爱尔兰加密税

如果你是一家新生的加密货币初创企业，正在寻找一个安全的环境来成长，爱尔兰的税收制度是你的正确选择，这要归功于其对公司税的三年豁免期，对于新创企业，如果其单一税务年度的公司税应缴额为40,000欧元或更少，公司税可以降低至0%。如果你的加密货币业务更成熟，爱尔兰仍然因其低税率和有吸引力的税收激励而具有吸引力。

爱尔兰的税收由税务总局管理。税务年度从1月1日至12月31日。

爱尔兰公司可以通过税务在线服务（ROS）在线管理其税收（申报税款、进行付款、申请退款等）。一旦你在ROS注册（或有我的账户），你可以使用电子注册在线服务将你的公司注册为纳税人。只有拥有爱尔兰居民董事的公司才能使用此服务。

公司的居民地状态会影响其税收待遇。如果一家公司在爱尔兰注册成立，除非已被认为是与爱尔兰签署了双重征税协定的国家的纳税居民，否则它将成为爱尔兰的税收居民。如果一家公司在其他地方注册成立，但在爱尔兰集中管理和控制，它也被视为爱尔兰的税收居民。

爱尔兰已经签署了超过70项关于消除双重征税的国际协议，涵盖了资本利得税、公司税、统一社会税和所得税。

爱尔兰没有针对加密货币的特定税收或规定，然而，注册的虚拟资产服务提供商（VASPs）有义务遵守一般的爱尔兰税收原则，并支付以下一般税收：

• 公司税（CT）- 12.5%
• 资本利得税（CGT）- 33%
• 统一社会税（USC）- 0.5%-11%
• 增值税（VAT）- 23%
• 印花税（SD）- 7.5%
• 预扣税（WHT）- 25%

以下业务活动可能会在爱尔兰引发税务责任：

• 虚拟资产与法定货币之间的兑换
• 一种或多种类型的虚拟资产之间的兑换
• 虚拟资产的转移（代表另一个人进行交易，将虚拟资产从一个虚拟资产地址或账户转移到另一个虚拟资产地址或账户）
• 提供托管钱包
• 参与并提供与发行者的虚拟资产或两者的销售有关的金融服务

然而，由于虚拟资产或加密资产没有得到适当的定义和分类，每种情况都是单独考虑的，通过查看相关事实和情况进行判断。最终，与加密相关交易的税收待遇取决于业务活动的性质和涉及的各方。

公司税

通常情况下，从事与加密货币相关的活动的所有公司都有义务支付公司税。爱尔兰税收居民在全球范围内（包括收入和资本利得）支付公司税，而非居民通过在爱尔兰的子公司或代理处进行交易时，必须向这些爱尔兰地点支付所得税和在爱尔兰获得的一定收入。

申报工作要在报告期结束后的第九个月的23日前完成，并支付到期的所有税款。这包括计算和支付预缴税、完成CT1和46G表格以及支付任何剩余税款。逾期支付将导致按照每日0.0219%的利率支付利息。

接受加密货币支付产品或服务的公司仍然要遵循收入确认和利润计算的相同原则。此外，他们有责任记录用于税务报告目的的加密货币交易。与加密货币交易相关的公司利润和损失应包括在其账目中，并且一般公司税规则应适用。

从事与加密相关活动的公司可以用除欧元以外的货币编制其账目，前提是它是其功能货币。然而，加密货币不被视为功能货币，因此不能以加密货币的形式编制用于税务目的的账目。

资本利得税

资本利得税是对资产出售征收的税，包括对虚拟资产的出售和转让。应税金额或收集的利润是销售收入与加密资产价值之间的差额。每个资产的每次实现必须单独计算。资本利得税的退税必须在销售日期后的每年10月31日之前提交。

爱尔兰税收居民公司对其全球收入征税，而非居民则必须就在爱尔兰开展业务的虚拟资产处置交纳税款。

对于与资产投资相关的资本损失，通常可以从同一期间的已确认收益中扣除。如果损失超过利润，则剩余损失可能会结转，以在将来的增加中予以确认。不可能用公司收入抵消资本损失，也不可能在税务团体内拒绝资本损失。

应税收入的税务责任通常包括在公司税中。这意味着收集的利润将按公司税率计算，并包括在CT1表中。由于公司和资本利得之间的差异，需要调整资本利得。

调整增加计算如下：

• 按照资本利得税率计算资本利得税额
• 将此金额除以公司税率

增值税

自从欧洲联盟法院（CJEU）裁定比特币等加密货币在增值税方面被视为法定货币后，爱尔兰的加密货币免除增值税。

此外，与加密货币与法定货币之间交换相关的金融服务也不适用于增值税，根据2010年增值税整合法第6（1）（d）款，如果作为交易服务提供商的公司行为主体（即充当出售虚拟资产的所有者）。

如果提供常规产品和服务的供应商以加密货币支付，他们在支付增值税时必须遵循常规规定。应税金额以交付时的加密货币价值以欧元表示。

由加密货币挖掘活动产生的收入通常不在增值税的范围内，因为该活动对于增值税目的来说不是经济活动。

税收激励

加密货币公司可以利用诸如对某些研发支出提供25%的抵免、减少的知识产权税率和节能设备折扣等激励措施。

税收抵免扩展到公司为研发资格支付的全部金额，并且除了可用于研发的12.5%的正常扣除外，还有37.5%的总税收抵免。

购买知识产权的爱尔兰公司免征印花税，并有权扣除用于经济活动的某些知识产权（专利、版权、商标、许可证、软件等）的获得成本。

最后，必须记住，提供加密产品或服务的公司也必须为税务目的保留所有涉及虚拟资产的交易记录。如果记录存储在加密钱包或设备（如笔记本电脑或手机）的安全中，则必须根据法律要求将其交给税务委员会。这些记录必须按法律规定保存六年。

2024年我如何在爱尔兰支付加密货币税？

在2024年的爱尔兰，加密货币收益的税收仍然是加密货币投资者和用户关注的重要和相关议题。爱尔兰税法要求纳税人申报加密货币收入并支付相关税款。在本文中，我们将重点介绍2024年在爱尔兰支付加密货币收入税的关键方面。

确定加密货币的税务地位

爱尔兰不认可加密货币为法定货币，但出于税务目的，它们被视为资产或财产。这意味着来自加密货币交易的收入，包括资本利得和挖掘收入，都应纳税。

资本利得税（CGT）

适用于加密货币收益的主要税种之一是资本利得税（CGT）。爱尔兰2024年的CGT税率为出售加密货币所产生的资本利得的33%。资本利得被计算为资产的出售价格与其原始获取成本之间的差额，考虑到可能的允许费用。

挖矿和质押收入

在爱尔兰，通过挖矿或质押加密货币获得的收入通常要按照个人所得税征收，税率在20%到40%之间不等，具体取决于纳税人的年总收入。这些收入必须在年度税务申报表上声明为“就业收入”。

税务责任和申报

纳税人必须计算自己的税务责任，并为相关的税收期限申报税款。在爱尔兰，税务年度与日历年相符，申报纳税和支付税款的截止日期通常是次年10月31日。

会计和文件

为了税务会计目的，保持所有加密货币交易的准确记录至关重要，包括交易日期、交易量、购买和销售价格，以及资本收益或损失的计算。这些数据将有助于计算税务责任，并且在进行税务审计时将是必要的。

重要考虑因素

• 记录保留期：爱尔兰税法要求所有与税务责任有关的文件和记录在申报年度结束后的六年内保留。
• 损失和扣除：来自加密货币交易的损失可以结转到未来几年，以从未来的资本收益中扣除。
• 国际税收：对于涉及跨境交易或在其他司法管辖区有税务责任的人员，重要的是考虑可能的双重征税并应用国际税收条约。

结论

在爱尔兰支付加密货币收益税需要仔细的规划和记录。鉴于税收立法的复杂性和加密货币市场的快速变化性，纳税人可能会从寻求专业税务建议中获益。这种方法将有助于确保满足所有税务义务并优化税收负担。

 

2024年爱尔兰主要税率表。此表包括适用于加密货币收入的个人所得税、公司税、增值税和资本利得税率。

需要注意的是，个人可以享受各种税收抵免和扣除，从而减少总体税收负担。

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