爱尔兰加密货币税

爱尔兰加密货币税

爱尔兰加密货币税

葡萄牙2023年的加密货币税收

葡萄牙位于西南欧洲,拥有许多有利的规定,吸引着来自世界各地的外国人在该国生活、工作和从事金融活动。这一地位在许多官方评级中表现出来:葡萄牙被认为是全球自由职业者、外籍人士和加密交易者的最佳之一。

在加密货币方面,葡萄牙目前的法规将其视为一种支付方式,而不是资产。尽管国家货币是欧元,但在该国使用加密信用卡进行支付的情况越来越普遍,这对于加密交易者和投资者来说是一个巨大的优势。这也意味着加密货币交易的利润不受增值税的影响,而这在国际上并不总是如此。

交易额和税率

葡萄牙加密税收最显著的方面是交易地位,该地位将税率设定为0%。这适用于零星从事交易且不将其视为主要或次要收入来源的个人交易者。

根据2016年引入的这一规定,对将加密交易视为专业活动的个人适用另一税率。这一税率由以下标准确定:

  • 非常规律的活动
  • 与其他收入来源相比的高度经济依赖关系
  • 用于交易的特殊实体和相关人员(如果适用)

然而,值得注意的是,符合一些而不是全部标准的个人将自动豁免支付加密货币税。在这种情况下,最终决定是根据具体情况逐案作出的。

根据葡萄牙税务总局发布的强制性规定,该机构认为从加密货币出售获得的资本收益(无论是加密法币还是加密对加密)不会在个人所得税法下被征税,属于E类(股息和利息收入),在G类(资本收益)下不征税。

此外,葡萄牙税务总局认为,仅当加密货币交易最终是纳税人的专业或商业活动的常规组成部分时,才会对从加密货币出售中获得的利润征税,此时将按照个人所得税法的B类(自由职业)规定征税。

这适用于以高频率交易加密货币并正式将加密交易视为专业活动的个人。在申报利润方面,与加密货币相关的利润不被视为股息和利息收入,也不被视为资本收益。相反,它们被列入自由职业收入(B类收入)中。反过来,适用个人所得税率。根据年收入的不同,税率可以在14.5%至48%之间变化。

最后,提供加密货币交易服务的公司也受到所得税的影响。目前,它被设定为固定的21%税率。然而,可能还会有额外的地方和国家税收。

在涉及与加密货币相关的金融活动时,上述每个税收类别均适用于加密法币交易和加密对加密交易。

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爱尔兰居民纳税公司在全球范围内对其所得税收,而非居民则需就在爱尔兰从事业务活动中使用的虚拟资产处置纳税。

至于与资产投资相关的资本损失,通常可以从同一期或将来的收益中扣除。如果亏损超过盈利,剩余亏损可以结转以在将来予以承认。无法用公司所得抵偿资本亏损或在税务团体内拒绝资本亏损。

资产的可税收入的税务责任通常包含在公司的企业所得税中。这意味着所得将按企业所得税率计算,并包含在CT1表格中。由于企业所得和资本利得之间的差异,需要调整资本利得。

调整增加计算如下:

  • 按资本利得税率计算资本利得税额
  • 将此金额除以企业所得税率

增值税

由于欧洲联盟法院(CJEU)裁定比特币等加密货币在增值税目的上被视为法定货币,因此在爱尔兰,加密货币免征增值税。

此外,涉及将加密货币兑换为法定货币及反之的金融服务根据2010年增值税整合法第6(1)(d)款规定,不适用增值税,前提是作为交换服务提供商的公司充当主体(即作为所销售虚拟资产的所有者)。

如果提供常规产品和服务的公司以加密货币支付,他们必须在支付增值税时遵循常规规定。应纳税额以加密货币在交付时的欧元价值表示。

从加密货币挖掘活动获得的收入通常超出增值税的范围,因为该活动并非增值税目的上的经济活动。

税收激励

加密公司可以享受诸如对某些研发支出的25%抵免、降低知识产权税率以及节能设备折扣等激励政策。

该税收抵免涵盖公司为研发资格支付的整个金额,并额外享有可用于研发的正常抵扣12.5%,从而实现总税收抵免为37.5%。

购买知识产权的爱尔兰公司免征印花税,并有权扣除用于经济活动的某些知识产权(专利、版权、商标、许可证、软件等)的资本成本。

最后,必须记住,提供加密产品或服务的公司还必须为涉及虚拟资产的所有交易保留记录以供税务目的。如果记录存储在加密钱包或设备(如笔记本电脑或手机)上的安全设备中,它们必须根据法律的规定在六年内交给税务委员会。

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