste del periodo se deduce en su totalidad
  • Adquisición de equipos informáticos hasta 100.000 libras esterlinas (aproximadamente 116.000 euros) o, en el caso de costes más elevados, el 50% del coste de ese periodo se deduce en su totalidad
  • Reserva del 25 por ciento anual sobre la base del balance

En virtud de la Orden de 2021 relativa a la Ley de Seguridad Social (Seguros) (Modificación de las cotizaciones), si su empresa está registrada en Gibraltar, por lo general es responsable del pago de las cotizaciones semanales a la seguridad social, independientemente de la ubicación de los empleados, siempre que estén registrados en el Servicio de Empleo. Las cotizaciones parten de 28 GBP (aprox. 33 EUR) por semana y no pueden superar los 50 GBP (aprox. 58 EUR) por semana.

Una empresa de nueva creación con 20 empleados y una pequeña empresa con hasta 10 empleados pueden solicitar un crédito de 100 GBP (unos 116 EUR) por empleado durante el primer año debido a la seguridad social. Además, las empresas de nueva creación cuentan con el apoyo del Programa de Fomento del Empleo, que ofrece una deducción adicional del 50% de los salarios fijos de los nuevos empleados contratados después del 1 de julio de 2021.

El coste de la formación de los trabajadores en oficios relacionados con el trabajo puede deducirse del beneficio de la empresa en un 150%.

Gibraltar solo tiene un acuerdo internacional sobre la eliminación de la doble imposición, que ha sido firmado con el Reino Unido. Las criptoempresas pueden seguir aprovechando la exención fiscal de la que gozan quienes tienen que pagar el impuesto de sociedades en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2010, pero pueden demostrar a la Junta de Hacienda, que han pagado o están obligados a pagar el impuesto sobre la renta en otra jurisdicción por los mismos beneficios.

APOYO A LAS CRIPTOEMPRESAS DE NUEVA CREACIÓN EN GIBRALTAR

Las empresas de criptomonedas registradas en Gibraltar pueden beneficiarse de varias iniciativas creadas para apoyar el desarrollo de productos y servicios criptográficos y otros basados en blockchain. Una de ellas es el grupo New Technologies in Education (NTiE), formado por el Gobierno en colaboración con la Universidad de Gibraltar y varias empresas líderes en criptomonedas. El grupo pretende ofrecer tecnologías de educación basadas en blockchain que, sin duda, son el motor de la innovación orientada a los negocios.

Otra iniciativa digna de mención es el Grupo de Innovación y Desarrollo del GCF, cuya función es promover y facilitar la innovación aclarando cuestiones normativas y ayudando a los empresarios a desarrollar estrategias eficaces de entrada en el mercado para sus productos y servicios.

Nuestro equipo de abogados dedicados y orientados a la calidad estará encantado de proporcionarle un apoyo personalizado y de valor añadido para la creación de una empresa de criptomoneda en Gibraltar, incluyendo la presentación de una solicitud de licencia criptográfica. Desde el inicio del proceso, recibirá el apoyo de expertos en el ámbito del rápido desarrollo de la legislación sobre AML/CFT, la creación de empresas, la presentación de informes y el asesoramiento fiscal. Póngase en contacto con nosotros hoy mismo para obtener una oferta personalizada.

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