Impuesto sobre la renta en Europa 2024

Los Impuestos Más Bajos de Europa

Los impuestos más bajos de Europa

Algunos países europeos ofrecen tipos impositivos relativamente bajos tanto para particulares como para empresas, lo que los hace atractivos para los negocios y la inversión. En este artículo, los abogados de Regulated United Europe le ofrecen una visión detallada de la fiscalidad en Europa: una comparación de los países en términos de IVA, impuesto de sociedades, impuesto social, impuesto sobre la renta de las personas físicas y salario medio en Europa, así como los requisitos para la residencia fiscal en diferentes países. Estos son algunos de los países europeos conocidos por sus bajos impuestos.

Los Impuestos Más Bajos de Europa

Bulgaria

1. Bulgaria

 

  • Impuesto de sociedades: Uno de los tipos del impuesto de sociedades más bajos de la UE, con un 10%.
  • Impuesto sobre la renta: Tipo fijo del 10%.

 

Irlanda

2. Irlanda

 

  • Impuesto de Sociedades: Conocido por su bajo tipo del impuesto de sociedades, que es del 12,5% para los beneficios comerciales de las empresas.
  • Impuesto de Sociedades.
  • Atractivo para las empresas internacionales: Muchas empresas internacionales eligen Irlanda para establecer su sede europea debido a los incentivos fiscales.
  • Atractivo para las empresas internacionales.

Chipre

3. Chipre

    • Impuesto de sociedades: Tipo 12,5%.

.

  • Incentivos fiscales para inversores extranjeros: Existen ofertas especiales, entre las que se incluyen incentivos para no residentes e inversores.
  • Impulsos fiscales para inversores extranjeros.

 

 

Estonia

4. Estonia

  • Sistema fiscal único: El impuesto de sociedades sólo se paga cuando se distribuyen los beneficios. Esto puede ser favorable para las empresas que reinvierten sus beneficios.
  • Sistema fiscal único.
  • Impuesto sobre la renta: Tipo fijo del 20%.

Qué tener en cuenta al crear una empresa en Europa

  • Presión fiscal total: It is important to consider not only corporate taxes, but also other taxes and levies such as VAT, labour taxes and social contributions.
  • Doble imposición: Compruebe los convenios de doble imposición entre su país y el país en el que tiene previsto invertir y crear una empresa.
  • Doble imposición.
  • La reputación del país: Algunas jurisdicciones de baja tributación pueden ser percibidas como «paraísos fiscales», lo que puede afectar a la reputación y al subsiguiente comportamiento empresarial.
  • Patrimonio.

Antes de tomar decisiones sobre el registro de una empresa o la inversión en una jurisdicción determinada, es importante realizar un análisis exhaustivo y, si es necesario, consultar con asesores fiscales y jurídicos profesionales.

El impuesto de sociedades más bajo de Europa

Algunos países europeos ofrecen impuestos de sociedades especialmente bajos, lo que atrae a empresarios e inversiones internacionales. Estos son algunos de los países con los tipos más bajos del impuesto de sociedades en Europa:

Irlanda

1. Irlanda

  • Impuesto de sociedades: El tipo del impuesto de sociedades es del 12,5% para los ingresos comerciales, uno de los más bajos de Europa occidental. Ireland is known as the location of the European headquarters of many international companies due to its tax policy.

Chipre

2. Chipre

  • Impuesto de Sociedades: Tipo del 12,5%. Chipre también ofrece una serie de incentivos fiscales a los inversores extranjeros y a los no residentes, lo que lo convierte en una opción popular para los negocios internacionales.
  • Impuestos de sociedades: 12%.

Bulgaria

3. Bulgaria

  • Impuesto de sociedades: El tipo del impuesto de sociedades búlgaro es del 10%, lo que lo convierte en uno de los países con los impuestos de sociedades más bajos de la UE.
  • Impuesto de Sociedades.

Estonia

4. Estonia

  • Impuesto de sociedades: El tipo impositivo es del 20%, pero sólo se pagan impuestos sobre las distribuciones de beneficios. No hay impuesto sobre las plusvalías.
  • Impuesto de sociedades.

Países europeos con mayor porcentaje de empresas de propiedad extranjera

Las estadísticas sobre la propiedad de empresas extranjeras en los países europeos pueden variar con el tiempo y están influidas por diversos factores, como las políticas económicas, el clima de inversión y las tendencias mundiales. Sin embargo, según datos históricos e informes económicos, algunos países europeos han atraído tradicionalmente un alto porcentaje de empresas extranjeras. He aquí algunos ejemplos:
Luxemburgo

1. Luxemburgo

  • Atractivo para extranjeros: Luxemburgo es conocido como un importante centro financiero con una política fiscal favorable y orientación internacional. Un gran porcentaje de las empresas son propiedad de inversores extranjeros.

Países Bajos

2. Países Bajos

  • Inversión extranjera: Los Países Bajos han atraído tradicionalmente una cantidad significativa de inversión extranjera debido a su posición económica estable, su ubicación estratégica y su clima de inversión favorable.
  • Inversión extranjera.

Suiza

3. Suiza

  • Empresas internacionales: Suiza atrae a muchas empresas extranjeras por su estabilidad política, su alto nivel de confidencialidad y su favorable entorno fiscal.
  • Empresas internacionales.

UK

4. Reino Unido

  • Capital extranjero: El Reino Unido, y en particular Londres, es un importante centro financiero y tradicionalmente ha atraído una importante cantidad de inversión extranjera en sus empresas.
  • Capital extranjero.

Irlanda

5. Irlanda

  • Sedes internacionales: Irlanda es un lugar popular para las sedes internacionales y las empresas extranjeras debido a su baja tasa del impuesto de sociedades y otros incentivos a la inversión.
  • Irlanda.

Estonia

6. Estonia

  • El mayor porcentaje de propiedad extranjera de empresas: Gracias al programa de e-Residencia, más del 15% de las empresas estonias están fundadas por extranjeros, y el fisco estonio recibió el año pasado más de 200 millones de euros en impuestos de sus propietarios.
  • El mayor porcentaje de empresas de propiedad extranjera.

Qué deben tener en cuenta las personas en situación irregular

  • Cambios en la política y la legislación: El porcentaje de propiedad extranjera de las empresas puede cambiar en respuesta a los cambios políticos y económicos, incluido el Brexit, los cambios en la legislación fiscal y los acuerdos internacionales.
  • Porcentaje de propiedad extranjera de las empresas.
  • Dinámica del mercado: Las tendencias económicas mundiales, como las guerras comerciales, las pandemias y las crisis financieras, también pueden afectar al atractivo de los países para la inversión extranjera.
  • Dinámica del mercado.
  • Datos y estadísticas: Para obtener información actualizada y una comprensión más detallada, merece la pena consultar informes, estadísticas y análisis económicos recientes.
  • Datos y estadísticas.

El impuesto de sociedades más bajo de Europa

En Europa pagan impuestos todas las personas físicas y jurídicas que ganan dinero en uno de los países de su territorio. Los extranjeros con residencia fiscal están obligados a pagar impuestos por todos los ingresos percibidos tanto dentro como fuera del Estado de la UE – se asigna a los inmigrantes que han pasado al menos 183 días en la jurisdicción durante el año y cumplen otras condiciones obligatorias. La peculiaridad de la legislación de la UE es que cada Estado tiene derecho a fijar la cuantía de las tasas a su discreción. Los ciudadanos de países europeos pueden beneficiarse de un convenio de doble imposición si las jurisdicciones de ciudadanía y residencia han celebrado un convenio de este tipo.

La UE como organización no dispone de una única ley que regule el pago de tasas, sino que este ámbito está controlado por directivas y convenios independientes de ámbito limitado. Este artículo describe los tipos de impuestos en los Estados de la UE, las diferencias entre las tasas para personas físicas y jurídicas, y los requisitos para los solicitantes que deseen obtener la residencia fiscal en Europa en 2023.

Tipos de impuestos en los países europeos

Los impuestos en Europa los fija el gobierno de cada jurisdicción y, por tanto, varían de un estado a otro. La legislación de la UE fija tipos mínimos armonizados para algunos tipos de gravámenes, como los impuestos especiales. Los impuestos se pagan en función del estatus del solicitante y del país de origen de sus ingresos. Las empresas pagan las cotizaciones directamente a la autoridad reguladora del Estado en el que están ubicadas. Los particulares pueden efectuar los pagos personalmente, pero en el caso de los trabajadores por cuenta ajena suele hacerlo el empleador. Puede utilizarse un tipo estable o un impuesto progresivo. Tipos de impuestos en la UE y otros países europeos que pagan tanto ciudadanos como extranjeros:

  • Impuestos sobre la renta para individuos. El país en el que el solicitante obtiene ingresos o es residente fiscal puede recaudar impuestos sobre la renta. El impuesto grava los salarios, pensiones, subsidios, ganancias de la propiedad, ganancias de capital. Si un extranjero trabaja en un Estado de la UE y recibe un salario allí, pero no tiene la condición de residente fiscal, se calculará el impuesto, pero no tendrá que pagar por los ingresos que devengue en el extranjero. Si dicha persona se convierte en residente fiscal de uno de los países de la UE, tendrá que pagar impuestos sobre las ganancias obtenidas en el otro Estado.
  • Impuestos Societarios. Las empresas deben pagar un gravamen en el estado en el que están registradas y operan. Las normas fiscales en los países europeos las establecen los gobiernos nacionales y son diferentes para cada jurisdicción en particular. Una empresa que es residente de un Estado está obligada a pagar un gravamen sobre los ingresos recibidos en su territorio y en el extranjero. Una empresa extranjera hace deducciones solo de actividades dentro del país.
  • IVA. Según la legislación europea, todos los Estados miembros de la Commonwealth deben establecer un impuesto al valor agregado con una tasa estándar mínima del 15 por ciento y una tasa reducida del 5 por ciento. El monto final del impuesto lo determina el gobierno de un estado en particular. El IVA siempre está incluido en el precio de los bienes y los vendedores deben incluirlo en el cheque fiscal. El Impuesto al Valor Agregado se paga en cada venta y se destina al presupuesto estatal, pero de su monto el empresario tiene derecho a deducir todas las tarifas pagadas previamente.
  • Impuestos especiales armonizados. Se trata de cargos indirectos que realmente paga el consumidor final de los bienes y que se dirigen al presupuesto del Estado donde se realiza la transacción. Según las normas fiscales de la UE, se imponen impuestos especiales a la venta de alcohol, tabaco y electricidad. El Estado Libre Asociado establece una tasa mínima para tales gravámenes, pero cada jurisdicción tiene derecho a aumentarla.
  • Gravámenes sociales. Se trata de un impuesto obligatorio o voluntario que pagan los empleados, empleadores y autónomos al presupuesto estatal para recibir prestaciones (prestaciones por enfermedad, pensiones y otras) en el futuro. En Europa, no existe una cantidad uniforme de gravámenes sociales que los residentes deban pagar, pero en un momento dado una persona puede estar sujeta a seguridad en un solo país, a menudo donde trabaja. Un ciudadano de una jurisdicción de la UE tiene derecho a continuar recibiendo pagos por desempleo u otros beneficios, incluso si se muda a otro Estado de la commonwealth.

En algunos países, los residentes pagan tasas adicionales – por ejemplo, el impuesto medioambiental o de transporte, que paga anualmente el propietario de un vehículo de motor. Los ciudadanos de países como Austria, Alemania o Finlandia tienen que pagar el impuesto eclesiástico si son feligreses de un templo: el dinero lo recibe primero la autoridad fiscal y luego se redirige a una diócesis concreta.

Fiscalidad de las personas físicas

Generalmente, una persona que ha vivido en la jurisdicción durante al menos 6 meses en el último año se convierte en residente fiscal. Sin embargo, a veces este estatus se concede en función del domicilio permanente del solicitante en la jurisdicción o de la ubicación del centro de sus intereses vitales. Debido a la sencillez del procedimiento de obtención del estatuto de residente fiscal, en algunos casos los solicitantes tienen que pagar impuestos al presupuesto de dos países al mismo tiempo, por lo que los Estados de la UE han firmado tratados sobre la eliminación de la doble imposición. Además, un miembro de la Unión Europea puede tener acuerdos de este tipo con jurisdicciones de fuera de la UE.

Sobre qué ingresos pagan impuestos las personas físicas

Con arreglo a la legislación de la UE, los ciudadanos nacionales y extranjeros sólo pagan un impuesto sobre la renta imponible. En Europa, los particulares pagan impuestos por las siguientes categorías de ingresos:

  • Salario. A los salarios se les aplica el impuesto sobre la renta, que es progresivo en muchos países. El tipo impositivo más bajo de la UE sobre los salarios se establece en Bulgaria y Rumanía: el 10%. Los impuestos más altos de Europa los pagan los residentes en Finlandia: aquí la recaudación puede alcanzar el 56,5% de los beneficios. Por regla general, el pago se impone al empleador.
  • El impuesto sobre la renta de las personas físicas es el más alto de Europa.
  • Propiedad, herencia, donación. Este tipo de deducciones pueden pagarse incluso sobre animales, criptodivisas y coches. En algunos países, el impuesto no se aplica en absoluto o se deduce al tipo del impuesto sobre la renta. Normalmente, se establece una escala progresiva de gravámenes sobre los bienes inmuebles, las sucesiones y las donaciones. En Bulgaria, el tipo mínimo de este impuesto es del 0,4%, y el más elevado (87,6%) se paga en España, pero esto no es relevante para todas las regiones de la jurisdicción. El gravamen lo paga personalmente el individuo.
  • El impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) es un impuesto sobre el patrimonio.
  • Dividendos. Los impuestos más bajos sobre los dividendos en Europa en 2023 los establece la legislación de Grecia, donde el tipo es del 5%. El impuesto más alto lo pagan los residentes en Dinamarca: un 42 %. La tasa por dividendos percibidos la paga personalmente una persona física.
  • Dividendos.
  • Ganancias de capital de una persona física. En Bélgica, República Checa, Luxemburgo, Eslovaquia, Eslovenia, Estonia y Suiza, el gravamen solo es exigible en determinadas condiciones legales. El tipo más bajo en 2023 es del 15% en Grecia y Hungría. En Dinamarca, se aplica el impuesto sobre la renta a las plusvalías, que alcanza el 42% y es el máximo para esta categoría de ingresos para las personas físicas. El gravamen lo paga personalmente el individuo.
  • El impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) se aplica a los rendimientos del capital.

Fiscalidad de las personas jurídicas

Una empresa registrada en un país europeo paga cotizaciones sobre los beneficios obtenidos tanto en esa jurisdicción como en el extranjero. Una empresa extranjera sólo está obligada a cotizar por los ingresos derivados de las actividades realizadas en el Estado. Las personas jurídicas pagan los siguientes tipos de cuotas:

  • Impuestos. Todas las empresas pagan el impuesto de sociedades. El tipo impositivo más bajo se fija en Hungría, con un 9%. Uno de los tipos impositivos más altos para las empresas se establece en Francia: el 25% de los beneficios. Las empresas también están obligadas a pagar el IVA: el tipo más bajo se fija en Luxemburgo en el 16% y el más alto en Hungría en el 27%.
  • Impuestos de sociedades.
  • Contribuciones. El tipo más bajo del impuesto a la Seguridad Social pagado por los empresarios en nombre de sus empleados es del 1,77 % en Lituania. El mayor importe de las cotizaciones pagadas por los empresarios en Eslovaquia es del 35,2 %.
  • Seguridad Social.
  • Derechos. Varios países europeos están incluidos en la unión aduanera, donde no se aplican derechos. Sin embargo, las personas jurídicas están obligadas a pagarlos cuando importan mercancías del extranjero. El importe de los derechos se calcula en función del origen de las mercancías, su valor y el arancel aduanero aplicable.
  • Derechos de aduana.

Cómo tributan los rendimientos de las sucursales extranjeras

Una sucursal de una empresa es un establecimiento que se explota desde el extranjero. En tal caso, el sujeto pasivo del impuesto de sociedades y del IVA es la empresa extranjera. Los registros contables de la actividad financiera de la sucursal pueden llevarse de distintas formas: si la sucursal de la empresa en el territorio de Europa es dependiente, todos los informes se realizan de forma agregada, y si se reconoce como independiente, sus empleados realizan informes separados, que posteriormente se incluyen en el balance general de la empresa.

El impuesto de sociedades más barato de Europa en 2023

Al elegir un país para instalarse o crear una empresa, los extranjeros tienden a menudo a elegir las jurisdicciones con la fiscalidad más favorable. En el cuadro siguiente se presentan los impuestos sobre la renta más bajos de los Estados de la UE:

 

Impuestos Tasa en % Países
Ingresos 10 Bulgaria, Rumanía
Empresa 9 Hungría
IVA estándar 16 Luxemburgo

Cómo ser residente fiscal en un país de la UE

La residencia fiscal en un país europeo puede ser obtenida por personas que residan permanentemente en el territorio del país, en consecuencia, para ello el solicitante necesita obtener un permiso de residencia o pasaporte de dicha jurisdicción. Esto puede hacerse a través de uno de los programas de migración disponibles.

El impuesto de sociedades más bajo de Europa

Las personas físicas pagan más impuestos en Dinamarca, Francia y Austria, mientras que los tipos impositivos más bajos de Europa se encuentran en Hungría, Estonia y la República Checa.

Pago de impuestos

La mayoría de los países europeos han introducido una estructura de pago de impuestos progresiva, es decir, los gravámenes aumentan con el crecimiento de los salarios. Los tipos y el número de categorías varían mucho de un país a otro.
Pago de impuestos
Los impuestos sobre la renta más altos de Europa

Los tipos más altos del impuesto sobre la renta de las personas físicas entre los países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) corresponden a Dinamarca (55,9%), Francia (55,4%) y Austria (55%).

En España, este indicador es del 54%, y en Bélgica, del 53,5%. Los índices máximos son muy elevados en Finlandia, Portugal y Suecia.

País tipo impositivo
Flag of Denmark Dinamarca 55,9%
franceFrancia 55,4%
Flag of AustriaAustria 55%
spain1España 54%
Flag of BelgiumBélgica 53,5%
Flag of FinlandFinlandia 53,4%
Flag of Portugal 2Portugal 53%
Flag of SwedenSuecia 52%
Flag of Slovenia 1Eslovenia 50%
netherlands 1Países Bajos 49,5%
Flag of IrelandIrlanda 48%
Flag of GermanyAlemania 47,5%
Flag of ItalyItalia 47,2%
Flag of IcelandIslandia 46,3%
Luxemburgo 45,8%
uk1Reino Unido 45%
Flag of SwitzerlandSuiza 44,8%
Flag of GreeceGrecia 44%
Flag of TurkeyTurquía 40,8%
Flag of NorwayNoruega 39,5%
PolandPolonia 36%
LithuaniaLituania 32%
Flag of LatviaLetonia 31%
Flag of Slovakia 2Eslovaquia 25%
Czech RepublicRepública Checa 23%
estonia 1Estonia 20%
Flag of HungaryHungría 15%

Países con impuestos bajos Europa

 

Los tipos impositivos más bajos de Europa se registran en Hungría (15%), Estonia (20%) y la República Checa (23%).

Cada país fija su propio importe de gravámenes, pero hay normas comunes que deben cumplirse en toda la Unión Europea.

El impuesto social es un impuesto directo. Básicamente, el objetivo del impuesto social es garantizar que una persona asegurada socialmente tenga derecho a recibir determinados servicios del Estado.

Los servicios pueden incluir lo siguiente:

  • el derecho a percibir una pensión de jubilación
  • pensión de invalidez
  • pensión de supervivencia
  • paga por enfermedad
  • prestaciones por maternidad
  • prestaciones de desempleo
  • subsidio funerario

En consecuencia, el impuesto social incluye pagos para diferentes fines. Por ejemplo, pagos para la acumulación de pensiones, prestaciones por maternidad, enfermedad, invalidez, incapacidad laboral y prestaciones por desempleo (seguros).

Los contribuyentes son: empresarios, trabajadores por cuenta ajena, trabajadores por cuenta propia y personas que pagan voluntariamente el impuesto social.

Para los trabajadores por cuenta ajena y los empresarios, el objeto imponible es el salario. Para los autónomos, el objeto imponible es una determinada cantidad, según la legislación.

Normalmente, el empresario retiene parte del impuesto (la parte del impuesto que paga el trabajador) del salario. El empresario también paga una parte adicional del impuesto por el empresario.

En la mayoría de los casos, el impuesto social debe pagarse una vez al mes. En la mayoría de los países, del importe del impuesto social debe deducirse el importe del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Básicamente, cuanto mayor es la cuantía del impuesto social pagado, mayor es la seguridad social del contribuyente (por ejemplo, la cuantía de la pensión de vejez depende de la cuantía del impuesto social pagado).

El nombre del impuesto social varía de un país a otro. Por ejemplo, en el Reino Unido se llama «National Insurance», en Irlanda «Pay Related Social Insurance (PRSI)», en otros países se llama «seguro social».

El tipo medio del impuesto social en la Unión Europea es del 34%.

En Dinamarca, el tipo impositivo es relativamente bajo, debido sobre todo al elevado impuesto sobre la renta de las personas físicas.

En los Países Bajos, el impuesto social forma parte del impuesto sobre la renta.

Tabla de impuestos sociales para diferentes países europeos, mostrando el tipo impositivo en porcentaje:

 

País Tasa impositiva (%)
1 Flag of DenmarkDinamarca 14.00
2 Flag of IrelandIrlanda 14.75
3 malta1Malta 20,00
4 Luxemburgo 25,94
5 Flag of FinlandFinlandia 28.00
6 netherlands 1Países Bajos 28,81
7 Flag of Croatia 1Croacia 30,70
8 Lithuania 1Lituania 30,98
9 Bulgaria flagBulgaria 31,40
10 Flag of SwedenSuecia 31,42
11 Flag of AustriaAustria 32,00
12 estonia 1Estonia 33,00
13 PolandPolonia 33,00
14 Flag of Cyprus 2Chipre 34,00
15 Flag of LatviaLetonia 34,09
16 Flag of Portugal 2Portugal 34,75
17 spain1España 37,25
18 Flag of Slovenia 1Eslovenia 38,20
19 Flag of GermanyAlemania 39,00
20 Flag of RomaniaRumanía 39,95
21 uk1Reino Unido 40,00
22 Flag of GreeceGrecia 40,06
23 Czech RepublicRepública Checa 45,00
24 Flag of HungaryHungría 45,50
25 Flag of BelgiumBélgica 48,07
26 Flag of Slovakia 2Eslovaquia 48,60
27 franceFrancia 50,00
28 Flag of ItalyItalia 50,00

Estos datos muestran la diversidad de tipos impositivos sociales de los países europeos. Los tipos impositivos sociales más bajos se registran en Dinamarca e Irlanda, mientras que los más elevados corresponden a Francia e Italia.

Salario medio en Europa 2023-2024

Este bloque del artículo sobre fiscalidad en la Unión Europea presenta una clasificación de los países europeos por salario medio mensual después de todos los impuestos. Se trata de los ingresos medios que los trabajadores reciben en mano (ingresos netos). Es importante tener esto en cuenta, porque en algunos países los trabajadores pueden recibir menos en mano, pero pagan impuestos elevados, que luego les son devueltos en forma de algunos servicios del Estado (medicina gratuita, educación, etc.). En los países con economías liberales, los ingresos pueden ser mayores, los impuestos menores, pero con mucho dinero los trabajadores gastan grandes sumas en todas las cosas que en las economías de orientación social no tendrían que pagar en absoluto. El ranking actual de salarios medios no tiene en cuenta todos estos factores, hablamos exclusivamente del salario medio nominal que percibe en mano el ciudadano medio (salario neto). También hay que tener en cuenta que esta clasificación refleja el salario neto oficial, y en algunos países con un enorme sector sumergido, el salario medio real puede ser más alto.

Las estadísticas muestran que los ingresos más altos están en Escandinavia y Suiza. Los salarios más bajos se registran en los países de Europa Oriental y Sudoriental. Entre los países de la UE, Bulgaria y Rumanía son tradicionalmente los más pobres en cuanto a salarios.

La lista de países europeos por salario medio mensual se basa en datos del FMI, el Banco Mundial y los organismos nacionales de estadística. Todos los datos se han convertido a euros al tipo de cambio vigente en el momento de la publicación. Los salarios medios se indican tanto para los países de la UE como para otros países de Europa.

 

País Salario medio mensual, €
1 Flag of SwitzerlandSuiza 4 902
2 Flag of DenmarkDinamarca 3 914
3 Flag of NorwayNoruega 3 795
4 Luxemburgo 3 573
5 Flag of IcelandIslandia 3 221
6 Flag of AustriaAustria 3 104
7 Flag of IrelandIrlanda 3 041
8 Flag of GermanyAlemania 2 970
9 franceFrancia 2 791
10 Flag of SwedenSuecia 2 770
11 Flag of FinlandFinlandia 2 509
12 uk1Reino Unido 2 454
13 Flag of BelgiumBélgica 2 442
14 Flag of San MarinoSan Marino 2 390
15 netherlands 1Países Bajos 2 152
16 spain1España 2 039
17 Flag of ItalyItalia 1 752
18 Flag of Cyprus 2Chipre 1 658
19 Flag of Slovenia 1Eslovenia 1 363
20 Czech RepublicRepública Checa 1 250
21 estonia 1Estonia 1 214
22 Flag of GreeceGrecia 1 116
23 Flag of Portugal 2Portugal 1 110
24 lithuaniaLituania 1 059
25 Flag of LatviaLetonia 1 050
26 Flag of MaltaMalta 1 021
27 PolandPolonia 1 002
28 Flag of Croatia 1Croacia 974
29 Flag of HungaryHungría 950
30 Flag of Slovakia 2Eslovaquia 919
31 Flag of RomaniaRumanía 785
32 Flag of MontenegroMontenegro 706
33 Bulgaria flagBulgaria 665

El impuesto sobre plusvalías en Europa grava los ingresos derivados de la venta de activos como acciones, bonos o bienes inmuebles. Los tipos y condiciones varían de un país a otro, reflejando las diferentes políticas nacionales y estrategias económicas de los países de la UE. En algunos países europeos, el impuesto sobre las plusvalías es una importante fuente de ingresos, mientras que en otros puede reducirse o no aplicarse en absoluto en determinados casos.

Países con los tipos impositivos más altos sobre las plusvalías:

  1. Dinamarca: Uno de los países con los tipos impositivos más altos sobre las plusvalías, que pueden llegar a superar el 40% en función de la cuantía y el tipo de inversión.
  2. Dinamarca.
  3. Francia:También tiene tipos elevados, especialmente si se suman las cotizaciones sociales al impuesto sobre plusvalías, el total puede superar el 30%.
  4. Irlanda: Los tipos impositivos sobre las plusvalías pueden llegar hasta el 33%.
  5. Irlanda.

Países con los tipos impositivos más bajos sobre las plusvalías:

  1. República Checa: Algunas formas de plusvalías pueden estar sujetas a un tipo impositivo reducido o totalmente exentas de impuestos.
  2. República Checa.
  3. Eslovaquia: Ofrece tipos relativamente bajos y oportunidades de planificación fiscal.
  4. Eslovaquia.
  5. Estonia: En Estonia, el tipo impositivo sobre las plusvalías es igual al del impuesto sobre la renta y es del 20%, y algunas formas de plusvalías están exentas de impuestos.
  6. En Estonia, el tipo impositivo sobre las plusvalías es igual al del impuesto sobre la renta y es del 20%.

Características del impuesto sobre plusvalías en Europa:

  • Tiempo de tenencia: En algunos países, el tipo impositivo depende del tiempo de tenencia del activo. Las inversiones a largo plazo pueden estar sujetas a un tipo impositivo más bajo.
  • Tiempo de tenencia.
  • Beneficios y exenciones: Algunos países ofrecen incentivos para las pequeñas empresas, los jubilados o cuando se reinvierten los ingresos en determinados activos.
  • Beneficios y exenciones.
  • Diferencias normativas: Los sistemas fiscales y las normativas pueden variar significativamente, incluso dentro de la Unión Europea, lo que hace que la planificación fiscal individual sea importante.
  • Diferencias normativas.

Conclusión

El impuesto sobre plusvalías en Europa presenta un panorama complejo y diverso. Los inversores y propietarios de activos deben tener en cuenta las condiciones y normativas locales y buscar oportunidades de optimización fiscal. Dependiendo del país, del volumen de la inversión y de las circunstancias personales, una estrategia fiscal eficaz puede reducir considerablemente la carga fiscal global y aumentar el rendimiento neto de la inversión. Se recomienda consultar a un profesional fiscal familiarizado con las leyes y prácticas fiscales internacionales para planificar con precisión y comprender todos los matices.

El IVA más bajo de Europa 2023-2024

Algunos empresarios hacen su planificación fiscal basándose en los tipos de IVA, por lo que hemos resumido la información en un cuadro. Es importante distinguir entre el IVA de los Estados miembros de la UE y el IVA de otros países europeos.

La diferencia es que la legislación sobre el IVA de los países de la UE debe armonizarse con la Directiva 2006/112/CE del IVA de la UE, de 28.11.2006. Esta Directiva se basa en los siguientes principios:

  • El impuesto sobre el valor añadido grava las transacciones en las que interviene un sujeto pasivo del IVA en el territorio de un Estado miembro de la UE, así como las importaciones de bienes en el territorio de la UE. La importación de bienes de un Estado miembro de la UE a otro Estado miembro de la UE está sujeta al IVA en el país donde se utilizarán los bienes;
  • el lugar de entrega de los bienes para las ventas intracomunitarias se reconoce como el país donde se encuentra el comprador de los bienes. En el caso de entregas procedentes de países no pertenecientes a la UE, el IVA a la importación se recauda en el país en el que los bienes han sido despachados de aduana y despachados a libre práctica;
  • el momento en que nace la obligación de repercutir el IVA es el momento en que el comprador recibe efectivamente los bienes o servicios. No se considera tal momento el momento en que se expide una factura de un proveedor;
  • El tipo del IVA en los países de la UE debe ser como mínimo del 15% y no tiene límite máximo. En la actualidad, el tipo mínimo del IVA en la UE es el de Luxemburgo (17%) y el máximo el de Hungría (27%). Al mismo tiempo, los países pueden tener 2 tipos de IVA reducidos especiales para una lista limitada de bienes y servicios enumerados en la Directiva, y el mínimo de ellos no debe ser inferior al 5%, las excepciones en este punto sólo se aplican a España, Italia y Luxemburgo;
  • La Directiva prevé casos en los que determinados tipos de bienes y servicios están totalmente exentos de IVA. Por defecto, cualquier exportación desde un país de la UE, independientemente del destino, está sujeta a la devolución del IVA pagado previamente en relación con la producción de bienes enviados a la exportación;
  • Devolución del IVA en la UE: la cláusula más amplia de la Directiva, que prevé la posibilidad de devolver en el país de registro el IVA pagado en otro Estado miembro de la UE;
  • Las ventas a distancia desde la UE por internet o por catálogo están sujetas al IVA en el país desde el que se envían las mercancías. Sin embargo, si dichas ventas a un determinado país alcanzan el límite establecido por ese país, es necesario registrarse como contribuyente de IVA en ese país. Por ejemplo, en Bélgica dicho límite es de 35.000 euros. Si el volumen de ventas a distancia a Bélgica supera este límite, la empresa remitente debe obtener un número de IVA belga.

La UE permite comprobar el número de IVA de una empresa europea. Puede hacerlo a través de un servicio especial en el sitio web oficial de la UE, indicando el país de recepción del número de IVA y el propio número de IVA.

Número de IVA

Número de Impuesto sobre el Valor Añadido: número único asignado a una persona jurídica al registrarse como contribuyente del impuesto sobre el valor añadido. En los países de la UE empieza por dos letras del código del país, el resto son dígitos, y el número de dígitos puede variar de un país a otro.

Tipos actuales del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en los países europeos

País Pertenencia a la UE Tipo básico del IVA Tipo de IVA reducido Límite mínimo para darse de alta como sujeto pasivo del IVA
Austria 20% 13%, 10%, 0% Volumen de negocios anual a partir de 30 000 EUR
Albania No 20% 0% Volumen de negocios anual a partir de 5 000 000 lek (40 000 EUR)
Andorra No 4,5% 9,5%, 1%, 0% Registro obligatorio
Bélgica 21% 12%, 6%, 0% Inscripción obligatoria, pero para la venta a distancia el umbral es de 35.000 euros
Bulgaria 20% 9%, 0% Volumen de negocios anual a partir de 50.000 BGN (25.500 euros), pero otros umbrales para algunas actividades
Bosnia y Herzegovina No 17% 0% Volumen de negocios anual a partir de 50.000 marcos convertibles (27.000 EUR)
Reino Unido 20% 5%, 0% Volumen de negocios anual a partir de 83.000 £ (95.000 EUR)
Hungría 27% 18%, 5%, 0% Inscripción obligatoria excepto para la venta a distancia
Alemania 19% 7%, 0% Facturación del año anterior – a partir de 17 500 EUR y facturación prevista para el año en curso – a partir de 50 000 EUR
Gibraltar No 0% No No
Grecia 24% 13%, 6%, 0% Volumen de negocios anual a partir de 10 000 EUR
Dinamarca 25% 0% Volumen de negocios anual a partir de 50.000 coronas danesas (6.700 euros)
Irlanda 23% 13,5%, 9%, 4,8%, 0% Volumen de negocios anual igual o superior a 75.000 EUR, de los cuales el 90% corresponde a volumen de negocios de actividades comerciales; en caso contrario, el umbral de inscripción es de 37.500 EUR
Islandia No 24% 11%, 0% Registro obligatorio
España 21% 10%, 4%, 0% Registro obligatorio
Italia 22% 10%, 5%, 4%, 0% Registro obligatorio
Chipre 19% 9%, 5%, 0% Volumen de negocios anual a partir de 15 600 EUR
Letonia 21% 12%, 5%, 0% Volumen de negocios anual a partir de 50 000 EUR
Lituania 21% 9%, 5%, 0% Volumen de negocios anual a partir de 45 000 EUR
Liechtenstein No 8% 3,8%, 2,5%, 0% Volumen de negocios anual a partir de 100.000 francos (86.700 EUR)
Luxemburgo 17% 14%, 8%, 3%, 0% Registro obligatorio
Macedonia No 18% No Volumen de negocios anual a partir de 1.000.000 de denarios (16.600 EUR)
Malta 18% 7%, 5%, 0% Registro obligatorio
Moldavia No 20% 8%, 0% Volumen de negocios anual a partir de 600 000 lei (30 300 EUR)
Países Bajos 21% 6%, 0% Registro obligatorio
Noruega No 25% 15%, 12%, 0% Volumen de negocios anual a partir de 50.000 coronas noruegas (5.300 euros)
Polonia 23% 8%, 5%, 0% Volumen de negocios anual a partir de 200.000 PLN (46.700 EUR)
Portugal 23% 13%, 6%, 0% Registro obligatorio
Rumanía 19% 9%, 5%, 0% Volumen de negocios anual a partir de 65 000 EUR
Serbia No 20% 10%, 0% Facturación anual a partir de 8.000.000 RSD (67.800 EUR)
Eslovaquia 20% 10%, 0% Volumen de negocios anual a partir de 49 790 EUR
Eslovenia 22% 9,5%, 0% Volumen de negocios anual a partir de 50 000 EUR
Finlandia 24% 14%, 10%, 0% Volumen de negocios anual a partir de 10 000 EUR
Francia 20% 10%, 5,5%, 2,1%, 0% Registro obligatorio
Croacia 25% 13%, 5%, 0% Volumen de negocios anual a partir de 230.000 kunas (31.200 EUR)
Montenegro No 19% 7%, 0% Volumen de negocios anual a partir de 18 000 EUR
República Checa 21% 15%, 10%, 0% Volumen de negocios anual a partir de 1.000.000 CZK (39.000 EUR)
Suiza No 7,7% 3,7%, 2,5%, 0% Volumen de negocios anual a partir de 100.000 francos (86.700 EUR)
Suecia 25% 12%, 6%, 0% Registro obligatorio
Estonia 22% 9%, 0% Volumen de negocios anual a partir de 40 000 EUR

 

Residencia fiscal en Europa – impuestos para expatriados

La residencia fiscal en Europa en una jurisdicción de baja tributación ofrece la oportunidad de reducir significativamente la carga fiscal, sin embargo, antes de elegir un país para la residencia, se recomienda familiarizarse con los tipos actuales del impuesto sobre la renta en los países europeos.

Las condiciones más favorables para los particulares se dan en los siguientes países europeos:

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País europeo Peculiaridades del devengo del IRPF Tipo normal del impuesto sobre la renta
Andorra Los residentes fiscales tributan por todas las rentas mundiales. Sin embargo, no hay impuestos sobre el patrimonio, donaciones, herencias, ganancias de capital (excepto las ganancias de capital procedentes de la compra y venta de propiedades en Andorra). Desde 2015, se ha introducido un sistema progresivo de impuesto sobre la renta (algunos de los impuestos más bajos de Europa): hasta 24,000 EUR – 0% (para no residentes 10%); 24,001 – 40,000 EUR – 5%; a partir de 40,001 EUR – 10%. A las parejas casadas se les retiene el impuesto sobre la renta por las cantidades superiores a 40.000 EUR al tipo del 10%. También se gravan los intereses de los depósitos bancarios, pero sobre las cantidades superiores a 3.000 EUR. El impuesto sobre las plusvalías por la venta de bienes inmuebles es del 15%, pero cada año el tipo disminuye, y a partir del 13º año de propiedad del inmueble se puede vender sin incurrir en obligaciones fiscales. 10%
Bulgaria Los residentes fiscales de Bulgaria tienen obligaciones fiscales sobre la renta mundial. El tipo único del impuesto sobre la renta del país es uno de los más bajos de Europa: sólo el 10%. Además del impuesto sobre la renta, Bulgaria aplica cotizaciones a la seguridad social y sanitaria: seguridad social – 24,7 a 25,4%, donde el 14,12 a 14,82% lo paga el empleador y el 10,58% el empleado; seguridad sanitaria – 8%, donde el 4,8% lo paga el empleador y el 3,2% el empleado. No hay impuesto sobre las plusvalías, pero sí sobre el patrimonio. El impuesto sobre la renta, del 10%, convierte a Bulgaria en el país con menos impuestos de Europa. 10%
Hungría El tipo del impuesto sobre la renta en este país europeo es del 15%. Hungría también retiene un 13% en concepto de impuestos sociales y un 18,5% en concepto de cotizaciones a la seguridad social. El tipo general del impuesto de sucesiones y donaciones en este país europeo es del 18%, y se aplica un tipo impositivo favorable del 9% a las propiedades residenciales. Las donaciones entre parientes directos están exentas de impuestos. 15%
Gibraltar El tipo del impuesto sobre la renta depende del sistema elegido: recargo o renta bruta. El sistema basado en el recargo establece la tributación sobre la renta menos los recargos, aplicándose los siguientes tipos: primeras 4.000 £ – 16%; siguientes 12.000 £ – 19%; a partir de ahí – 41%. Sistema basado en los ingresos brutos: primeras 10.000 £ – 8%; siguientes 7.000 £ – 22%; a partir de ahí hasta 25.000 £ – 30%. A continuación, el tipo impositivo para los ingresos superiores a 25.000 £: primeras 17.000 £ – 18%; siguientes 8.000 £ – 21%; siguientes 15.000 £ – 27%; siguientes 65.000 £ – 30%; todo lo que supere esa cifra – 27%. Gibraltar también tiene cotizaciones a la seguridad social: 10% de los ingresos brutos de un empleado, con un mínimo de 12,10 £ y un máximo de 36,30 £ por semana; 20% de los ingresos brutos de un empresario, con un mínimo de 28,00 £ y un máximo de 50,00 £ por semana; 20% de los ingresos brutos de un trabajador autónomo, con un mínimo de 25,00 £ y un máximo de 50,00 £ por semana. No existe tal obligación tributaria: IVA, sobre el patrimonio, sobre las herencias, sobre los dividendos, sobre las donaciones y ninguna cotización social. Cabe señalar que los ingresos de 11.450 £ no están sujetos al impuesto sobre la renta. Además, el país aplica una serie de deducciones que reducen la carga fiscal y crean las condiciones para que Gibraltar conserve durante mucho tiempo la condición de territorio con los impuestos más bajos de Europa. entre el 8% y el 30%
Chipre Chipre es una jurisdicción con uno de los tipos del impuesto de sociedades más bajos de Europa (12,5%). En la República, los residentes fiscales pagan el impuesto sobre la renta en una escala progresiva (sobre la renta anual): hasta 19.500 EUR – 0%; 19.501 – 28.000 EUR – 20%; 28.001 – 36.300 EUR – 25%; 36.301 – 60.000 EUR – 30%; a partir de 60.001 EUR – 35%. Además del impuesto sobre la renta, en Chipre se retiene una contribución especial de defensa. Sólo se aplica a los dividendos (17%), los intereses (en la mayoría de los casos, 30%) y los ingresos por alquiler. Sin embargo, tener la condición especial de non dom exime de pagar impuestos sobre los dividendos, los intereses de los depósitos, los ingresos por alquiler y la contribución de defensa. En Chipre no se gravan las sucesiones, los bienes inmuebles ni las plusvalías (salvo las derivadas de transacciones inmobiliarias). Estos diversos incentivos y deducciones aumentan el atractivo de esta jurisdicción en Europa. 0 a 35%
Lituania Los residentes en Lituania tributan al tipo del 20% por los ingresos que no superen los 101.094 EUR por año natural en 2023 y al tipo del 32% por todo lo que supere esa cifra, por los rendimientos del trabajo, por los pagos a los miembros del consejo de administración o de supervisión, por los ingresos percibidos en virtud de contratos de derechos de autor (percibidos de una empresa que también sea empleadora de una persona física), por los ingresos en virtud de un contrato de derecho civil percibidos por el gerente de una pequeña sociedad que no sea socio. Los dividendos se gravan al tipo del 15% (pero la legislación prevé un trato preferente para determinadas empresas). En este país europeo no hay impuesto sobre las plusvalías, no se retiene el impuesto de sucesiones a los parientes cercanos, no hay impuesto sobre donaciones ni impuesto de lujo. Lituania aplica una cotización social – a partir del 19,5%, que incluye el seguro médico. 20% a 32%
Liechtenstein Liechtenstein tiene un sistema de impuesto sobre la renta muy leal y progresivo, que hace que el Principado sea prácticamente el más bajo de Europa. Los siguientes ingresos anuales están exentos del impuesto sobre la renta: los ingresos de una persona física de 15.000 francos suizos; los ingresos de un progenitor soltero de 22.500 francos suizos; y los ingresos de un matrimonio de 30.000 francos suizos. El tipo máximo del impuesto sobre la renta es del 8%, que se aplica a los ingresos anuales superiores a 200.000 CHF para una persona física, superiores a 300.000 CHF para un progenitor soltero y superiores a 400.000 CHF para un matrimonio. Pero hay que tener en cuenta que este principado europeo tiene un impuesto comunal, que adopta la forma de un recargo (del 150% al 180%) al impuesto nacional sobre la renta. La decisión de aumentar la carga fiscal la toma anualmente el gobierno local. La presencia del impuesto comunal aumenta la carga efectiva sobre la renta personal del 2,5% al 22,4%. El Principado no tiene impuestos sobre sucesiones, herencias o donaciones, pero existe un impuesto sobre las plusvalías (del 3 al 24% según el importe) y cotizaciones sociales (4,7% de cotización a las pensiones y 0,5% de seguro de desempleo). 1 a 8 por ciento
Eslovaquia Tipos actuales del impuesto sobre la renta: la base imponible que supere el mínimo de subsistencia en 176,8 veces (es decir, hasta 38 553,01 EUR) se grava al tipo del 19%, todo lo demás – 25%; dividendos – 7%; ganancias de capital – 19%. En este país europeo no existen impuestos locales sobre la renta de las personas físicas. 19%/25%
Montenegro Los residentes tributan por las rentas mundiales de cualquier procedencia; los no residentes, solo por las rentas relacionadas con un establecimiento permanente en Montenegro, así como por los cánones, los intereses y el alquiler de bienes inmuebles locales. A partir del 1 de enero de 2022, este país europeo tiene una escala impositiva progresiva: hasta 700 EUR (brutos) – ningún impuesto; de 701 a 1.000 – 9%; de 1.001 – 15%. Los empresarios tributan a los siguientes tipos: de 8.400,01 a 12.000 EUR – 9%; a partir de 12.000,01 EUR – 15%. Hace unos años, el tipo del impuesto sobre la renta del 9% era el más bajo de Europa, pero la escala progresiva ha nivelado esta ventaja, pero Montenegro sigue siendo una jurisdicción atractiva para la residencia fiscal. 9%/15%
República Checa Desde 2021, la República Checa ha introducido un sistema impositivo progresivo para los ingresos personales: hasta 1.867.728 CZK (~78.420 EUR) – 15%; todo lo que supere esa cifra – 23%. El tipo impositivo del 15 % corresponde a la media europea. 15%/23%
Suiza En Suiza, el impuesto sobre la renta se retiene a 3 niveles diferentes: federal, cantonal y municipal. El impuesto federal directo sobre la renta en Suiza se calcula según una escala progresiva y oscila entre el 0,77% y el 11,5% (por encima de 769.700 francos suizos). Pero los cantones y municipios pueden decidir sus propios tipos del impuesto sobre la renta. Por lo tanto, en algunas regiones del país, los impuestos para las personas físicas son relativamente bajos. Por ejemplo, la presión fiscal efectiva sobre la renta de las personas físicas en el cantón de Zug es del 22,22%, en Appenzell-Innerrhoden del 23,82% y en Obwalden del 24,3%. En cambio, el tipo del impuesto sobre la renta en el cantón de Ginebra es mucho más elevado, del 44,75%. de 22,22%
Estonia Como en la mayoría de los demás países europeos, en Estonia los residentes pagan impuestos sobre todos los ingresos, mientras que los no residentes sólo pagan impuestos sobre los beneficios obtenidos en el país. El tipo normal del impuesto sobre la renta es del 20% 20%

Cómo obtener la residencia fiscal en Europa

Para pagar impuestos bajos en Europa, el interesado debe obtener el estatuto de residente en el país deseado. Normalmente, para convertirse en residente fiscal es necesario cumplir una serie de condiciones, entre ellas vivir en el país al menos 183 días al año. No obstante, cabe señalar que en algunos países los requisitos son más leales, y es posible obtener la residencia fiscal favorable en Europa incluso antes.

 

País Opciones para obtener la residencia fiscal en Europa
Andorra Estadía superior a 183 días en un año natural. Presencia de un centro de actividad (empresarial) en el territorio del país.
Bulgaria Tener un domicilio permanente en Bulgaria. Residir en el país durante más de 183 días en un período de 12 meses. En este caso, la persona física se convierte en residente fiscal en Bulgaria en el año natural en el que se superen los 183 días. Presencia de un centro de intereses vitales (familia, propiedad, trabajo, negocio).
Hungría Estar en Hungría al menos 183 días en un año natural.
Gibraltar Residencia de al menos 183 días en cualquier ejercicio fiscal y de más de 300 días en total en 3 ejercicios fiscales consecutivos.
Chipre Alojamiento durante 183 días naturales o más. El día de salida no cuenta como día de residencia, pero sí el día de llegada. La llegada y la salida de Chipre también se cuentan como un día. La regla de los 60 días se aplica si la persona cumple los siguientes requisitos: no reside en ningún otro Estado durante más de 183 días; no es residente fiscal en otros Estados; reside en Chipre durante más de 60 días; tiene intereses económicos (negocios, vivienda) en Chipre.
Letonia Es posible convertirse en residente fiscal de este país europeo si una persona cumple alguno de los siguientes criterios: residencia registrada en Letonia; estancia en Letonia durante más de 183 días en cualquier periodo de 12 meses
Lituania Residencia permanente durante el período impositivo en este país europeo. Tener intereses personales, sociales o económicos en Lituania. Estancia en Lituania durante un período o períodos que totalicen 183 días o más durante el período impositivo. Permanecer en Lituania durante un periodo o periodos que totalicen 280 días o más en periodos impositivos consecutivos, siempre que la estancia durante el periodo o periodos haya totalizado 90 días o más en cualquiera de dichos periodos impositivos. Cualquier persona física que sea ciudadano lituano pero no cumpla los criterios anteriores, que reciba una remuneración en virtud de un contrato laboral o de un contrato que se corresponda sustancialmente con un contrato laboral, o cuyos gastos de residencia en otro país estén cubiertos con cargo al presupuesto estatal o municipal de Lituania.
Liechtenstein Poseer un permiso de residencia. Estancia en el territorio del país durante más de 6 meses de forma continuada, excluidas las estancias breves.
Eslovaquia Estar físicamente presente en Eslovaquia durante 183 días o más en un año civil
Montenegro Pasar al menos 183 días en el ejercicio fiscal. Presencia de residencia permanente en Montenegro. Tener un centro de actividad personal y económica en Montenegro.
República Checa Estadía superior a 183 días en un año natural. Residencia permanente en la República Checa (domicilio permanente).
Suiza Se considera que una persona física es residente fiscal con arreglo a la legislación fiscal nacional suiza si: tiene un lugar de residencia permanente y un centro de intereses vitales; se encuentra en Suiza con la intención de ejercer una actividad lucrativa durante un periodo consecutivo (excluidas las ausencias de corta duración) de al menos 30 días; se encuentra en Suiza sin la intención de ejercer una actividad lucrativa durante un periodo consecutivo (excluidas las ausencias de corta duración) de al menos 90 días.
Estonia Si la estancia en Estonia en cualquier periodo de 12 meses supera los 183 días

Es bastante difícil elegir por cuenta propia el país con la mejor residencia fiscal en Europa, ya que es necesario estudiar a fondo la legislación societaria y fiscal del país que le interesa, por lo que los abogados y asesores fiscales de Regulated United Europe estarán encantados de ayudarle.

Conclusión

A la hora de elegir un país para crear una empresa, los abogados de Regulated United Europe recomiendan los siguientes criterios:

  • Ámbito de actividad de la empresa. Diferentes países son adecuados para diferentes ámbitos de actividad, por ejemplo, una empresa de TI se abrirá preferiblemente en Estonia o Irlanda, mientras que una empresa manufacturera con un gran número de mano de obra poco cualificada – en Bulgaria o Rumanía.
  • Facilidad para crear y dirigir una empresa. Además de los tipos impositivos, es importante la posibilidad de gestionar la empresa a distancia, así como el coste de su mantenimiento. Si su campo de actividad requiere licencias o permisos del Estado, debe considerar detenidamente esta cuestión antes de abrir una empresa.
  • Facilidad para abrir una empresa.
  • Fiscalidad. La fiscalidad es importante tanto para la empresa como para sus propietarios – personas físicas, y depende de si tiene previsto residir en el país donde inicie su negocio o si sólo le interesa constituir una persona jurídica y gestionarla a distancia. En el primer caso, la fiscalidad de las personas físicas es importante para usted, en el segundo caso – sólo los impuestos de sociedades.
  • El impuesto sobre la renta de las personas físicas es importante para usted, en el segundo caso – sólo los impuestos de sociedades.
  • Potencial humano. Dependiendo de la actividad de la empresa, la lista de países adecuados puede variar mucho: si necesita una mano de obra altamente cualificada y con buenos conocimientos de inglés para llevar a cabo sus actividades, los países con los salarios más bajos de la UE no serán la opción adecuada para usted.
  • Nivel salarial. Al igual que en el punto anterior, el área de actividad de la empresa desempeña el papel más importante -si el área de su negocio implica el empleo de un gran número de mano de obra poco cualificada, debería considerar en primer lugar los países con los salarios más bajos de la UE.

PREGUNTAS FRECUENTES

Los países de Europa con el proceso de creación de empresas más sencillo suelen ser Estonia, el Reino Unido e Irlanda. Estonia es conocida por su innovador sistema de residencia electrónica, que permite a los extranjeros registrarse y operar fácilmente un negocio completamente en línea. El Reino Unido e Irlanda atraen por su facilidad de registro de empresas, su régimen fiscal transparente y sus costos iniciales relativamente bajos. Todos estos países ofrecen un entorno empresarial favorable que apoya la innovación y el espíritu empresarial con participación extranjera.

En Europa, los países con la carga impositiva corporativa más baja suelen ser Irlanda, Bulgaria, Chipre, Estonia, Hungría y Chipre. Estas jurisdicciones ofrecen impuestos corporativos relativamente bajos, lo que las hace atractivas para las empresas internacionales.

En Europa, la mayor cantidad de impuestos de los individuos generalmente se recauda en países con altos niveles de seguridad social y sistemas tributarios progresivos, como Suecia, Dinamarca, Finlandia y Bélgica. Estos países tienen altas tasas impositivas sobre la renta personal, especialmente para las personas con ingresos altos.

El tipo impositivo sobre la renta más alto de Europa suele encontrarse en países escandinavos como Suecia y Dinamarca, donde puede superar el 50%. Estos países son conocidos por sus altos impuestos y amplios programas sociales para los ciudadanos.

El tipo impositivo sobre la renta más bajo de Europa suele encontrarse en Bulgaria, donde es del 10% para los particulares. Esto convierte al país en uno de los más atractivos de Europa en términos de carga fiscal sobre la renta de los ciudadanos residentes fiscales.

Iniciar una empresa de TI a menudo se considera lo más rentable en Irlanda debido a su baja tasa impositiva corporativa, profesionales capacitados y un entorno de inversión favorable. Estonia también es atractiva para las empresas de TI debido a su innovador sistema de residencia electrónica y su sistema fiscal simplificado.

En Europa, los países que han reconocido las criptomonedas a nivel nacional incluyen Suiza, Malta y Estonia. Suiza es conocida como uno de los centros de innovación de criptomonedas y blockchain, Malta está trabajando activamente en la creación de una "Isla Blockchain" y Estonia es uno de los primeros países en ofrecer soluciones blockchain a nivel estatal y crear un entorno favorable para criptonegocio.

Chipre es a menudo considerado uno de los países más favorables para iniciar una empresa de divisas en Europa debido a sus atractivas políticas fiscales, su membresía en la UE y su respetado regulador, la Comisión de Bolsa y Valores de Chipre (CySEC). CySEC ofrece un entorno reconocido y bien regulado que atrae a muchos corredores de divisas.

Malta es considerada uno de los países más favorables para iniciar una empresa de juegos de azar online en Europa debido a su prestigioso regulador (MGA), su atractivo sistema fiscal y el hecho de que forma parte de la UE, lo que da acceso a todo el mercado europeo.

Lituania se considera uno de los países de Europa más favorables para abrir una cuenta bancaria para una empresa de propiedad extranjera. Esto se debe a su infraestructura financiera desarrollada, su enfoque flexible para los negocios internacionales y procedimientos sencillos de apertura de cuentas para inversores extranjeros.

En Europa, en países como el Reino Unido y Estonia, una empresa puede existir oficialmente sin contratar empleados, especialmente si utiliza servicios externos para gestionar las operaciones diarias y tiene un solo propietario.

En Europa, los datos sobre propiedad de las empresas están disponibles públicamente en países como el Reino Unido, donde Companies House publica información sobre propiedad, y Estonia, conocida por su sistema comercial transparente. El acceso abierto a los datos de propiedad de las empresas es importante para garantizar la transparencia empresarial, combatir el lavado de dinero, la evasión fiscal y la corrupción, y generar confianza en inversionistas y socios.

En Europa existen diferentes niveles de transparencia y confidencialidad de los datos de propiedad de las empresas en función de la legislación de cada país. La mayoría de los países de la Unión Europea exigen la divulgación de información sobre beneficiarios reales como parte de las medidas para combatir el lavado de dinero y la financiación del terrorismo. Sin embargo, el grado en que esta información está disponible para el público puede variar.
Países con acceso limitado a datos de propiedad de empresas:

  • Luxemburgo: aunque se debe proporcionar información sobre el beneficiario final al registro, el acceso a ella puede estar restringido.
  • Malta: Malta exige la divulgación de información de propiedad, pero el acceso a estos datos puede estar restringido al público.
  • Chipre: en el pasado, Chipre era conocida como una jurisdicción altamente confidencial, pero los cambios legislativos recientes tienen como objetivo mejorar la transparencia.

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