塞浦路斯加密货币税

塞浦路斯加密货币税

塞浦路斯加密货币税目前,塞浦路斯正在为加密货币建立一个强大的监管框架,或者正如塞浦路斯当局所定义的那样,为加密资产服务提供商(CASPs)。然而,在这个阶段,尚未引入具体的加密货币税收政策。相反,加密公司有义务支付与在塞浦路斯经营或从塞浦路斯运营的其他类型企业相同的一般性税收。

塞浦路斯的税收由税务部门管理,税收年度与日历年相一致。必须通过电子途径提交年度纳税申报表。与任何其他公司一样,加密公司有义务遵循一般审计标准,并编制审计帐户,以此为依据进行纳税申报。

塞浦路斯标准税率,可能适用于加密公司:

  • 公司所得税(CIT)– 12.5%
  • 资本利得税(CGT)– 20%
  • 特别国防捐赠(SDC)– 3%
  • 增值税(VAT)– 19%
  • 社会保障费(SSC)– 8.3%
  • 印花税(SD)– 0%-0.2%

在大多数情况下,税收待遇取决于公司的经济活动类型和居民身份。如果公司在塞浦路斯被管理和控制,或者如果公司在塞浦路斯注册或设立,但在国外被管理和控制,那么该公司在塞浦路斯是税收居民。

塞浦路斯拥有65多个国际关于消除双重征税的协议,这促进了跨境投资,因此可能对企业税收结构产生积极影响。只有税收居民公司才能享受这一网络。

企业所得税

塞浦路斯加密货币税收从加密货币交易中获利的利润按照标准企业所得税率征税,但加密公司可能有资格获得一些豁免和减免。

如果加密公司是塞浦路斯的税收居民,则负责支付在塞浦路斯和国外赚取的收入税。非居民公司应就其在塞浦路斯的常设机构所得纳税。

所有公司都必须按照当年收入的两等份,在纳税年度的7月31日和12月31日之前支付当年收入的预付税款。最终结算款项应在或在次年8月1日之前根据自我评估支付,根据实际纳税申报调整支付总额。

以下情况完全或部分免征企业所得税:

  • 来自其他塞浦路斯税收居民的股息
  • 利息,但不包括与公司正常业务或与公司正常业务密切相关的活动有关的利息;
  • 外汇收入,不包括来自外汇交易和相关衍生品的外汇收入
  • 证券出售利润
  • 重组特定贷款的利润
  • 塞浦路斯以外永久机构的利润
  • 根据知识产权制度出售知识产权的收益

以下为产生收入的支出可能全部或部分从中扣除:

  • 用于企业的资产收购的利息
  • 研发支出
  • 雇主对经审计的员工工资的缴纳
  • 已经纳税的对员工和/或家庭成员支付的福利
  • 捐赠给经核实的慈善机构
  • 向政党捐赠

资本利得税

资本利得税通常仅对位于塞浦路斯的房地产相关的利润征收,当出售不受企业所得税影响时。它涵盖了出售、交换、租赁、赠与、放弃、购买权以及取消处分所收到的任何金额等应税活动。这项税收可能涉及在塞浦路斯经营的任何加密公司,因为获得加密许可的先决条件之一是在塞浦路斯设有一个完全运作的办事处。

这通常适用于:

  • 从塞浦路斯处置的房地产获得的收益
  • 塞浦路斯房地产公司股份出售利润
  • 间接拥有位于塞浦路斯的不动产的公司股份出售利润,其中至少50%的这些股份的市值位于塞浦路斯的不动产

在任何授权证券交易所上市的股票不受资本利得税的影响。

特殊国防捐款

特殊国防捐款由塞浦路斯的纳税居民(公司和股东)纳税。在所有情况下,公司支付该捐款,征收在股利、被动利息和租金收入上。非纳税居民免征该税。

税率(包括豁免)差异显著:

  • 纳税居民股东从塞浦路斯居民和非居民公司获得的股利 – 17%
  • 塞浦路斯纳税居民公司获得的股利通常为0%,除非它们不符合某些条件
  • 通过业务的正常活动获得的被动利息,无论是由纳税居民股东还是由纳税居民公司获得 – 0%
  • 其他被动利息,无论是由纳税居民股东还是由纳税居民公司获得 – 30%
  • 由纳税居民股东或纳税居民公司获得的租金收入 – 3%

对于毛收到的利息和股利应支付在其收到的次月的月底。对租金收入的税款应在每年的6月30日和12月31日分期支付。

增值税

根据欧盟法规,与加密货币与法定货币之间的交换相关的服务不适用于增值税。然而,由于在塞浦路斯销售商品和大多数服务都适用塞浦路斯增值税,因此一些与加密货币相关的活动可能会受到增值税的影响。

对符合以下条件之一的公司而言,注册增值税支付是强制性的:

  • 营业额超过12个月的15,600欧元的公司
  • 预计在下个月内将超过15,600欧元的公司
  • 从其他欧盟国家购买产品的公司,每年超过10,251.61欧元
  • 从事在社区内提供产品或服务的公司,或提供接收方必须根据逆向规则核算增值税的产品的公司

营业额低于15,600欧元或其产品或服务不适用增值税但享有索赔相关增值税金额的权利的公司有机会自愿注册。

社会保障缴费

作为雇主的加密公司有一些责任,比如支付适用于员工总工资的社会保障缴费,按比例计算员工的收入。与其他塞浦路斯税收一样,这些缴费必须以欧元支付,因为加密货币不被视为法定货币。

公司必须贡献的基金:

  • 社会保险基金 – 8.3%
  • 综合医疗保健体系 – 2.9%
  • 冗余基金 – 1.2%
  • 专业培训基金 – 0.5%
  • 社会凝聚基金 – 2%
  • 假日基金 – 8%

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2023年塞浦路斯加密税务

2023年,尽管进行了一些修改,但塞浦路斯仍然被认为是最具吸引力的加密司法之一,其税收框架仍然被认为是有利且欢迎的。

实质上,加密资产的税收取决于它们的使用方式。加密交易活动通常适用于公司所得税和特殊国防贡献。在这种情况下,自然人必须支付个人所得税。由公司或个人进行的孤立的一次性交易产生的任何利润通常都要缴纳资本利得税。

企业所得税

根据经济合作与发展组织(OECD)和G20引入的基本侵蚀和利润转移(BEPS)的全面框架,塞浦路斯将把企业所得税率从12.5%提高到15%。这当然适用于其所得在塞浦路斯和国外都受税收法律约束的税收居民。另一方面,塞浦路斯税收居民将继续享受从其他塞浦路斯税收居民公司收到的股息、某些外汇利润、证券销售和其他形式收入的免税额度。

在大多数情况下,控股外国公司(CFC)的规则将继续适用,这意味着由塞浦路斯税收居民公司直接或间接控制的CFC的未分配利润可能会由塞浦路斯税务机构征税。

资本利得税

2023年,资本利得税率仍为20%,适用于在塞浦路斯出售的不动产所得。它还适用于未在授权证券交易所上市的公司持有的拥有在塞浦路斯的房地产的股票。从在授权证券交易所上市的股票、公司股权、海外财产或其他资产的出售中获得的利润不应纳税。

增值税(VAT)

标准增值税率保持在19%。总体上,金融和投资服务不适用增值税。加密货币交易再次被视为替代支付方式,因此免征增值税。然而,如果在塞浦路斯进行两方之间的其他与加密货币相关的交易,以提供在塞浦路斯的加密货币服务,则通常应纳增值税。注册为增值税纳税人的月度门槛保持在15,600欧元,这是为了获得应税供应而收到的金额。

个人所得税

和往常一样,居住在塞浦路斯的个人需要对其全球收入支付个人所得税。非居民仅对在塞浦路斯境内获得的特定类型的收入负有纳税责任。个人所得税的税率在0%至35%之间变化,具体取决于收入。如果年收入不超过19,500欧元,则员工免税。

以下年收入按以下税率征税:

  • 19,501–28,000欧元 – 20%
  • 28,001–36,300欧元 – 25%
  • 36,301–60,000欧元 – 30%
  • 60,001欧元及以上 – 35%

社会保险缴费

与往常一样,每家加密公司在塞浦路斯雇佣员工时都必须向社会保险服务的雇主登记处注册。可以通过向任何社会保险区办事处或市民服务中心提交名为“雇主登记申请”的表格来完成。

员工和雇主将继续共同支付8.3%的总薪水给社会保险基金。但从2023年1月起,可保险收入上限将从每周1,117欧元提高到1,155欧元,每月从4,840欧元提高到5,005欧元。需要记住的是,尽管工资以加密货币支付,但加密货币仍然不被视为法定货币,所有缴费必须以本地货币支付。

特殊国防贡献

每位塞浦路斯税收居民仍然需要支付特殊国防贡献,根据个人和公司(某些类型的股息、被动利息和租金收入)的收入,该贡献在某些情况下最高可达30%。豁免适用于源自企业正常活动的利息收入以及由税收居民公司收到的股息,前提是它们符合一系列条件。

常问问题

塞浦路斯当局目前正在努力为加密资产和加密资产服务提供商(CASP)建立一个健全的监管框架。目前,尚未引入专门针对加密货币的税收。与在塞浦路斯经营或从塞浦路斯经营的其他类型企业一样,加密公司也需要缴纳相同的一般税收。

塞浦路斯的纳税年度与日历年一致,由税务部门管理税收系统。每年必须提交电子报税表。纳税申报以加密公司和其他公司提供的审计账目为基础。

加密货币公司可能需要支付以下塞浦路斯标准税率:

  • 企业所得税 (CIT) – 12.5%
  • 资本利得税 (CGT) – 20%
  • 特殊国防贡献 (SDC) – 3%
  • 增值税 (VAT) – 19%
  • 社会保障缴款 (SSC) – 8.3%
  • 印花税 (SD) – 0%-0.2%

加密货币交易利润按标准企业所得税税率征税,但加密货币公司可能可以获得一些豁免和扣除。
作为塞浦路斯纳税居民的加密货币公司必须对其在国内外赚取的收入纳税。塞浦路斯对非居民公司从其常设机构获得的收入征税。
在每个纳税年度的7月31日和12月31日,所有公司都需要对其当年的收入缴纳预缴税。 应自行评估,以便根据次年8月1日前或之前的实际纳税申报表调整缴纳总额。

下列公司全部或部分免征企业所得税:

  • 来自其他塞浦路斯人的免税股息
  • 除非与公司的正常业务或密切相关的活动有关;
  • 包括外汇交易和衍生品的外汇收入,但不包括外汇交易和衍生品的外汇收入
  • 出售证券并获取收益
  • 重组后的贷款会产生利润
  • 塞浦路斯境外的常设机构可以盈利

那些从塞浦路斯公司和股东那里赚取收入的人需要缴纳特别国防捐款。 股息、被动利息和租金收入均需缴纳此税。 免税居民无需缴纳该税款。
包括豁免在内的税率之间存在显着差异:

  • 居民股东从塞浦路斯居民和非税务居民公司获得的股息需缴纳 17% 的税
  • 除非满足某些条件,否则塞浦路斯税务居民公司不会收到股息
  • 居民或税务居民公司可以从日常业务活动中获得利息收入 - 0%
  • 获得利息收入的股东或税务居民公司 – 30%
  • 获得租金收入的股东或税务居民公司 – 3%

根据欧盟法律,增值税不适用于加密货币交易服务,反之亦然。 一些与加密相关的活动可能需要在塞浦路斯缴纳增值税,因为商品销售和大多数服务都需要缴纳塞浦路斯增值税。
以下公司需要登记增值税付款:

  • 公司过去 12 个月的营业额超过 15,600 欧元
  • 下个月收入超过 15,600 欧元的公司数量预计将超过
  • 每个日历年从其他欧盟国家/地区的采购金额超过 10,251.61 欧元
  • 在社区内提供商品或服务的公司或其接收者必须根据反向收费规则缴纳增值税

除了支付按照员工收入比例计算的社会保障缴款外,加密货币公司还承担着作为雇主的责任。 塞浦路斯不接受加密货币作为法定货币,因此捐款必须以欧元支付。
以下资金必须由公司提供:

  • 此外,8.3% 的资金归入社保基金
  • 2.9% 的经济致力于一般医疗保健
  • 裁员资金的 1.2%
  • 专业培训基金 – 0.5%
  • 社会凝聚力基金 – 2%
  • 度假基金 – 8%

个人所得税由居住在塞浦路斯并应纳税的个人缴纳。 非居民只需对来自塞浦路斯的某些类型的收入纳税。 根据收入,个人所得税税率范围为 0% 至 35%。 如果雇员的年收入不超过 19,500 欧元,则可以免税。
以下年度收入的税率如下:

  • 19,501–28,000 欧元 – 20%
  • 28,001–36,300 欧元 – 25%
  • 36,301–60,000 欧元 – 30%
  • 60,001 欧元及以上 – 35%

尽管发生了一些变化,但塞浦路斯仍然是 2023 年最具吸引力的加密货币管辖区之一,因为其税收框架仍然被认为是有利和受欢迎的。
简单地说,加密资产是根据其使用方式征税的。企业所得税和特殊国防缴款一般适用于加密货币交易活动。在这种情况下,自然人需要缴纳个人所得税。公司

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