Regulación de criptomonedas en Polonia

Cryptocurrency Regulation in Poland

Con la creciente popularidad de las monedas virtuales, cuyos signos físicos son los cajeros automáticos de Bitcoin, Polonia se ha convertido en una jurisdicción en la que los negocios de criptodivisas -minería, venta y compra de criptoactivos- están regulados y supervisados por las autoridades nacionales.

El mercado financiero polaco es supervisado generalmente por la Autoridad de Supervisión Financiera de Polonia, que es responsable de garantizar el funcionamiento y el desarrollo efectivos del así como participa en la preparación de los proyectos de actos jurídicos creados a efectos de la supervisión del mercado financiero.

Los negocios de criptodivisas son ahora un área regulada por separado, administrada por la Cámara de  Administración Tributaria  que mantiene un registro de actividades de criptomonedas, denominado Registro de monedas virtuales.

Las empresas de criptografía que operan en Polonia cuentan con el apoyo de las siguientes iniciativas:

REGULACIÓN DE CRIPTOMONEDA EN POLONIA

LEY CONTRA EL BLANQUEO DE CAPITALES Y LA FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO

El principal acto jurídico que combate el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo en la criptomoneda polaca y otros mercados financieros es la Ley del 1 de marzo de 2018 sobre la lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo, también conocida como la Ley polaca AML.

Es una de las primeras normas de legislación polaca que define el término específico AML de «monedas virtuales» y su regulación en el país. Estipula principios AML fundamentales para las instituciones de monedas virtuales que llevan a cabo las siguientes actividades:

  • Cambio de monedas virtuales
  • Cambio de monedas virtuales por dinero fiduciario
  • Corretaje de criptodivisas
  • Servicios de provisión y mantenimiento de cuentas para monedas virtuales (criptocarteras)

El Inspector general de información financiera está a la vanguardia del sistema polaco de lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Su objetivo es aumentar la transparencia e imponer protección frente a transacciones sospechosas.

Entre las tareas de la institución figuran las siguientes:

  • Imponer el cumplimiento de la Ley polaca contra el blanqueo de capitales
  • Solicitar información sobre transacciones a las instituciones financieras
  • Analizar la información sobre los agentes del mercado financiero que puedan estar relacionados con el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo.
  • Suspender transacciones y bloquear cuentas
  • Cooperar con las autoridades nacionales y las instituciones extranjeras con las que también están autorizadas a compartir información.
  • Evaluar e informar sobre los riesgos nacionales relacionados con el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo.
  • Elaborar estrategias de lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo.
  • Imponer sanciones administrativas
  • Comunicar información sobre su ámbito de trabajo a través de los canales públicos

Las empresas de moneda virtual están obligadas a aplicar los siguientes procedimientos:

  • Designación transparente de la dirección de la empresa responsable de llevar a cabo las responsabilidades establecidas en la Ley polaca de lucha contra el blanqueo de capitales
  • Implantación de procesos internos de lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo
  • Integración de los procesos de KYC creados para la identificación y verificación de los clientes, así como para la evaluación de los posibles riesgos relacionados con los clientes
  • Informes al Inspector General de Información Financiera
  • Diseñar y ejecutar programas de formación para el personal de la empresa encargado de ejecutar los procedimientos de lucha contra el blanqueo de capitales

COMPETENCIA Y PROTECCIÓN DEL CONSUMIDOR

En la legislación polaca, aún no se han establecido normas específicas para la protección de los consumidores de criptomonedas. Sin embargo, la Ley de Derechos del Consumidor de 30 de mayo de 2014 regula las actividades económicas de las empresas que celebran contratos con los consumidores, independientemente del medio de las transacciones, lo que la hace aplicable a las monedas virtuales. Al igual que todos los participantes en el mercado, las empresas que utilizan criptomonedas deben cumplir la Ley de Derechos del Consumidor cuando celebran un contrato con los consumidores, el ejemplo de lo cual es respetar el derecho a rescindir el contrato en los casos estipulados en la Ley de Derechos del Consumidor.

Mientras las monedas virtuales no se califiquen como dinero electrónico, que se considera un servicio de pago, su circulación no está sujeta a la Ley de Servicios de Pago.

En Polonia, no existe una regulación específica de la competencia para las criptomonedas, aunque en general se aplican las disposiciones de la Ley de Protección de la Competencia y los Consumidores de 16 de febrero de 2007. En ella se abordan las siguientes tareas:

  • Regulación de la promoción y protección de la competencia
  • Proteger los intereses de los empresarios y los consumidores en aras del interés público
  • Prevención de prácticas anticompetitivas
  • Impedir las prácticas que atentan contra los intereses colectivos de los consumidores
  • Impedir la aplicación de disposiciones erróneas de los modelos de contrato
  • Impedir las concentraciones anticompetitivas y la combinación de emprendedores

 

VENTAJAS

Tiempo rápido de ejecución del proyecto

Posibilidad de adquirir una solución estándar

No hay requisitos de capital social

No es obligatorio contar con personal local

NUEVA NORMATIVA SOBRE CRIPTOMONEDAS EN LA UE

La regulación de las criptomonedas está avanzando en la UE, de la que Polonia forma parte. Por lo tanto, además de la ley polaca, es imperativo monitorear el marco legal europeo en rápida evolución que se está construyendo para regular los negocios de criptomoneda que operan en o desde la UE.

Por ejemplo, la Comisión Europea está trabajando actualmente en los nuevos requisitos de KYC para los negocios de criptomonedas que restringirán a los negocios de monedas virtuales de realizar transacciones con carteras no alojadas sin verificar la identidad de sus propietarios de antemano. La Comisión ha propuesto eliminar el actual umbral de 1.000 euros, lo que significa que en un futuro próximo todas las transferencias de criptomonedas estarán sujetas a procedimientos KYC.

EL REGISTRO DE MONEDAS VIRTUALES

Una empresa que planea realizar actividades económicas relacionadas con criptomonedas en Polonia está legalmente obligada a registrarse en el Registro de monedas virtuales, mantenido por la Cámara de Administración Tributaria.

Las empresas que realizan las siguientes actividades están obligadas a inscribirse en el Registro:

  • Cambio de monedas virtuales por dinero fiduciario
  • Cambio de monedas virtuales una por otra
  • Suministro y mantenimiento de cuentas para monedas virtuales (monederos)
  • Intermediación para el intercambio de monedas virtuales (corretaje)

Estas actividades también determinan el tipo de licencia que debe solicitar una empresa de monedas virtuales. Una empresa puede obtener una o todas las licencias aplicables.

El registro forma parte de los procedimientos modificados de KYC. Cualquier empresa que no se registre antes de iniciar sus actividades de criptografía, puede ser multada con la suma de 100.000 PLN (aproximadamente 21.646 EUR). Antes de someterse al procedimiento obligatorio de autorización, las empresas de criptomonedas deben asegurarse de que cumplen con determinados requisitos legales.

Requisitos para la empresa de monedas virtuales

El proceso de establecer una compañía para un negocio de criptomonedas en Polonia es idéntico al proceso de establecer una compañía para cualquier otro negocio. El tipo más popular de una empresa de criptomonedas en Polonia es una Sociedad de Responsabilidad Limitada (Sp z.o.o) que puede ser establecida por uno o más accionistas que pueden ser todos extranjeros no residentes en Polonia y que no están obligados a contratar un director local. Dependiendo de la provisión de la documentación requerida y de los procedimientos institucionales, la apertura de una nueva empresa en Polonia puede tardar varias semanas.

Pasos clave para abrir una nueva Sociedad de Responsabilidad Limitada en Polonia:

  • Tener un nombre de empresa único preparado para el registro
  • Elaboración de un poder en caso de registro a distancia
  • Obtener una fotocopia notarial del pasaporte del director/fundador de la empresa con una apostilla adjunta
  • Preparación de la escritura de constitución (los documentos de constitución de una sociedad de responsabilidad limitada deben prepararse y firmarse ante un notario polaco)
  • Registrar los locales de la oficina local es un requisito previo (el contrato de arrendamiento será suficiente para demostrarlo) , una oficina virtual también podría ser una opción
  • Abrir una cuenta bancaria de empresa en Polonia
  • Transferencia del capital autorizado a la nueva cuenta, cuyo mínimo es de 5.000 PLN (aprox. 1.084 EUR), que está sujeta a un impuesto sobre transacciones civiles del 0,5%.
  • Obtención de un número REGON (estadístico)
  • Obtener un número de identificación fiscal (NIP)
  • Solicitar un número de IVA
  • Presentar una solicitud de registro de la empresa en el Registro Judicial Nacional (KRS); se requerirá información como el número REGON, el número NIP y la solicitud de registro de la empresa en el Instituto de la Seguridad Social (la tasa de registro -500 PLN (aprox. 108 EUR), el trámite puede tardar hasta 7 días)
  • Nombrar un Consejo de Administración de la empresa

Además, antes de inscribirse en el Registro de monedas virtuales es imprescindible demostrar que la criptoempresa ha diseñado un marco de operaciones transparente y fiable.

Requisitos específicos de una empresa de monedas virtuales:

  • Un plan de negocio debe incluir documentación sobre el hardware y el software utilizados para las operaciones de criptografía
  • Deben establecerse procesos internos para cumplir las normas AML/KYC y garantizar el control de riesgos
  • Contratación de un responsable de la lucha contra el blanqueo de capitales que no debe ser ni ciudadano polaco ni residente en Polonia; el requisito previo es tener experiencia profesional relevante

Es importante tener en cuenta que todos estos documentos deben presentarse en polaco, lo que significa que las personas que no hablan polaco y los propietarios de documentos que no son polacos necesitarán los servicios de un traductor jurado.

Muchas de las obligaciones relacionadas con la gestión de una empresa en Polonia pueden realizarse en línea. Si los administradores de la empresa son ciudadanos extranjeros sin número de identificación personal polaco PESEL, pueden solicitarlo en caso de que deseen obtener un perfil de confianza que permita la firma electrónica de las solicitudes y que les permita hacer uso de los servicios en línea para empresas.

Los directores y fundadores de empresas deben cumplir los siguientes requisitos:
Ausencia de antecedentes penales: las autoridades policiales deben emitir un certificado que demuestre que los directores y fundadores nunca han sido condenados por delitos penales o fiscales contra las instituciones públicas y la administración local, la administración de justicia, la credibilidad de los documentos, la propiedad, el volumen de negocios económico y los intereses patrimoniales en las transacciones de derecho civil, el comercio de dinero y valores, o cualquier delito cometido con fines de lucro material o personal o un delito fiscal intencionado.
Experiencia financiera profesional y/o académica demostrada – los directores y fundadores deben demostrar que tienen al menos 1 año de experiencia en el negocio de las monedas virtuales; si esta condición no se puede cumplir, tienen que asistir a un curso que cubra cuestiones legales y prácticas relacionadas con los negocios de monedas virtuales.

NORMATIVA SOBRE CRIPTOMONEDAS EN POLONIA

Periodo de tramitación
hasta 1 mes
Tasa anual de supervisión No
Tasa estatal de solicitud
133 € Personal local No
Capital social requerido 1,077 € Oficina física No
Impuesto de sociedades 15% Auditoría contable No

Proceso de inscripción en el Registro de monedas virtuales

Antes de comenzar a operar en Polonia, toda empresa de criptografía debe pasar por el procedimiento de autorización de criptografía para registrarse en el Registro de monedas virtuales.

Las solicitudes solo pueden presentarse por vía electrónica a través de la Plataforma Electrónica de la Administración Pública.

Debe ser coherente con los hechos y contener toda la documentación requerida. Si se cumplen todas las condiciones, la Cámara de Administración Tributaria inscribirá a la empresa en el Registro de monedas virtuales en un plazo de 14 días a partir de la fecha de recepción de la solicitud. En caso de errores, se permite solicitar la corrección de la solicitud, pero puede retrasar el proceso de tramitación.

El regulador polaco no ha confirmado la existencia de tasas periódicas para la supervisión de empresas de monedas virtuales en Polonia.

Las principales etapas del proceso de solicitud:

  • Aceptación de la solicitud de inscripción en el Registro
  • Verificación de la solicitud
  • Inscripción en el Registro o emisión de una decisión de denegación de inscripción en el Registro

Etapas clave del proceso de solicitud:

  1. Preparar una declaración de cumplimiento de las condiciones exigidas por la ley para realizar actividades en el ámbito de las monedas virtuales
  2. Preparar una declaración de no antecedentes penales
  3. Rellenar el formulario de solicitud ePUAP.
  4. Pagar el impuesto por un importe de 616 PLN (aproximadamente 133 EUR) en el momento de presentar la solicitud (la confirmación del pago debe adjuntarse al formulario de solicitud)
  • o Los pagos se realizan en la cuenta bancaria del Ayuntamiento de Katowice: PKO BP SA nº 521020 2313 2672 0211 1111 1111 (con la anotación «tasa de inscripción en el registro de actividades en el ámbito de las monedas virtuales»)
  1. El interesado puede optar por solicitar un certificado virtual de inscripción en el Registro de monedas virtuales, que puede expedirse en un plazo de 7 días a partir de la fecha de obtención de la inscripción. No obstante, debe pagarse en el momento de presentar la solicitud; la tasa es de 17 PLN (aproximadamente 4 EUR).

No es posible recurrir la decisión de denegar la inscripción en el Registro de monedas virtuales, pero se permite presentar una nueva solicitud de reconsideración. La solicitud se presenta al Director de la Cámara de la Administración Tributaria en Katowice, ya sea electrónicamente a través de la plataforma ePUAP o

enviándolo por correo a la siguiente dirección: ul. Paderewskiego 32b, 40-282 Katowice.

REQUISITOS DE INFORMACIÓN

Todos los tipos de empresas establecidas en Polonia están obligadas a cumplir con los requisitos de información y auditoría anuales. Los estados financieros anuales y las declaraciones anuales del impuesto sobre la renta deben presentarse a la Oficina de Impuestos virtual Además, las empresas de criptomoneda están obligadas a presentar informes AML al Inspector General de Información Financiera. Los informes sobre el IVA se presentan mensual o trimestralmente.

En cambio, la auditoría certificada sólo es necesaria si la sociedad de responsabilidad limitada cumple al menos dos de las siguientes condiciones: ingresos netos anuales superiores a 5 mill. EUR, la facturación anual supera los 2,5 mill. EUR, el empleo anual es de 50 o más empleados a tiempo completo.

FISCALIDAD DE LAS EMPRESAS DE MONEDAS VIRTUALES

No existe un impuesto específico para las criptomonedas, sin embargo, las empresas de criptomonedas que operan en Polonia, dependiendo de su estructura legal, están sujetas al pago de una serie de impuestos ya existentes que, en algunos casos, podrían ser perdonados, teniendo en cuenta que Polonia tiene acuerdos para evitar la doble imposición con más de 80 países.

Los impuestos más comunes aplicables a una Sociedad de Responsabilidad Limitada en Polonia incluyen el Impuesto de Sociedades, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el IVA, el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados, el Impuesto sobre Bienes Inmuebles y los Impuestos Especiales. Además, al igual que cualquier otro empleador, una sociedad de monedas virtuales, si emplea a personas físicas, está obligada a pagar las cotizaciones a la Seguridad Social y al gobierno polaco.

Tipos impositivos estándar en Polonia:

  • Impuesto de Sociedades -19% (si los ingresos anuales no superan los 2 millones de euros, se aplica un tipo del 9%)
  • Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas -17%-32% según el tramo de renta imponible
  • IVA-23%
  • Retención de dividendos-19%

A la hora de pagar el Impuesto de Sociedades en Polonia, cabe destacar los siguientes aspectos:

  • Los ingresos procedentes del intercambio de moneda virtual por moneda de curso legal, bienes, servicios o derechos de propiedad distintos de la moneda virtual, o del pago de otras obligaciones con la moneda virtual, se considerarán ingresos procedentes de ganancias de capital.
  • El valor de la moneda virtual obtenida a cambio de otra moneda virtual no se considera un ingreso.
  • Al igual que en el caso de los ingresos, los gastos incurridos en relación con el cambio de moneda virtual por otra moneda virtual no se considerarán costes de obtención de ingresos.
  • Los ingresos procedentes de la transferencia de monedas virtuales son la diferencia obtenida en un ejercicio fiscal determinado entre el total de los ingresos obtenidos por la transferencia de monedas virtuales a título oneroso y los costes de obtención de ingresos.
  • Para beneficiarse del tipo impositivo preferente o de la exención fiscal en virtud de un acuerdo de doble imposición pertinente, la ubicación de la sede del contribuyente a efectos fiscales debe documentarse mediante un certificado de residencia obtenido del contribuyente.
  • Al final del ejercicio fiscal que coincide con el año natural, el contribuyente debe indicar en la declaración de la renta los ingresos obtenidos en ese ejercicio fiscal por la transferencia de monedas virtuales y calcular el impuesto sobre la renta que le corresponde.

Aspecto clave a tener en cuenta a la hora de registrarse como contribuyente del IVA:

  • De acuerdo con la legislación de la UE, la prestación de servicios que impliquen el cambio de criptomonedas en monedas tradicionales y el cambio de monedas tradicionales en criptomonedas está exenta de IVA.
  • Otros productos y servicios están sujetos al IVA

SUSPENDER LAS ACTIVIDADES CON MONEDAS VIRTUALES

En caso de suspensión de actividades en el ámbito de las monedas virtuales, una empresa puede solicitar la baja del Registro de monedas virtuales. La solicitud no está sujeta a derechos de timbre. La información sobre la eliminación del Registro de monedas virtuales será visible en el Registro en un plazo de 14 días a partir de la fecha en que la decisión sobre este asunto sea definitiva.

Es obligatorio informar sobre la suspensión de actividades en el ámbito de las monedas virtuales. La notificación de la suspensión de actividades en el ámbito de las monedas virtuales debe realizarse mediante la presentación de un formulario electrónico a través de ePuap. Debe presentarse en un plazo de 14 días a partir de la fecha de suspensión de la actividad. En la notificación la empresa debe indicar la fecha de la suspensión de actividades, que no puede ser anterior a la fecha de inscripción en el registro y no puede ser una fecha futura.

Las autoridades responsables del mantenimiento del Registro de monedas virtuales pueden eliminar una empresa del Registro en los siguientes casos:

  • Tras obtener información sobre la baja de la empresa en el Registro Central e Información de Actividades Económicas o en el Registro Judicial Nacional
  • Si una empresa no cumple las condiciones exigidas por la ley para realizar actividades con monedas virtuales
  • Si una empresa se vuelve incompatible con el estado real de las cosas

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Polina

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