Impuestos sobre criptomonedas en Estonia 2025

Aunque Estonia ha aumentado recientemente las tasas para las licencias de criptomonedas, tiene el potencial de seguir siendo una jurisdicción propicia para las empresas de criptomonedas orientadas al desarrollo, gracias a los bajos impuestos de sociedades y más de 60 acuerdos internacionales para eliminar la doble imposición que pueden permitir a su criptoempresa proteger sus ingresos de los impuestos en dos países diferentes. Además, le complacerá saber que Estonia ocupa sistemáticamente el primer lugar en el Índice de Competitividad Fiscal Internacional.

El sistema fiscal de Estonia está controlado y administrado por la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia (ETCB, por sus siglas en inglés) que actualmente no impone ningún impuesto específico a la criptomoneda, lo que significa que las criptoempresas estonias están sujetas a la normativa vigente. Por ejemplo, si su empresa criptográfica va a convertirse en residente fiscal en Estonia, debe tener en cuenta que el período fiscal para cualquier empresa estonia es de un mes, y tiene que presentar sus declaraciones de impuestos (gastos, ingresos, pagos y circunstancias de la obligación tributaria) antes del día 10 de cada mes natural.

En cuanto la criptoempresa se registra en Estonia, se convierte en residente fiscal y, por tanto, se incluye automáticamente en el registro de contribuyentes estonio. El IVA es el único impuesto que requiere un registro por separado.

Las empresas de criptomonedas en Estonia están obligadas a pagar impuestos por actividades como:

• Convertir criptomonedas en dinero fíat y viceversa
• Cambio de criptomonedas por otras criptomonedas
• Utilizar criptomonedas para pagar bienes o servicios

Dependiendo de la estructura legal y de las actividades de una empresa de criptomonedas, pueden aplicarse los siguientes impuestos:

• Impuesto de Sociedades (CIT, por sus siglas en inglés) – 0%-20%
• Impuesto social (ST, por sus siglas en inglés)-33%
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) – 20%.
• Retención a cuenta (WHT, por sus siglas en inglés) – 7%-20%.

IMPUESTO DE SOCIEDADES

En Estonia, el impuesto de sociedades está regulado por la Ley del Impuesto sobre la Renta y solo grava los beneficios de la empresa (incluidas las ganancias de capital) solo después de la distribución (es decir, el pago de dividendos). Las empresas residentes tributan sobre la base de sus ingresos en todo el mundo, mientras que las empresas no residentes solo tributan por los ingresos obtenidos en Estonia. Estas normas generales también se aplican a las transacciones de criptodivisas y a los productos y servicios relacionados con las mismas.

En otras palabras, si su criptoempresa no distribuye dividendos, estará exenta de impuestos. En su lugar, puede optar por invertir sus ganancias en el crecimiento de su criptoempresa. Este enfoque de la fiscalidad podría acelerar significativamente su éxito en la industria de la criptodivisa, que cambia rápidamente.

Cuando se trata de declarar los ingresos recibidos por actividades de criptografía (comercio, minería, suministro de criptocarteras, etc.), el precio de compra, venta o fuente de ingresos debe convertirse en euros al tipo de cambio de la criptodivisa (precio de mercado) en la fecha de recepción de los ingresos o de los gastos realizados.

De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, una empresa residente también está obligada a pagar el impuesto de sociedades por un préstamo realizado a un accionista, socio o miembro de una empresa si las circunstancias de la transacción indican que puede constituir una distribución oculta de beneficios.

Las criptomonedas estonias tienen derecho a deducir los costes empresariales de sus ingresos brutos si están relacionados con sus operaciones comerciales. Ejemplos de costes que se pueden deducir como gastos empresariales:

• Gastos de comercialización
• Gastos de comunicación, excepto los de telefonía móvil
• Participación en eventos empresariales
• Tasas de subcontratación
• Servicios profesionales y de apoyo
• Formación profesional
• Hardware y software
• Transporte y alojamiento necesarios para los viajes de negocios
• Pruebas COVID-19 necesarias para los viajes de negocios
• Comisiones bancarias y de transacción
• Gastos de oficina, incluidos los suministros

IMPUESTO SOCIAL

Si una empresa criptográfica contrata personal, debe pagar un impuesto social, que grava los ingresos laborales para financiar el seguro de pensiones y el seguro nacional de enfermedad. Está regulado por la Ley de Impuestos Sociales declarados en la declaración de la renta y abonado mensualmente. El impuesto social mínimo mensual a cargo del empresario asciende a 19.272 EUR.

Deben pagar el impuesto social las empresas residentes, las empresas no residentes con establecimiento permanente en Estonia y las empresas no residentes que realicen los pagos a los que se refiere el apartado 1 del artículo 2 de la Ley del Impuesto Social.

La desgravación fiscal se concede en una serie de casos especificados en el artículo 3 de la Ley de Impuestos Sociales. Por ejemplo, no se contemplan las prestaciones por enfermedad ni las compensaciones salariales por permisos adicionales y descansos por lactancia.

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

El registro del IVA es opcional hasta que su empresa alcance el umbral de facturación anual de 40.000 euros. Una vez superado el umbral, dispone de tres días hábiles para registrarse como contribuyente del IVA. Sin embargo, independientemente del día de registro, ETCB le considerará deudor del IVA en el momento en que supere el umbral. Como contribuyente del IVA, tendrá que presentar informes mensuales sobre el IVA.

Si no está registrado en el IVA, pero ha añadido por error el IVA a sus facturas, seguirá estando obligado a pagarlo. Si no ha superado el umbral, pero desea registrarse voluntariamente, debe solicitarlo a ETCB, que decidirá si su documentación (como el plan de negocio) es prueba de al menos uno de los criterios principales: su intención de realizar transacciones con clientes de Estonia.

A la hora de gravar las transacciones criptográficas, se aplican las normas generales de imposición del IVA, es decir, si su actividad está clasificada como prestación de productos o servicios (servicios de intercambio, servicios de monedero, servicios de minería y de plataforma) es probable que estén sujetos al IVA. Sin embargo, la mayoría de los casos concretos aún no han sido aclarados por la ETCB. Por otra parte, el Tribunal Europeo descartó la posibilidad de eximir del IVA a las criptodivisas.

RETENCIÓN A CUENTA

La retención a cuenta se aplicará a los distintos pagos efectuados a residentes y no residentes y se notificará y abonará a la ECFD a más tardar el día 10 del mes natural siguiente al mes en que se haya efectuado el pago.

Dependiendo de una serie de factores, los tipos de retención varían como sigue:

• Los pagos por servicios técnicos suelen estar exentos de impuestos
• Los pagos a empresas no residentes por servicios prestados en Estonia se gravan al 10
• Los servicios, los salarios y los honorarios de los directivos pagados a los residentes y no residentes se gravan generalmente a un tipo del 20%.
• Los dividendos no están sujetos a impuestos, aunque los dividendos pagados a residentes y no residentes están sujetos a un tipo reducido del 7% si la distribución está sujeta a un tipo reducido del impuesto de sociedades
• Los pagos de intereses a los residentes están sujetos a un tipo del 20%, mientras que los pagos de intereses a los no residentes están exentos
• Las bonificaciones, las primas, las prestaciones de seguros y las becas pagadas a los no residentes y a los residentes se gravan a un tipo del 20%.
• Los cánones pagados a los residentes se gravan al 20%, y los pagados a los no residentes al 10%.

Los acuerdos internacionales para eliminar la doble imposición pueden prever tipos más bajos y exenciones.

¿Cómo se pagan los impuestos sobre las criptomonedas en Estonia en 2024?

En Estonia, la tributación de los ingresos procedentes de las criptomonedas se rige por determinadas normas. Las personas físicas deben declarar los ingresos procedentes del comercio de criptomoneda, la conversión de criptomoneda en moneda corriente, el cambio de criptomoneda por otra criptomoneda y el uso de criptomoneda para pagar bienes o servicios. Además, los ingresos procedentes de la minería de criptomoneda se consideran ingresos empresariales.

El tipo básico del impuesto sobre la renta en Estonia en 2024 es del 20%. Los ingresos imponibles pueden reducirse con ingresos libres de impuestos, cuya cuantía depende de los ingresos percibidos (hasta 654 euros al mes y hasta 7.848 euros al año). Para los pensionistas, existe una renta especial no imponible de hasta 776 euros al mes y 9.312 euros al año.

En 2024, se han producido cambios en la legislación fiscal estonia, incluidos los relacionados con la tributación de la criptodivisa. Es importante señalar que la conversión de ingresos que ya están sujetos a impuestos (por ejemplo, el salario recibido en criptomoneda) en moneda corriente o su utilización para adquirir bienes y servicios no conlleva obligaciones fiscales adicionales. Es decir, si ya se han pagado impuestos sobre los ingresos recibidos en criptomoneda, no se aplica ninguna imposición adicional cuando se utiliza.

En 2024, las plataformas y los intermediarios de pago estarán obligados a facilitar información sobre los ingresos de los usuarios a la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia. Esto se aplica a las plataformas comerciales, los inmuebles alquilados, los servicios prestados, la venta de bienes y el alquiler de vehículos

Para las personas físicas dedicadas al desarrollo de criptomoneda, los ingresos procedentes de esta actividad se consideran ingresos empresariales. Estas personas deben inscribirse en el registro mercantil y actuar como empresarios individuales (FIE) o a través de una entidad empresarial. Es importante destacar que los empresarios individuales no pueden deducir los gastos relacionados con la generación de ingresos procedentes del desarrollo de criptomoneda.

El sistema fiscal estonio no prevé un impuesto de sociedades anual, lo que lo hace único en la Unión Europea. El impuesto sobre la renta se aplica por igual a los ingresos personales (por ejemplo, actividad laboral, ganancias de capital) y a los ingresos por dividendos. Este planteamiento fomenta la inversión y la actividad empresarial en el país.

Un aspecto importante de la fiscalidad en Estonia es la obligación de las personas físicas y jurídicas de declarar sus ingresos, incluidos los percibidos en criptomoneda. Para ello, es necesario utilizar los servicios electrónicos de la Junta de Impuestos y Aduanas, donde se puede presentar una declaración de impuestos, así como conocer la información más reciente sobre tipos impositivos y cambios en la legislación.

En resumen, deben tenerse en cuenta los siguientes puntos a la hora de tratar con criptomoneda en Estonia:

• Declarar los ingresos obtenidos en criptomoneda, incluidos los ingresos procedentes del comercio, la minería y el uso de criptomoneda para pagar bienes y servicios.
• La conversión de ingresos ya gravados en criptomoneda en moneda convencional o su utilización para adquirir bienes y servicios no da lugar a obligaciones fiscales adicionales.
• Las plataformas y los intermediarios de pago están obligados a facilitar información sobre los ingresos de los usuarios al Servicio de Impuestos y Aduanas.
• Los ingresos procedentes del desarrollo de criptomonedas se consideran empresariales y requieren la inscripción en el registro mercantil.

Cuadro con los principales tipos impositivos en Estonia para 2024

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