英国的加密货币监管

英国的加密货币协议监管框架与欧盟部分协调，因为该国之前已采用欧盟第五反洗钱指令（5AMLD）和第六反洗钱指令（6AMLD）中规定的 AML/CFT 要求。 离开组织。 然而，英国的国家立法还处于早期阶段，因为政府最近才宣布建设基础设施的计划，该基础设施将使该国成为全球加密技术和投资中心。

所有计划在英国开展加密资产活动的公司都必须在英国金融市场行为监管局 (FCA) 注册，以获得部分 4A 许可证（在英国也称为加密货币许可证）。 FCA 是执行现有 AML/CFT 规则并引导监管机构和市场参与者之间对话的监管机构。 其中一项举措是为期两天的 CryptoSprint 联合活动，监管机构主要与创新者会面，讨论加密政策的制定并开展合作。

FCA 将加密资产定义为价值或合同权利的安全数字表示形式，使用某种类型的分布式会计技术 (DLT)，并且可以以电子方式转移、存储或出售。 监管机构目前区分两类加密资产——受监管代币和不受监管代币。

受监管的代币如下：

• 安全代币相当于受监管活动令 (RAO) 下的特定投资，不包括电子货币； 他们可以根据 欧盟金融工具市场指令 II (MiFID II)，它们也可能是可转让证券或其他金融工具 .
• 电子货币代币 – 根据电子货币法规 (EMR) – 以电子方式（包括磁力）存储的货币价值，由发行人的债权代表，在收到资金后发行 进行支付交易。
• 稳定币 – 与法定货币或贵金属价值挂钩的加密货币，旨在降低其波动性； 它们是受监管框架约束的最新类型的加密资产，这将允许它们用作有效的支付方式并扩大消费者的选择。

根据 FCA 的规定，以下代币不受监管：

• 实用代币（允许访问特定 DLT 平台上的商品或服务）
• 加密货币交易代币（用作支付手段的加密货币，可以作为其价值增值的投资对象）

FCA 通过创新中心提供支持</strong > 那些希望在英国推出加密产品和服务并需要了解适用立法的加密公司。

新授权的企业（加密货币被许可人）和专注于扩展创新技术的加密货币企业受到 早期和高增长监督 倡议。

如果加密货币公司准备在市场上测试其创新，他们可以向 FCA 申请 监管沙箱。

以下监管项目正在进行中：

• 一个新的金融市场基础设施沙箱，将使初创公司和老牌加密货币企业能够在监管框架内的安全环境中进行创新、实验和测试业务模式。
• 加密资产参与小组将由经济部长成立并担任主席，旨在促进与市场参与者的对话，并就加密行业的发展向政府提供建议。
• 为加密货币业务建立有竞争力的税收制度，这将加速市场的发展。

在英国获得加密货币许可证

根据反洗钱/打击资助恐怖主义法，计划在英国运营、提供产品或服务的加密资产公司必须依法向 FCA 注册，FCA 负责其授权和监管，重点关注消费者保护、市场诚信和公平竞争 。

FCA 在 6 个月内对所有申请做出决定。 如果申请不完整，决定将在 12 个月内做出。

创新方式部可以通过解释规则的复杂性（包括对加密资产商业模式的影响）来支持申请流程。

开展以下活动的公司必须申请许可：

• 用加密货币兑换法定货币，反之亦然
• 用加密货币兑换加密货币
• 加密 ATM 操作
• 提供纸张存储服务
• 促进加密数据共享
• 参与首次代币发行 (ICO)

在英国建立授权加密业务的关键要求：

• 拥有实体办公室的注册公司（不允许使用订阅箱）
• 用于交易和加密货币交易的银行账户
• 遵守反洗钱要求
• 准备获得加密许可证所需的所有文件（例如，商业计划、符合反洗钱/打击资助恐怖主义立法的风险管理政策）

FCA AML/CTF加密资产授权申请流程：

• 申请人支付入场费
• 2000 英镑（如果公司收入低于 250,000 英镑）
• 10000 英镑（如果公司收入超过 250,000 英镑）
• 申请人通过 Connect 提交填写完整的调查问卷
• FCA 应任命一名案件官员并继续处理申请
• 申请人按照有关官员的要求提交任何其他信息或证据
• FCA 根据英国或国外其他监管机构持有的各种数据库和信息检查申请；
• FCA 评估加密货币业务，考虑其是否满足指南中描述的最低阈值条件（取决于业务的复杂性）
• 如果申请满足，FCA 将对申请做出决定并授予第 4A 部分许可
• FCA 应以书面形式确认该决定，包括授权范围，其中应明确允许哪种类型的受监管活动、授权开始日期和限制
• 金融服务注册处将在获得批准后自动更新

必要文件：

• 董事和所有者的文件，包括他们的相关经验、能力（例如简历）和无可挑剔的声誉的证据
• 股东信息
• 业务计划（包括财务模式、营销计划、组织结构）
• 与 AML/CFT 以及可能面临安全或诚信风险的所有公司部门相关的风险管理程序和政策的文件

开设私人有限责任公司的阶段

• 选择一个应包含 Limited 或 Ltd 的唯一名称
• 选择董事和秘书
• 选择股东或担保人
• 确定对公司拥有重大控制权的人员（例如投票权）
• 编制公司章程和章程
• 公司范围和会计的定义
• 在 House Companies 中进行公司注册（包括注册官方地址和接收 SIC 代码）
• 向英国税务海关总署 (HMRC) 办理公司税登记
• 申请使用 FCA AML/CFT 加密货币的许可

英国加密货币公司的税收

虽然政府尚未为加密资产建立有效且全面的监管框架，但英国税务及海关总署 (HMRC) 根据现行立法于 2021 年 3 月发布的《加密资产指南》中已规定了与加密货币相关的税收义务 。 该指南详细描述了密码企业和个人应保存哪些记录以及可能需要缴纳哪些税收。

本指南的内容基于分别于 2018 年 12 月和 2019 年 11 月发布的题为《加密资产：个人税》和《加密资产：企业税》的政策文件。

如果公司开展与代币交换相关的活动，则需要纳税。 此类活动包括：

• 商标
• 用代币兑换其他资产（包括其他类型的加密资产）
• 加密货币挖矿
• 提供产品或服务以换取代币

值得注意的是，加密资产的税收制度取决于快速发展的加密行业，因此可能会进行改进或修改。 部分出于这个原因，在纳税时，每个案例都是单独评估的。

在英国，纳税年度从4月6日持续到次年4月5日。 税收是根据业务参与者及其活动的性质以及收入、利润和成本等指标确定的。

加密企业可能需要缴纳的税种：

• 公司税 (CT) – 19
• 数字服务税 (DST) – 2%
• 国民保险 – 费率根据员工的收入而变化
• 增值税 – 20%；

正如其他行业的企业必须向英国税务海关总署申报其收入和支出一样，他们将应用相关立法和判例法来决定应缴纳哪些税款。

英国的加密货币监管概览

英国的公司报告要求

总部位于英国的公司必须根据财务报告标准编制财务报表。公司和财务报表必须保存6年，自其所属公司的最后财政年度结束之日起计算。

通常情况下，大多数公司必须接受审计。但是，小型企业可能会豁免，除非持有至少10％股份（按数量或价值计算）的股东书面要求审计，需在财政年度结束前至少一个月发送信函到公司注册办公室。尽管可以明确地要求任何规模的电子货币发行者进行审计，但提供其他加密产品和服务的企业应咨询相关当局。

与审计有关的豁免也由财政年度确定。例如，在2016年1月1日或之后开始的财政年度，如果公司满足以下至少两项标准，公司可以申请免于审计：

• 年营业额不超过10.2百万英镑
• 资产不超过5.1百万英镑
• 员工不超过50人

我们敬业高效的法律团队将很乐意为您提供定制支持，协助您在FCA注册并获得英国的加密货币许可。从流程开始，您将得到在当地立法、公司成立、报告和税务咨询领域的专家支持。

私人有限公司（有限公司）

英国最常用的企业结构之一是私人股份有限公司。 好处包括保护个人资产、税务规划和减税，甚至提高职业形象和信任。 股东仅以其出资额为限对公司承担责任。

私人有限公司（有限公司）的特点：

• 没有最低股权要求
• 至少一名股东（无居住要求）
• 至少一名董事（可以是股东）
• 允许赎回股份
• 董事可以获得有助于优化税收的工资和股息

必要文件：

• 公司章程
• 公司章程
• 注册申请
• 确认所有董事和股东的身份
• 确认所有董事和股东的地址
• 注册办公地址确认

财务审计是强制性的，但如果不超过以下金额中的两项，小公司可以免除财务审计：

• 年营业额 – 1,020 万英镑。 （约 1190 万欧元）
• 总资产 – 510 万英镑（约 590 万欧元）
• 平均员工人数 – 50 人

然而，持有至少 10% 股份（按数量或价值）的股东仍然可以在财政年度结束前至少一个月以书面形式向公司注册办事处提出财务审计申请，这需要 审计。

有限责任合伙企业 (LLP)

有限责任合伙企业 (LLP) 的结构通常是由那些希望保持有限且独立的纳税义务并寻求无资本要求的不同级别的合伙企业的人选择的。

此类业务结构受有限责任管辖 2000 年伙伴关系法 和《2009 年有限责任合伙企业（2006 年公司法应用）条例》，而不是《2006 年公司法》。

有限责任合伙企业 (LLP) 的主要特点：

• 没有股本，因此不适用资本法
• 无协会备忘录或协会章程
• 至少两名成员（无上限），且不得是英国居民，且两人都可以是公司
• 任何时候至少有两名指定成员（公司或实体）
• 部分或所有合作伙伴应做出有限的承诺
• 合作伙伴可以直接管理业务（而不是选举董事会等）
• 缺乏内部治理结构规则
• 应保存充分的会计记录，并向公司众议院提交年度账目
• 所有收入均已分配，无法为下一个纳税年度保存
• 他无需缴纳公司税
• 出于税收目的，会员具有单独的含义，这意味着每位会员个人负责缴纳所得税和国民保险，并计入个人利润

提名会员相当于董事，比普通会员承担更多的合伙企业管理职责。 他们必须确保公司及其成员满足所有法律要求和义务。 任何成员均可根据组织文件任命。

必要文件：

• 成员之间的书面协议（成立文件），包括经营原则、进入和退出合伙企业的方式以及利润分享
• 所有成员的身份证明文件
• 注册办公地址确认
• 出租人无异议的证明

公司成立文书应包含以下信息：

• 合作伙伴名称
• 国家/地区（英格兰、威尔士、苏格兰或北爱尔兰）和注册办公地址
• 每个成员的信息（身份、居住地等）
• 每位提名成员的详细信息
• 初始材料控制声明

通常，有限责任合伙企业 (LLP) 需要进行财务审计。 如果满足以下至少两个条件，则可以被解除：

• 年营业额不超过 1,020 万英镑。 （约 1200 万欧元）
• 余额不超过 510 万英镑（约 600 万欧元）
• 平均员工人数不超过 50 人

出于 AML/CFT 的目的，任何法律结构的加密货币公司都必须通过RegData 在公司会计参考日期 (ARD) 后 60 个工作日内提供。

英国加密货币公司的税收

加密货币不被视为法定货币，因此与传统资产一样征税。 罕见的例外之一是增值税申请，即加密货币被视为法定货币。 加密货币公司根据其活动目的纳税。

加密货币公司有责任缴纳以下税款：

• 公司税 (CT) – 19%
• 数字服务税 (DST) – 2%
• 国民保险缴款 (NIC) – 费率根据员工的收入而有所不同
• 增值税 (VAT) – 20%
• 印花税 (SD) – 0.5%

我们专注且注重质量的律师团队将很高兴为您在英国建立完全授权的加密货币公司提供量身定制的增值支持。 从流程的一开始，您将获得公司组建、快速发展的反洗钱/打击资助恐怖主义立法和税收方面的专业知识的支持。 立即联系我们即可获得个性化优惠。