波兰加密货币税

波兰加密货币税

波兰加密货币税波兰司法可能对寻找对该行业持友好政府立场、相对较低企业税以及广泛的国际双重征税协议的加密业务具有吸引力。

波兰税收由税务管理处管理,该机构还负责维护有关授权的加密活动的注册,名为虚拟货币注册。尽管该机构尚未设立任何特定于加密的税收,但在波兰从事与加密相关的经济活动的公司有责任支付若干现有税收,具体取决于特定产品或服务的具体情况。

税年与日历年相一致,年度纳税申报必须在4月30日前提交。在整个年度内无需提交税收声明。

标准税率:

  • 企业所得税(CIT)- 19%
  • 增值税(VAT)- 23%
  • 预提所得税(WHT)- 19%-20%
  • 社会保障缴费(SSC)- 20.08%

目前,不对加密货币交易征收民法交易税。

波兰拥有超过90项国际协议,用于消除双重征税,这将使您能够享受优惠税率或免税。要做到这一点,您必须提供居民证明居民用于税收目的的位置的居住证明。

企业所得税

波兰税收居民的加密公司需缴纳其全球收入的企业所得税,而非居民公司仅对在波兰境内取得的收入征税。如果贵公司的注册办事处或管理场所位于波兰,则被视为居民。

在纳税年度结束时,与任何其他公司一样,加密公司必须向电子税务办公室提交年度所得税申报。他们应包括在该纳税年度从虚拟货币转让中获得的收入,并计算应纳的所得税。此外,纳税声明必须反映收入的收益成本,即使纳税人未从虚拟货币的转让中获得任何收入。

根据企业所得税法,通过将虚拟货币与法定货币、产品、服务或虚拟货币之外的财产权的交换所获得的收入将被视为资本收益的收入。再次强调,以其他虚拟货币交换所获得的虚拟货币的价值不应被视为收入。

虚拟货币转让的收入按19%的税率征税。虚拟货币转让的收入是在给定纳税年度内从虚拟货币转让中获得的总收入与收益成本之间的差额。与虚拟货币交换相关的费用不会被视为收益成本。

增值税

您的加密公司在波兰开始经济活动之前,法律上要求申请增值税注册,通常需要一个月时间获得增值税号。然后,增值税报告每月提交一次,但在注册增值税时,公司可以选择季度报告。

由于波兰法律与欧盟法律一

致,因此它遵循欧洲联盟法院(CJEU)规定的规则,即涉及将加密货币与法定货币相互交换的服务不征收增值税。在波兰提供的其他加密产品和服务可能会受到增值税的影响。

社会保障缴费

如果您的加密公司计划雇用员工,无论您的加密活动的具体情况如何,都必须考虑社会保障缴费。这是工资税的一部分,由社会保障机构管理。这些缴费用于支付养老金、残疾金和病假福利、产假和工伤保险等类别。雇主和雇员每月支付这些费用。

雇主需支付以下缴费:

  • 养老金 – 9.76%
  • 残疾金 – 6.50%
  • 工伤保险 – 0.67%-3.33%(根据波兰当局对进行的专业活动进行分类的类型,费率有所不同)

预提所得税

由波兰税收居民支付的股息应纳预提所得税,该税由支付股息的支付者扣缴并转交给税务机关。在大多数情况下,适用19%的标准税率,尽管由于国际双重征税协议的原因,该税率可能有所不同。

在波兰,利息通常按照20%的税率征收,除非国际双重征税协议中另有规定。

如果由波兰注册办事处的公司支付给总部位于欧盟、欧洲经济区(EEA)国家或瑞士以外的公司的利息,并且满足以下条件之一,则利息不征收预提所得税:

  • 支付利息的公司持有收取利息的公司股本至少25%
  • 收取利息的公司持有支付利息的公司股本至少25%
  • 在欧盟或欧洲经济区(EEA)国家完全征税的公司在支付利息的公司和收取利息的公司的股本中至少持有25%,并且这25%的股份已直接且连续持有至少2年

税收抵免和激励

如果居民公司通过国际消除双重征税协议未能保护其来源于国外的收入免于双重征税,波兰税务机关将执行税收抵免程序,其中居民公司仍需支付波兰税,但根据在国外支付的税款比例减少。

在波兰运营的任何规模的加密公司都有可能申请研究、开发和创新(R&D)的税收减免。该减免允许将成本的200%显著扣除,因为成本首先作为经营成本100%扣除,然后从收入中再次100%扣除。

以下成本可扣除:

  • 员工工资,包括社会保障缴费
  • 进行研究和开发活动所需的材料购买
  • 专家意见和咨询服务的支付,包括科学研究结果
  • 科学和研究设备的支付,包括服务费用
  • 专利费用、实用新型权利、工业设计注册权的保护权
  • 在所进行的R&D活动中使用的固定资产和无形资产的摊销
  • 在所进行的R&D活动中购买专业设备的成本

最后,在为您的加密公司选择最适合的法规之前,您可能想了解波兰投资区(Polish Investment Zone),这是一种对企业提供的税收豁免,旨在向各种规模的公司(即使承诺在10-15年内完成投资)提供税收减免(即企业所得税减免)。

激励金额取决于以下标准:

  • 投资的合格成本(投资资本或新雇员两年劳动力成本)的价值
  • 所选区域的国家援助强度
  • 公司规模

如果您决心在波兰取得成功但不确定从何开始,Regulated United Europe(RUE)的高度资深顾问将乐意协助您制定税务结构,详细了解波兰的加密货币法规。我们非常了解并密切监控加密特定的波兰税收规则,并努力确保我们的客户不仅符合当地法规,而且以税收高效的方式运营。此外,我们将竭诚帮助您完成公司成立,取得波兰的加密许可证和会计工作。现在预约一次个性化咨询。

2023年波兰加密税收

对于2023年,波兰当局为私人和法人设定了更为优惠的税率,这是将波兰视为进行与加密相关的经济活动能够带来更多回报和收益的另一个原因。

此外,由于波兰是经济合作与发展组织(OECD)的成员,特定于加密企业的更多变化将在适当的时候出现。OECD最近推出了一种新的国际税收透明框架,名为Crypto-Asset Reporting Framework(CARF),该框架的政策最终应该被移植到波兰法规中。简而言之,该框架的目标是自动化纳税申报,促进相关数据的国际共享,从而通过使成员国的税务机关充分了解信息提高加密税收标准。

公司所得税

公司所得税保持在19%,但在2023年将实施一些重要的变化,因为对波兰公司所得税法的修正案将生效。首先,暂停执行最低所得税直到年底,并且将使公司有责任支付最低所得税的盈利能力比率已从1%提高到2%。

在资本利得免税方面,即使被出售的公司在另一家公司中拥有至少5%的股份,以及子公司在特殊经济区或波兰投资区内从事的活动的收入免税,该免税也将适用。

规定与税收避税地实体交易的规则的放宽还涉及到文件阈值,直接与避税地公司进行的交易的文件阈值已提高到250万波兰兹罗提(约合53.2万欧元)用于金融交易和50万波兰兹罗提(约合10.65万欧元)用于非金融交易。波兰公司所得税法还有更多修正案,我们很乐意在面对面的会议中为您提供咨询,您可以现在安排。

增值税(VAT)

标准增值税率保持在23%,加密货币交易将继续免征增值税。然而,还有其他相关变化将影响到当地企业。从2023年1月起,波兰公司将被允许创建增值税团体,其中每个团体将被视为波兰增值税目的地的单一纳税人。这是一个可选步骤,但可以具有这样的优势,即集团内交易将被忽略(尽管仍然必须记录)。要在波兰符合增值税团体资格,公司应证明存在财务、经济和组织联系。

增值税团体的主要允许和条件:

  • 增值税团体存在的最短期限为三年
  • 分支机构和分支机构可以加入这些团体
  • 需要填写一份申请以启动团体组建(一旦获得批准,团体成员将获得团体增值税号)
  • 增值税团体的每个成员对整个团体的增值税债务和罚款负有联合和个别责任
  • 增值税团体的所有成员都有义务提交一份汇总的增值税申报表,不允许为每个实体分别提交单独的增值税申报表

预提所得税

预提所得税的税率仍在19%至20%之间,但2023年将带来内在的变化,因为支付和退还系统的规定变得更加简单。首先,波兰公司所得税法的修正案大大延长了申请减免税率的申请截止日期。新规定将允许在2百万波兰兹罗提(约合42.58万欧元)以下的特定支付的免除或减免,汇款人可以在税年度内通过提交一份声明申请。

社会保障缴费

从2023年1月起,合伙企业的普通合伙人将从其业务活动开始就要缴纳健康保险费,因为他们将无法享受初创公司的津贴。除此之外,社会保障缴费的规则保持不变。雇主每月必须支付员工总工资的19.21-22.41%,其中包括养老保险、病假保险、残疾保险、事故保险和劳动基金。

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