Impuestos sobre criptomonedas en la República Checa 2025

La República Checa no ha introducido actualmente ninguna ley fiscal específica para las criptomonedas. El tratamiento fiscal de las criptoempresas depende de la legislación de la UE y de la finalidad de las actividades económicas relacionadas con las criptomonedas, que pueden entrar en diferentes conjuntos de leyes generales.

Las criptomonedas no están reconocidas como moneda de curso legal. En su lugar, se clasifican como mercancías. El enfoque se basa en las disposiciones de la legislación vigente, que ha llevado a la conclusión de que los datos sobre criptomonedas almacenados en la cadena de bloques no constituyen créditos denominados en la moneda nacional legal emitida por un banco central, entidades de crédito u otros proveedores de servicios de pago.

Según el apartado 1 del artículo 4 de la Ley de Sistemas de Pago, las criptomonedas no se consideran dinero electrónico y, de acuerdo con la letra c) del apartado 1 del artículo 2 de la Ley de Sistemas de Pago, tampoco se consideran fondos.

Por otro lado, cuando los proveedores de productos o servicios no criptográficos reciben pagos en criptomonedas, están obligados a pagar los mismos impuestos que las empresas que aceptan pagos en dinero fiduciario.

En la República Checa, los impuestos son recaudados y administrados por las Oficinas Fiscales. Aunque el año fiscal coincide con el año natural, las empresas pueden optar por un año contable como año fiscal.

Las criptomonedas checas están sujetas al pago de los siguientes impuestos generales:

• Impuesto de Sociedades (CIT, por sus siglas en inglés) -19%
• Impuesto de sucursales (BT, por sus siglas en inglés) -19%
• Impuesto sobre ganancias de capital (CGT, por sus siglas en inglés) – 0%-19%
• Impuesto de retención (WHT, por sus siglas en inglés) -15%
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA, por sus siglas en inglés) – 21%.
• Seguro de la Seguridad Social (SSI, por sus siglas en inglés) -24,8%.
• Seguro de sanitario (HI, por sus siglas en inglés) – 9 %

IMPUESTO DE SOCIEDADES

Los proveedores de criptoproductos y servicios están sujetos al pago del Impuesto sobre Sociedades por sus ingresos obtenidos en la República Checa y en el extranjero, siempre que sean contribuyentes residentes. Las empresas no residentes sólo están obligadas a pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos en la República Checa. Si una empresa está constituida o tiene su sede en la República Checa, se considera un contribuyente residente.

La Ley del Impuesto sobre la Renta no estipula normas para el tratamiento de las criptomonedas, pero como no se consideran de curso legal, se aconseja clasificarlas como otras existencias. Los ingresos procedentes de las criptomonedas deben registrarse como otros ingresos.

La renta imponible se calcula en función de los beneficios contables, basándose en la normativa contable checa. Las actividades criptográficas imponibles incluyen los intercambios de criptodivisas (criptodivisas en otra criptodivisa o en dinero fiduciario y viceversa), la provisión de carteras de custodia, la minería y la recepción de criptodivisas de forma gratuita como, por ejemplo, parte del paquete de incentivos. Actividades como la compra y tenencia de criptodivisas o la transferencia de criptodivisas de una criptocartera a otra no se consideran ingresos imponibles.

Por lo general, las declaraciones de impuestos se realizan en un plazo de tres meses a partir del final del periodo fiscal. En el caso de las empresas auditadas y las empresas cuya declaración de impuestos es presentada por un asesor registrado, el plazo se amplía a seis meses.

Para reducir el impuesto sobre la renta, las criptoempresas pueden beneficiarse de desgravaciones e incentivos fiscales. Por ejemplo, algunas criptoempresas checas pueden acogerse a la desgravación fiscal por I+D, en la que hasta el 100% de los gastos de I+D cualificados incurridos durante el ejercicio fiscal se deducen de la base imponible como desgravación fiscal. Esto significa que, a efectos fiscales, los costes se deducen dos veces: como coste ordinario deducible y como desgravación fiscal por I+D. Además, si los gastos subvencionables del año fiscal en curso superan los gastos del año anterior, puede aplicarse un 10% adicional como desgravación.

Los residentes fiscales pueden proteger sus ingresos de ser gravados en dos países diferentes, acogiéndose a unos 80 acuerdos internacionales sobre la eliminación de la doble imposición.

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

A la hora de pagar el IVA, las transacciones con criptomonedas suelen calificarse como medios de pago alternativos y, por tanto, están sujetas a la misma ley que las actividades financieras tradicionales.

El Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) dictaminó que, a efectos del IVA, las criptomonedas como el Bitcoin son tratadas como moneda tradicional y, por lo tanto, los servicios de criptointercambio (criptomoneda a dinero fiduciario y viceversa, así como criptomoneda a otra criptomoneda) están exentos del IVA.

En el caso de la minería de criptomonedas, el IVA no se aplica cuando no existe una relación explícita entre el proveedor de servicios y el cliente. La obligación de pagar el IVA aumenta en casos como el alquiler del equipo de minería.

Sin embargo, las ventas de ciertos servicios relacionados con las criptomonedas que no se califican como medio de pago alternativo están sujetas al IVA, por lo que sus proveedores tienen que registrarse como contribuyentes del IVA. El periodo impositivo para los nuevos contribuyentes de IVA registrados es de un mes natural.

RETENCIÓN A CUENTA

Las empresas checas están obligadas a retener impuestos sobre los dividendos, los intereses y los cánones. El tipo puede variar en función de la situación de residencia y la ubicación exacta del beneficiario. Sea cual sea el tipo impositivo que la empresa pagadora decida aplicar, debe poder demostrar a la autoridad fiscal checa que el tipo se ha aplicado correctamente. Normalmente, basta con un certificado de residencia fiscal del beneficiario no residente y una confirmación del derecho del beneficiario al pago.

Aunque las actividades económicas relacionadas con las criptomonedas en gran medida no están en la República Checa, el uso de las criptomonedas para evadir impuestos o para ignorar las normas fiscales dará lugar, sin duda, a un proceso judicial, ya que el gobierno checo ha hecho de la eliminación de la evasión fiscal su prioridad.

¿Cómo se pagan los impuestos sobre las criptomonedas en la República Checa en 2024?

En 2024, la cuestión de la fiscalidad de las ganancias de las criptodivisas sigue siendo un tema candente para muchos países, incluida la República Checa. La República Checa ha desarrollado su enfoque sobre la regulación y la fiscalidad de las criptodivisas, tratando de garantizar una fiscalidad justa, manteniendo al mismo tiempo los incentivos para el desarrollo de una economía innovadora. Este artículo proporcionará una visión detallada del proceso de pago de impuestos sobre los ingresos de cryptocurrency en la República Checa en 2024.

Aspectos básicos de la fiscalidad de las criptomonedas en la República Checa

Las criptodivisas no se consideran moneda de curso legal en la República Checa, pero se reconocen como activos que pueden estar sujetos a tributación. La tributación de las criptodivisas depende de si los ingresos procedentes de ellas son el resultado de una inversión personal o de una actividad empresarial.

Fiscalidad de las personas físicas

Para las personas físicas, los ingresos procedentes del comercio de criptomonedas se consideran generalmente ganancias de capital y se gravan a un tipo del 15%. Esto incluye los beneficios derivados de la venta de criptodivisas por dinero fiduciario, así como del intercambio de una criptodivisa por otra.

Para pagar el impuesto correctamente, es necesario:

1. Documentación de todas las transacciones: Deben llevarse registros de todas las transacciones, incluidas las fechas de compra y venta, el valor en CZK en el momento de la transacción y los beneficios o pérdidas obtenidos.
2. Cálculo del beneficio: Para determinar la base imponible debe calcularse el beneficio o la pérdida total de todas las operaciones del ejercicio fiscal.
3. Declaración de impuestos: La información sobre los ingresos procedentes de las criptomonedas debe incluirse en la declaración anual de impuestos y presentarse a la Agencia Tributaria.

Fiscalidad de las empresas

Si la actividad de criptomoneda se lleva a cabo dentro de una empresa, los ingresos se consideran parte de los ingresos empresariales y están sujetos al impuesto de sociedades a un tipo del 19%. Es importante distinguir entre inversión personal y actividades empresariales, ya que esto determinará el método de tributación.

IVA y criptomonedas

De acuerdo con la práctica de la Unión Europea, las transacciones que implican el cambio de criptomonedas por dinero fiduciario están exentas de IVA. Sin embargo, la prestación de servicios a cambio de criptodivisas puede estar sujeta a las normas habituales del IVA, dependiendo de la naturaleza de los servicios.

Conclusión

El pago de impuestos sobre los ingresos de la criptomoneda en la República Checa requiere una documentación cuidadosa y la comprensión de las normas fiscales aplicables. Es importante tener en cuenta que las leyes fiscales pueden cambiar, por lo que es aconsejable mantenerse al día con las últimas actualizaciones y consultar a un profesional de impuestos si es necesario. Esto ayudará a garantizar el cumplimiento de la legislación fiscal y a evitar posibles sanciones por declaración incorrecta de ingresos.

Tabla con los principales tipos impositivos en la República Checa

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