Impuestos sobre criptomonedas en Polonia

La jurisdicción polaca puede resultar atractiva para empresas de criptomonedas que buscan una postura gubernamental partidaria hacia la industria, así como impuestos de sociedades relativamente bajos y un amplio número de acuerdos internacionales sobre la eliminación de la doble imposición.

Los impuestos polacos son administrados por la Cámara de administración fiscal, que también es responsable de mantener un registro de actividades criptográficas autorizadas, titulado Registro de monedas virtuales. Aunque la autoridad no ha establecido ningún impuesto específico sobre las criptomonedas, las empresas que llevan a cabo actividades económicas relacionadas con las criptomonedas en Polonia están obligadas a pagar una serie de impuestos existentes que se recaudan en función de las especificidades de un determinado producto o servicio.

El año fiscal coincide con el año natural, y las declaraciones de impuestos anuales deben presentarse antes del 30 de abril. No se exige la presentación de declaraciones fiscales a lo largo del año.

Tipos impositivos estándar:

• Impuesto de Sociedades (CIT, por sus siglas en inglés) -19%
• Impuesto sobre el valor añadido (IVA) – 23%.
• Retención de impuestos (WHT, por sus siglas en inglés) -19%-20%
• Cotizaciones a la Seguridad Social (SSC, por sus siglas en inglés) -20,08%

Actualmente, el impuesto sobre transacciones civiles no se aplica a las transacciones de criptomonedas.

Polonia cuenta con más de 90 convenios internacionales para la eliminación de la doble imposición, lo que le permitirá beneficiarse del tipo impositivo preferente o de la exención fiscal. Para ello, deberá aportar un certificado de residencia que acredite la ubicación de la sede del contribuyente a efectos fiscales.

IMPUESTO DE SOCIEDADES

Las empresas criptográficas residentes en Polonia están sujetas al pago del Impuesto de Sociedades sobre sus ingresos en todo el mundo, mientras que las empresas no residentes solo tributan por los ingresos obtenidos en Polonia. Si el domicilio social o el lugar de gestión de su empresa se encuentra en Polonia, se considera residente.

Al final del año fiscal, las criptomonedas, como cualquier otra empresa, deben presentar las declaraciones anuales del impuesto sobre la renta a la Oficina de impuestos electrónicos. Deben incluir los ingresos obtenidos en ese año fiscal por la transferencia de monedas virtuales y calcular el impuesto sobre la renta adeudado. Además, la declaración de impuestos debe reflejar los costes de obtención de ingresos, incluso cuando el contribuyente no obtuvo ningún ingreso por la transferencia de monedas virtuales.

Según la Ley del Impuesto sobre Sociedades, los ingresos procedentes del canje de monedas virtuales por dinero fiduciario, productos, servicios o derechos de propiedad distintos de las monedas virtuales, o del pago de otros pasivos con monedas virtuales, tendrán la consideración de ingresos por ganancias patrimoniales. Reiterando, el valor de las monedas virtuales obtenidas a cambio de otras monedas virtuales no debe considerarse ingreso.

Los ingresos procedentes de la transferencia de monedas virtuales están sujetos a un tipo impositivo del 19%. Los ingresos procedentes de la transferencia de monedas virtuales son la diferencia obtenida en un ejercicio fiscal determinado entre los ingresos totales obtenidos por la transferencia de monedas virtuales y los costes de obtención de ingresos. Los gastos incurridos en relación con el cambio de moneda virtual por otra moneda virtual no se considerarán costes de obtención de ingresos.

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

La ley exige que su empresa de criptomonedas solicite el registro del IVA antes de iniciar sus actividades económicas en Polonia, y normalmente se tarda un mes en obtener un número de IVA. A continuación, la declaración del IVA se presenta mensualmente, pero las empresas pueden seleccionar la declaración trimestral al registrarse para el IVA.

Dado que la legislación polaca está alineada con la legislación de la UE, sigue la norma del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) que establece que la prestación de servicios que implican el intercambio de criptomonedas por dinero fiduciario y viceversa está exenta de IVA. Otros productos y servicios de criptografía suministrados en Polonia podrían estar sujetos al IVA.

COTIZACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL

Si su criptoempresa prevé la contratación de personas, debe tener en cuenta las cotizaciones a la Seguridad Social, independientemente de las particularidades de sus actividades criptográficas. Forma parte del impuesto sobre la nómina y es administrado por la Institución de la Seguridad Social. Las cotizaciones se recaudan para cubrir categorías como la pensión, las prestaciones por invalidez y enfermedad, la baja por maternidad y el seguro de accidentes de trabajo. Los pagos los realizan mensualmente los empresarios y los trabajadores.

Los empresarios están obligados a pagar las siguientes cotizaciones:

• Pensión – 9,76%
• Discapacidad-6,50%
• Accidentes y lesiones en el trabajo-0,67%-3,33% (la tasa depende del tipo de actividad profesional realizada, clasificada por las autoridades polacas)

RETENCIÓN A CUENTA

Los dividendos pagados por los residentes fiscales polacos están sujetos a la retención fiscal, que el pagador de los dividendos retiene y envía a la autoridad fiscal. En la mayoría de los casos se aplica el tipo estándar del 19%, aunque puede variar debido a los acuerdos internacionales sobre la eliminación de la doble imposición.

En Polonia, los intereses se recaudan normalmente a un tipo del 20%, salvo que se indique lo contrario en los acuerdos internacionales sobre la eliminación de la doble imposición.

Los intereses están exentos de la retención de impuestos si los paga una empresa con domicilio social en Polonia a una empresa con domicilio social en un país de la UE o del EEE distinto de Polonia o en Suiza y si se cumple una de las siguientes condiciones:

• La empresa que paga los intereses posee al menos el 25% de las acciones del capital de la empresa que cobra los intereses
• La empresa que cobra los intereses posee al menos el 25% de las acciones del capital de la empresa que paga los intereses
• La empresa sujeta a la imposición de sus ingresos totales en un país de la UE o del EEE posee al menos el 25% de las acciones en el capital de la empresa que paga los intereses y en el capital de la empresa que los cobra y al menos el 25% de las acciones se han mantenido de forma directa y continua durante al menos 2 años

CRÉDITOS E INCENTIVOS FISCALES

Si las rentas extranjeras de las empresas residentes no están protegidas de la doble imposición por los acuerdos internacionales sobre la eliminación de la doble imposición, las autoridades fiscales polacas aplican procedimientos de crédito fiscal en los que las empresas residentes siguen estando sujetas al pago de impuestos polacos, pero se reducen proporcionalmente en función de los impuestos pagados en el extranjero.

Las empresas de criptomonedas de cualquier tamaño que operen en Polonia pueden optar a la desgravación fiscal por investigación, desarrollo e innovación (I+D). La desgravación permite una notable deducción del 200% de los costes, ya que primero se deducen al 100% como costes de explotación, y luego se deducen al 100% de los ingresos.

Los siguientes gastos son deducibles:

• Sueldos de los empleados, incluidas las cotizaciones a la Seguridad Social
• Compra de materiales necesarios para llevar a cabo la actividad de investigación y desarrollo
• Pagos por opiniones de expertos y servicios de asesoramiento, incluidos los resultados de la investigación científica
• Pagos por equipos científicos y de investigación, incluidas las tasas de servicio
• Tasas de patentes, derechos de protección de un modelo de utilidad, derechos del registro de un diseño industrial
• Amortización realizada en el ejercicio fiscal de los activos fijos e inmateriales utilizados en la actividad de I+D realizada
• Costes de adquisición de equipos especializados en la actividad de I+D realizada

Por último, antes de tomar una decisión sobre la legislación más adecuada para su empresa de criptomonedas, es posible que desee conocer la Zona de inversión Polaca, que es un instrumento de incentivo para los empresarios en forma de exención fiscal para las nuevas inversiones, diseñado para conceder desgravaciones fiscales (en concreto, la exención del Impuesto de Sociedades) a las empresas de diversos tamaños si se comprometen a completar sus inversiones en un plazo de 10-15 años.

El importe del incentivo depende de los siguientes criterios:

• Valor de los costes subvencionables de la inversión (capital de inversión o costes laborales de dos años de los nuevos empleados)
• Cantidad de ayuda estatal en una región elegida
• Tamaño de la empresa

Si está decidido a tener éxito en Polonia, pero no está seguro de por dónde empezar, los consultores altamente cualificados y experimentados de Regulated United Europe (RUE) estarán encantados de ayudarle a estructurar sus impuestos, familiarizarle con toda la normativa sobre criptomonedas en Polonia. Conocemos muy bien y seguimos de cerca las normas fiscales polacas específicas de las criptomonedas y nos esforzamos por garantizar que nuestros clientes no solo cumplan con la normativa local, sino que también operen de forma fiscalmente eficiente. Además, estaremos encantados de ayudarle con la formación de su empresa, la obtención de una licencia de criptomonedas en Polonia y la contabilidad. Reserve una consulta personalizada ahora.

Criptoimpuestos en Polonia en 2023

Para 2023, las autoridades polacas han establecido tasas impositivas más favorables para las personas privadas y jurídicas, lo cual es otra razón para ver a Polonia como un país donde las actividades económicas relacionadas con las criptomonedas pueden traer más recompensas y retornos.

Además, dado que Polonia es miembro de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), se esperan más cambios relacionados específicamente con los negocios de criptodivisas. La OCDE ha introducido recientemente un nuevo marco internacional de transparencia fiscal, denominado Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF, por sus siglas en inglés), cuyas políticas deberían transponerse finalmente a la legislación polaca. En pocas palabras, el objetivo del marco es automatizar la información fiscal y facilitar el intercambio internacional de los datos pertinentes, lo que elevará los estándares de la criptofiscalidad al mantener bien informadas a las autoridades fiscales de los países miembros.

Impuesto de Sociedades

El Impuesto de Sociedades se mantiene en el 19%, pero en 2023 entrarán en vigor algunos cambios importantes como las enmiendas a la polaca Ley del Impuesto de Sociedades. Para empezar, la aplicación del impuesto sobre la renta mínima se ha suspendido hasta finales de año y el coeficiente de rentabilidad que hará que una empresa esté sujeta al impuesto sobre la renta mínima se ha incrementado del 1% al 2%.

En cuanto a la exención de las plusvalías, será aplicable incluso si la empresa vendida posee al menos el 5% de las acciones de otra empresa y cuando la filial se beneficie de una exención sobre los ingresos procedentes de la actividad realizada en una Zona Económica Especial o dentro de una Zona de Inversión polaca.

Otra relajación de las normas se refiere a las transacciones con entidades situadas en paraísos fiscales. Los umbrales de documentación para las transacciones realizadas directamente con empresas de paraísos fiscales se han aumentado a 2,5 mill. PLN (aprox. 532.000 EUR) para las transacciones financieras y 500.000 PLN (aprox. 106.500 EUR) para las transacciones no financieras. Hay más enmiendas a la Ley polaca del Impuesto de Sociedades sobre las que estaremos encantados de consultarle durante una reunión presencial que puede programar ahora.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

El tipo normal del IVA se mantiene en el 23% y las transacciones de criptomoneda seguirán estando exentas de IVA. Sin embargo, hay otros cambios relevantes que afectarán a las empresas locales. A partir de enero de 2023, las empresas polacas podrán crear grupos de IVA en los que cada grupo será tratado como un único sujeto pasivo a efectos del IVA polaco. Se trata de un paso opcional, pero puede tener ventajas como que no se tengan en cuenta las transacciones intragrupo (aunque deben registrarse). Para poder formar un grupo de IVA en Polonia, las empresas deben demostrar la existencia de vínculos financieros, económicos y organizativos.

Principales ventajas y condiciones para los grupos de IVA:

• • El período mínimo de existencia de un grupo de IVA es de tres años

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• • Los establecimientos permanentes y las sucursales pueden formar parte de estos grupos

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• • Se debe rellenar una solicitud para iniciar la formación de un grupo (una vez aprobada, se concede un número de IVA de grupo a los miembros del grupo)

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• • Cada miembro del grupo de IVA es responsable conjunta e individualmente de las deudas y sanciones de IVA impuestas a todo el grupo

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• • Todos los miembros de un grupo de IVA están obligados a presentar una declaración de IVA consolidada, y no se permite presentar declaraciones de IVA individuales separadas para cada entidad

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Retención a cuenta

Los tipos de la retención a cuenta se mantienen entre el 19% y el 20%, pero 2023 traerá cambios inherentes, ya que la normativa del sistema de pago y devolución se ha simplificado. En primer lugar, la modificación de la Ley polaca del Impuesto de Sociedades amplía considerablemente los plazos para la presentación de solicitudes de tipos impositivos reducidos. Las nuevas normas permitirán exenciones o tipos reducidos para determinados pagos inferiores a 2 mill. PLN (aprox. 425.800 EUR) que el remitente puede solicitar presentando una declaración una vez en el ejercicio fiscal.

Contribuciones a la Seguridad Social

A partir de enero de 2023, los socios colectivos de las Sociedades Comanditarias por Acciones estarán sujetos a cotizaciones al seguro de enfermedad desde el inicio de sus actividades empresariales, ya que no podrán acogerse a la desgravación por inicio de actividad. Aparte de eso, las normas relativas a las cotizaciones a la Seguridad Social siguen siendo las mismas. Cada mes, los empresarios están obligados a pagar el 19,21-22,41% del salario bruto de un empleado, que cubre el seguro de pensiones, el seguro de enfermedad, el seguro de invalidez, el seguro de accidentes y el fondo laboral.

¿Cómo se pagan los impuestos sobre las criptomonedas en Polonia en 2024?

En 2024, la cuestión de la fiscalidad de los ingresos procedentes de las criptomonedas sigue siendo relevante para los residentes en Polonia. La legislación fiscal polaca se está adaptando al dinámico desarrollo del mundo de las criptodivisas en un esfuerzo por garantizar una regulación clara y una tributación justa. Este artículo proporcionará una visión detallada de cómo pagar impuestos sobre los ingresos de criptodivisas en Polonia, basándose en las normas y reglamentos vigentes a partir de 2024.

Aspectos básicos de la fiscalidad de las criptomonedas en Polonia

En Polonia, los ingresos procedentes de las transacciones de criptomoneda están sujetos a la normativa fiscal general. Los principales impuestos que pueden aplicarse a los ingresos de criptomoneda son el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) y el impuesto de sociedades (IS), dependiendo de cómo se lleve a cabo la actividad de criptomoneda.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)

Para las personas físicas, el tipo impositivo sobre las ganancias de la criptomoneda es del 19% de los beneficios. Se trata de un tipo fijo que se aplica a la diferencia entre los ingresos de la venta y los costes de adquisición de la criptomoneda. Es importante llevar un registro detallado de todas las transacciones para calcular correctamente la base imponible.

Impuesto de sociedades

Para las empresas que operan con criptomoneda como parte de sus actividades empresariales, los ingresos están sujetos al impuesto de sociedades. El tipo del impuesto de sociedades en Polonia varía, pero el tipo básico es del 19%. Las empresas deben incluir los ingresos y gastos de las transacciones de criptomoneda en su declaración de la renta.

Registro y declaración de la renta

Los contribuyentes están obligados a registrar sus ingresos de criptomoneda en su declaración de la renta anual. Los particulares utilizan el formulario PIT y las empresas el formulario CIT. Todas las transacciones deben estar documentadas y respaldadas por pruebas adecuadas de compra y venta.

Retenciones y prestaciones

La legislación fiscal polaca prevé la posibilidad de deducciones, incluidos los gastos relacionados con la adquisición de criptomoneda. Sin embargo, para poder utilizar las deducciones, es necesario documentar con precisión todos los gastos y demostrar su relación con la percepción de ingresos.

Conclusión

La fiscalidad de los ingresos de la criptomoneda en Polonia requiere un cuidadoso registro y documentación de todas las transacciones. Con un tipo impositivo del 19% sobre las plusvalías para las personas físicas y tipos similares para las personas jurídicas, es importante estar al tanto de las normas y obligaciones fiscales vigentes. Una planificación adecuada y la consulta con profesionales de la fiscalidad pueden ayudar a minimizar su carga fiscal y evitar posibles sanciones por incumplimiento fiscal. Con un enfoque meditado y una preparación adecuada, los contribuyentes pueden gestionar eficazmente sus obligaciones y maximizar los beneficios de sus inversiones en criptomoneda.

Tabla con los principales tipos impositivos en Polonia para 2024. Esta tabla incluye información sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF), el impuesto de sociedades (IS), el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y otros tipos impositivos vigentes.

Este cuadro ofrece una visión general del sistema fiscal en Polonia. Es importante tener en cuenta que las leyes fiscales pueden cambiar y que puede haber condiciones o deducciones específicas aplicables a su situación.